O PDF COMPLETO SOBRE

BALANCEDSCORECARD

BALANCEDSCORECARD

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INTRODUÇÃO ...................................................................................................3

HISTÓRICO E LEGADO ...................................................................................7

O PAPEL DA ESTRATÉGIA .......................................................................... 11

PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO .............................................................. 16

MAPA ESTRATÉGICO ................................................................................... 19

MONITORAMENTO BALANCED SCORECARD ..................................... 23

PRINCÍPIOS DO BSC ................................................................................... 27

HABILIDADES PARA IMPLANTAR O BSC ............................................... 32

SOBRE A FW SYMNETICS .......................................................................... 35

INTRODUÇÃO

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O Balanced Scorecard (BSC) é um modelo de gestão estratégica que articula as 4 principais perspectivas (financeiro, cliente, procedimentos internos, aprendizagem e inovação) para execução da estratégia.

Para isso, ele integra a totalidade da empresa — seus setores e unidades — a partir da compreensão da estratégia por todos os colaboradores, fazendo com que desenvolvam um objetivo comum. A estratégia se torna o cotidiano e a orientadora de todas as discussões e esforços a serem empregados.

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INTRODUÇÃO

acertos e as falhas da estratégia - que são cruciais para o desenvolvimento e crescimento das organizações.

Mais do que isso, sem dar a chance de diagnosticar resultados insatisfatórios a tempo de serem reorientados, a fim de testar novas hipóteses que trouxessem desempenhos satisfatórios. Outras tentativas vieram com programas de qualidade, úteis mas que também não refletiam diretamente na estratégia.

No entanto, antes de ser uma metodologia presente na maioria das organizações, ao ser desenvolvida pelos seus criadores, seu objetivo inicial era oferecer uma resposta à ineficiência dos indicadores financeiros, prática comum no final do século XX, período em que foi idealizada.

Em 1992 o balanced scorecard era apenas uma nova forma de monitoramento que trazia melhores condições de análises financeiras aos gestores.

Isso porque, na época, as usuais métricas financeiras apenas atestavam a situação do período de análise, sem dar respostas fundamentais como - quais foram os

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INTRODUÇÃO

é medido não pode ser gerenciado, o BSC se desenvolveu e vem atender de forma mais completa as necessidades da liderança contemporânea.

Este e-book visa tornar claro os benefícios de adesão ao balanced scorecard, bem como auxiliar com os passos para a sua implementação. Tais objetivos serão cumpridos a partir da exploração de informações e explicações sobre todos os aspectos envolvidos.

Tal realidade em um contexto de sociedade do conhecimento, em que os recursos intangíveis da empresa são as chaves para a construção de um futuro sustentável para o negócio (como por exemplo o nível técnico, habilidades e capacidade criativa da equipe, valor e percepção da marca para os clientes).

Esses ativos simplesmente não eram contemplados dentro da forma de gerir a empresa. Os indicadores financeiro não diziam nada sobre como estavam contribuindo de forma significativa para a estratégia.

Décadas depois, esse contexto de sociedade do conhecimento não poderia ter se expandido mais desde o início dos anos 90. Assim, sob a afirmação de que se não

HISTÓRICO E LEGADO

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HISTÓRICO E LEGADO

Iniciada em 1990, a parceria entre o professor da Harvard Business School Robert Kaplan e o especialista e consultor

em gestão estratégica David Norton resultou na metodologia balanced scorecard, lançada por meio de um artigo na Harvard Business Review em 1992.

A partir da publicação, as empresas que sinalizaram interesse em implantar o que fora proposto receberam o auxílio dos especialistas. Com isso, a metodologia passou por aprimoramentos baseados na experiência e nos resultados obtidos nessas diferentes organizações.

Desde então, o que começou como um sistema de monitoramento de indicadores se transformou em um modelo de gestão estratégica, que orienta as corporações para resultados através do alinhamento e compreensão da estratégia por todos os membros da organização.

Os autores têm reconhecimento mundial, dada a popularidade e penetração do BSC nas organizações. Este trabalho resultou em cinco livros, uma empresa de prestação de serviços sobre a metodologia, além da criação de um prêmio anual de reconhecimento às empresas que transformam suas organizações e são orientadas à estratégia.

