Nívea Cordeiro 2013

Plan1

DESPESAS FIXAS

DISCRIMINAOVALORES - R$

Folha de Pagamento29,300.00

Encargos Sociais16,994.00

Retirada "Pro-Labore (2 scios)6,000.00

Honorrios Contbeis1,500.00

INSS s/ Pro-Labore e Honorrios0.00

SAAE/COPASA (gua)60.00

CEMIG300.00

Telefone (fixo e celular)500.00

Aluguel pago a pessoa jurdica5,000.00

Depreciao0.00

4850

*DepreciaoDentro das despesas fixas da empresa existe uma parcela de despesas que destinada proteo dos investimentos realizados.

a depreciao que a perda do valor do bem medida que o tempo vai passando.

a obsolescncia (envelhecimento) dos bens e a prpria utilizao do bem no processo produtivo ou de venda.

Para assegurar que o capital investido ir se manter o mesmo, necessrio criar um fundo de depreciao.

Plan1

DEPRECIAO - MENSALVALOR%R$ - anualR$ - mensal

Veculos50,000.0020.00%10,000.00833.33

Plan1


Veculos50,000.0020.00%10,000.00833.33

Mveis e Utenslios60,000.0010.00%6,000.00500.00

Plan1


Veculos50,000.0020.00%10,000.00833.33


Mquinas e Equipamentos60,000.0020.00%12,000.001,000.00

Plan1


Veculos50,000.0020.00%10,000.00833.33



Ferramentas10,000.0010.00%1,000.0083.33

Plan1


Veculos50,000.0020.00%10,000.00833.33



Ferramentas10,000.0010.00%1,000.0083.33

Software10,000.00

Plan1


Veculos50,000.0020.00%10,000.00833.33



Ferramentas10,000.0010.00%1,000.0083.33

Software10,000.00

Placas e Letreiros20,000.0010.00%2,000.00166.67

Plan1


Veculos50,000.0020.00%10,000.00833.33



Ferramentas10,000.0010.00%1,000.0083.33

Software10,000.00

Placas e Letreiros20,000.0010.00%2,000.00166.67

TOTAL......................210,000.002,583.33

Plan1

DESPESAS FIXAS


Folha de Pagamento29,300.00

Encargos Sociais16,994.00

Retirada "Pro-Labore (2 scios)6,000.00

Honorrios Contbeis1,500.00

INSS s/ Pro-Labore e Honorrios0.00

SAAE/COPASA (gua)60.00

CEMIG300.00

Telefone (fixo e celular)500.00

Aluguel pago a pessoa jurdica5,000.00

Depreciao2,583.33

4850

Plan1

Materiais de Limpeza200.00

Lanches e Refeies400.00

Manuteno de Veculos300.00

Manuteno de Sistema250.00

Combustveis e Lubrificantes500.00

Despesas Bancrias/Carto Crdito300.00

Propaganda e Publicidade/Grfica200.00

Taxas50.00

Material de Expediente100.00

Vale Transporte1,508.00

Seguros50.00

Internet100.00

Segurana Patrimonial70.00

62,237.33

4,028.00

Sub-total66,265.33

Plan1








Taxas50.00



Seguros50.00

Internet100.00


46,456.33

Sub-total66,265.33

Outros (10% sobre os itens acima)6,626.53

Plan1








Taxas50.00



Seguros50.00

Internet100.00


46,456.33

Sub-total66,265.33


TOTAL DAS DESPESAS FIXAS72,891.86

>>0 >>1 >> 2 >> 3 >> 4 >>

DespesasVariveis

Plan1

DESPESAS VARIVEIS


CPV - Custo dos Produtos Vendidos129,500.00

Plan1

DESPESAS VARIVEIS



Comisses + RSR36,400.00

Plan1

DESPESAS VARIVEIS




Encargos Sociais- 58%21,112.00

Plan1

DESPESAS VARIVEIS




Encargos Sociais - 58%21,112.00

Tributos?????

EntendendooSimplesNacional

>>0