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HISTÓRICO E LEGADO

Todas as publicações sobre o balanced scorecard desenvolvidas por Robert Kaplan e David Nolan são possíveis de ser encontradas em português. Os títulos são:

# Balanced Scorecard: Measures that Drive Performance (Balanced Scorecard Medições que impulsionam o desempenho) - artigo de 1992;

# The Balanced Scorecard: Translating Strategy into Action (A Estratégia em Ação. Balanced Scorecard) - livro de 1996;

# The Strategy-Focused Organization: How Balanced Scorecard Companies Thrive in the New Business Environment (Organização Orientada Para a Estratégia) - livro de 2000;

# Strategy Maps: Converting Intangible Assets into Tangible Outcomes (Mapas Estratégicos. Balanced Scorecard) - livro de 2004;

# The Execution Premium: Linking Strategy to Operations for Competitive Advantage (A Execução Premium) - livro de 2008;

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HISTÓRICO E LEGADO

# Alignment: Using the Balanced Scorecard to Create Corporate Synergies (Alinhamento. Utilizando o Balanced Scorecard Para Criar Sinergias Corporativas) - livro de 2016.

Os materiais contextualizam os avanços realizados na metodologia, focando aspectos diferentes, mas todos inerentes ao planejamento e à execução estratégica atreladas ao balanced scorecard. Essa biblioteca busca facilitar a compreensão e as ações de implementação nas empresas.

A Symnetics, empresa de Consultoria de Estratégia e Inovação, é percursora da metodologia BSC no Brasil e foi durante muitos anos, parceira exclusiva dos

professores Kaplan e Norton. Contribuiu com cases e melhorias de alguns processos que estão descritos no Livro - The Execution Premium.

Já o prêmio Executing Strategy®, oferecido anualmente pela Palladium (empresa de consultoria), reconhece empresas que no período mínimo de dois anos executam o BSC com excelência, dando-lhes acesso ao Hall da Fama do Balanced Scorecard — grupo de empresas globais que compartilham suas boas práticas BSC.

Tais conquistas se tornaram possíveis frente a relevância da metodologia, percursora de resultados expressivos em corporações de todos os segmentos e portes pelo mundo afora.

O PAPEL DA ESTRATÉGIA

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O PAPEL DA ESTRATÉGIA

Michael Porter define estratégia como a diferenciação das empresas pela escolha de um conjunto de

atividades bem executadas, integradas e constantemente adaptadas entre si, o que gera uma proposta de valor única, aumentando a competitividade e garantindo sustentabilidade à empresa.

A capacidade de delimitar a proposta de valor favorece a identificação das atividades que têm de ser realizadas, fazendo com que os processos internos concretizem a entrega para o cliente de acordo com o projetado.

O balanced scorecard é inteiramente baseado nas afirmações anteriores. A partir da estratégia definida, a metodologia tem o principal insumo para começar a ser posta em prática.

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O PAPEL DA ESTRATÉGIA

PERSPECTIVAS DO BSC

Para que a execução da estratégia possa ser realizada de maneira satisfatória, o balanced scorecard trabalha com quatro perspectivas diferentes. São elas:

1. Perspectiva financeira: como os acionistas nos veem?

2. Perspectiva do cliente: como os clientes nos veem?

3. Perspectiva interna: em que devemos melhorar?

4. Perspectiva de inovação e aprendizagem: como podemos melhorar e criar valor?

A partir delas a metodologia é desenvolvida de maneira top-down — do macro para o micro — em que as perspectiva financeira e a do cliente refletem os resultados desejados pela corporação, pois nelas se encontram a proposta de valor.

Por sua vez, na perspectiva interna e na de aprendizado a estratégia é de fato concretizada, pois contam com atividades bem específicas.

Na prática, cada uma das perspectivas têm objetivos, iniciativas, metas e indicadores próprios, responsáveis por proporcionar a visão sistêmica e a clareza da estratégia.

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O PAPEL DA ESTRATÉGIA

A ferramenta utilizada para conseguir organizar todas essas atividades é o mapa estratégico. Ao estruturá-lo será possível perceber a transformação dos ativos intangíveis disponíveis em resultados concretos.

BENEFÍCIOS DO BSC

Com o desdobramento da estratégia a partir das perspectivas, fica evidente a proposta de valor e diferenciação buscadas pela empresa, o que facilita a propagação e o entendimento da estratégia por todos os membros da organização, pois os objetivos impactam cada um deles e estão associados à estratégia.

A partir da implementação da metodologia um clima de conhecimento, colaboração e comunicação constantes se instala e proporciona análises, questionamentos e tomadas de decisões mais ricas e assertivas.

Os recursos se tornam concentrados, focados e mensuráveis: equipe executiva, orçamentos e investimentos, unidades de negócio, recursos humanos e tecnologias (informação e infra-estrutura). Todo o potencial está voltado para os resultados oriundos da estratégia.

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O PAPEL DA ESTRATÉGIA

E mesmo que seja atingida por situações externas pontualmente desfavoráveis, a posição do negócio está consistente, uma vez que — ao invés de estar sob a interpretação limitada de um único tipo de indicador — conta com um arsenal cruzado de métricas que embasa sua atuação rumo ao futuro desejado.

E como o início se dá pela estratégia, o planejamento estratégico — processo que faz com que ela seja desenvolvida — precisa de atenção para que a estratégia seja estruturada corretamente, a fim de dar a possibilidade de sucesso à metodologia BSC.

PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO

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PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO

O planejamento estratégico é responsável por definir o posicionamento da organização,

diretriz que orienta a estratégia a ser seguida.

1. Missão: razão da existência da empresa;

2. Valores: comportamentos encorajados pela empresa;

3. Visão: posição desejada;

4. Estratégia: orientação do que fazer.

Para tanto, as análises externas, a autoavaliação de ciclos e estratégias passadas e o cruzamento de ambas as informações (Matriz SWOT) para a avaliação do macro cenário são extremamente importantes para que a estratégia se torne relevante.

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PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO

Como contribuição ao balanced scorecard, o planejamento estratégico entra no processamento top-down. Uma vez desenvolvidos os tópicos acima, é possível iniciar a aplicação da metodologia.

# Mapa Estratégico: tradução da estratégia;

# Balanced Scorecard: mensuração e monitoramento.

O mapa estratégico será o alicerce da execução estratégica, mantendo o foco através das métricas. Assim, os objetivos e as iniciativas de cada uma das perspectivas serão definidas e, em sequência, cada um dos funcionários terá condições de entender sua posição e colaboração dentro do processo.

MAPA ESTRATÉGICO

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MAPA ESTRATÉGICO

Por meio dessa ferramenta a estratégia é organizada de forma lógica e de fácil compreensão. Em cada uma

das perspectivas haverá objetivos, metas, indicadores e iniciativas.

Os objetivos são correlacionados, pois desencadeiam benefício mútuo ao serem executados. Tal visão abrangente é possível a partir da validação do mapa estratégico completo, que será referência para demonstrar ao mercado como a empresa gera valor.

No livro Organização Orientada para a Estratégia os autores auxiliam o desenvolvimento de cada uma das perspectivas:

# Financeira: A estratégia de crescimento, rentabilidade e risco, sob a perspectiva do acionista.

# Cliente: A estratégia de criação de valor e diferenciação, sob a perspectiva do cliente.

# Processos de negócios internos. As prioridades estratégicas de vários processos de negócio, que criam satisfação para os clientes e acionistas.

# Aprendizado e crescimento. As prioridades para o desenvolvimento de um clima propício à mudança organizacional, à inovação e ao crescimento.

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MAPA ESTRATÉGICO

estratégico e continuamente no desenvolvimento do mapa, é imprescindível para manter a realidade frente às determinações da organização, evitando o retrabalho e insucesso das ações.

Uma dúvida que pode surgir é em relação à grandes corporações de magnitude nacional e internacional, cujas filiais distantes não parecem ser contempladas dentro do mapa estratégico.

Muito ao contrário do que possa parecer, a metodologia favorece também essas unidades, mesmo que as atividades sejam executadas à distância e com relativa autonomia.

Tendo essas diretrizes em vista, é preciso certificar-se de que os objetivos têm uma relação de favorecimento entre si, fazendo as alterações necessárias, para a rápida tomada de decisão.

Definir as metas a serem alcançadas, os respectivos indicadores e o prazo (considerando os diferentes gatilhos entre um objetivo e outro e concretizações de curto, médio e longo prazo).

Reconhecer as necessidades de investimento e recursos para a realização dos objetivos e realizar as autorizações necessárias.

Diante de tais procedimentos, o diálogo com os responsáveis já no planejamento

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MAPA ESTRATÉGICO

Assim, o que acontece é uma avaliação do que faz ou não sentido para o contexto de cada filial, desconsiderando objetivos que não têm ligação com as atividades locais, bem como acrescenta novos tipos de indicadores que façam o objetivo ganhar sentido.

É possível ter um mapa estratégico para cada filial, no entanto o mais comum e recomendado é construir painéis de contribuição das filiais frente aos objetivos da matriz, a fim de garantir o monitoramento e a entrega dos resultados

MAPA ESTRATÉGICO DAS UNIDADES

É real a questão de que fatores geográficos influenciam fortemente o dia a dia das empresas, seja em questões logísticas, climáticas ou de mercado-alvo que caracterizam algumas realidades particulares de unidades de uma mesma corporação.

Considerando esta informação, é necessário adaptar o mapa estratégico. No entanto é preciso ter como referência a estratégia e objetivos definidos pela matriz, para que as alterações continuem focadas nos resultados da estratégia.

MONITORAMENTO BALANCED

SCORECARD

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MONITORAMENTO BALANCED SCORECARD

correção/manutenção da rota, na busca por alcançar os objetivos traçados durante o planejamento estratégico.

Importante entender que a estratégia é traçada de maneira a ser mais assertiva possível e atingir resultados satisfatórios. No entanto, fatores externos e os desdobramentos internos podem demonstrar que o caminho escolhido não foi o ideal.

Diante deste cenário, o que deve se ter como premissa é o aprendizado, a resiliência e a capacidade de análise de dados, buscando o embasamento das análises nas ações do cotidiano, evitando atitudes precipitadas.

Terminado o mapa estratégico, a execução das iniciativas passam a ser monitoradas de acordo com os

indicadores que serão sinalizados através de faróis com 3 cores:

# Verde: O objetivo está em conformidade com o planejado,

# Amarelo: O objetivo merece atenção,

# Vermelho: O objetivo não está em conformidade com o planejado.

Através desta interpretação por meio de uma visão abrangente, os gestores passam a se valer dos indicadores para

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MONITORAMENTO BALANCED SCORECARD

# Acompanhamento dos objetivos (com status de andamento, responsável, datas e espaços para anotações);

# Possibilidade interna do sistema em enviar e-mails (o que facilita a troca de ideias que são compartilhadas sem burocracia, a comunicação de possíveis mudanças e atingimento de meta);

SOFTWARE BALANCED SCORECARD

Como a visão sistêmica favorecida pela metodologia integra muitos setores e, por vezes, de localidades distantes, a concentração dos dados em um sistema específico facilita a inserção e acompanhamento das métricas.

Softwares especializados em balanced scorecard dinamizam o cotidiano da liderança e da comunicação com a operação, pois além da visualização do mapa estratégico, outros recursos são amplamente difundidos entre as opções disponíveis no mercado:

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MONITORAMENTO BALANCED SCORECARD

# Upload de arquivos de métricas em diversos formatos;

# Dowload de relatórios (insumo para a sustentação e pauta das reuniões executivas, que passam a ser concentradas em discussões ricas e com impacto direto em toda a companhia).

Com os novos procedimentos adotados e a infraestrutura instalada, a dificuldade de tornar a estratégia uma realidade é superada por um fluxo contínuo de informações e um novo modelo de gerenciamento.

PRINCÍPIOS DO BSC

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PRINCÍPIOS DO BSC

MOBILIZAR A MUDANÇA POR MEIO DA LIDERANÇA EXECUTIVA

Este primeiro princípio é o mais importante de todos. Se ele não for uma realidade dentro da organização, dificilmente o balanced scorecard será implementado na empresa ou trará resultados expressivos.

É preciso comprometimento da alta gestão para que o BSC atinja seu potencial dentro do negócio. Como a metodologia prevê a integração de toda a empresa e adesão de uma nova cultura e mindset, a articulação (planejamento e recursos) para a execução precisam vir de cima.

As características do balanced scorecard detalhadas até aqui, demonstram o papel articulador da

metodologia. Em termos de corporação, isso significa mudanças na rotina de milhares de pessoas. Algo dessa natureza precisa de esforços gerenciais específicos para ser bem-sucedida.

Assim, Kaplan e Norton definiram cinco ações norteadores que caracterizam uma empresa focada em resultados e apta ao BSC.

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PRINCÍPIOS DO BSC

Os objetivos, métricas, indicadores e iniciativas de cada uma das perspectivas precisam ser claros e assertivos para que a compreensão e cooperação sejam facilitadas.

ALINHAR A ORGANIZAÇÃO À ESTRATÉGIA

O mapa estratégico precisa ser coerente para desencadear os objetivos, fazendo com que a operação ganhe força e sua atuação diária passe a refletir de maneira satisfatória o caminho em busca da Visão (novo patamar de desempenho).

É responsabilidade da liderança criar o senso de urgência sobre a necessidade de mudança e, em sequência, comunicar reforçadamente o novo conceito de gestão para todos os setores. Nesta etapa, a visão da empresa e a estratégia também são definidas e compartilhadas.

TRADUZIR A ESTRATÉGIA EM TERMOS OPERACIONAIS

Aqui o mapa estratégico entra em ação com todo o poder de comunicação que possui para engajar cada um dos funcionários da empresa.

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PRINCÍPIOS DO BSC

exaustão, por diferentes meios e formatos, pois é fundamental para a efetividade deste princípio e todo processo BSC.

Precisa haver adesão e colaboração entre todos as funções desde as de base, pois os objetivos traçados para as diferentes perspectivas necessitam de esforços simultâneos em uma relação de causa e efeito.

Ações de capacitação e treinamento para desenvolver habilidades necessárias ao cumprimento dos objetivos, bem como atrelar os resultados a recompensas para os funcionários passam não só confiança para as atividades diárias quanto a certeza da seriedade do BSC.

Todas as unidades, mesmo distantes, precisam trabalhar em busca dos resultados traçados pela organização. Os setores e/ou áreas de conhecimento distintas precisam abraçar a estratégia ao ponto de reconhecer a relação de suas atividades com os objetivos de outros setores ou mesmo de outra perspectiva (financeiro é sempre a perspectiva que mais interessa aos acionistas).

TRANSFORMAR A ESTRATÉGIA EM TAREFA DE TODOS

O trabalho de orientação dos funcionários a partir do mapa estratégico — tirando dúvidas, vencendo o ceticismo, articulando para ganhar o comprometimento — deve ser realizado à

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PRINCÍPIOS DO BSC

Cumprir todos esses princípios significa ter ambiente propício para explorar o potencial da metodologia. No entanto, a tarefa não é fácil e o papel do líder é crucial para a articulação, análises e tomadas de decisão que existem em todas as etapas do BSC. Para chegar ao nível de habilidade necessário é preciso preparação.

CONVERTER A ESTRATÉGIA EM PROCESSO CONTÍNUO

São diversas ações que caracterizam esse princípio. A validação e o reajuste da estratégia a partir do monitoramento dos indicadores é uma delas, mostrando a necessidade a estratégia ser a pauta constante que deve ser revisitada periodicamente.

Compartilhar informações com os funcionários é outro fator, dado que para que a contribuição seja efetiva é preciso o entendimento de todos, bem como o engajamento e o comprometimento a longo prazo também precisam ser nutridos por informações, a fim de gerar o sentimento de pertencer.

HABILIDADES PARA IMPLANTAR O BSC

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HABILIDADES PARA IMPLANTAR O BSC

dos instrutores da FW, profissionais da consultoria Symnetics — empresa que atende grandes corporações no Brasil e em outros nove países — para formar executivos com alto nível de excelência.

Os módulos do Strategy Execution, programa focado na metodologia balanced scorecard, contam com videoaula e sessões presenciais.

Porém o principal diferencial é a mentoria — prevista nos programas — em que a atenção e experiência do instrutor estão focadas na realidade profissional do aluno, a fim de auxiliar nas dúvidas de implementação dos conhecimentos adquiridos.

O gestor estratégico precisa ter domínio sobre a metodologia que pretende implantar, além de

trabalhar habilidades que o auxiliarão no exercer das atividades diárias. A capacitação de alto nível técnico prepara o profissional para a rotina executiva.

FW SYMNETICS

A FW Symnetics é uma plataforma de educação que integra disponibilização gratuita de material rico com programas de capacitação diferenciados.

As temáticas lecionadas são trabalhadas a partir de recursos e metodologia singulares que são somadas à vivência rica

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HABILIDADES PARA IMPLANTAR O BSC

O potencial da metodologia balanced scorecard pode se tornar realidade na corporação se o líder dominar todos os fatores e os processos que a caracterizam, tornando singular sua carreira ao promover mudanças e atingir resultados substanciais.

Outro ponto de atenção é o trabalho das habilidades necessárias ao líder como o planejamento e desenvolvimento da estratégia associados à metodologia balanced scorecard, a gestão da mudança com foco na gestão estratégica e a gestão de risco integrada ao BSC.

A adaptação do curso ao profissional também é destaque, uma vez que ele pode cursar somente os módulos necessários, otimizando o tempo com a capacitação focada na sua necessidade. Também é possível encontrar programas in company, conteúdo focado e customizado para os desafios de cada organização.

SOBRE A FW SYMNETICS

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CONCLUSÃO

A FW é uma plataforma de educação e tendências em que as pessoas escolhem trilhas integradas de

aprendizagem: conhecendo e aplicando conceitos na prática por meio de 5 programas com mentoria, vídeo aulas e sessões presenciais. acessando conteúdo

de ponta sobre tendências. dialogando e trocando experiências nas comunidades de prática. debatendo com empreendedores, lideranças, gestores e especialistas nos meetups. recebendo orientações para maior efetividade do processo com a inteligência de aprendizagem.

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INTRODUÇÃO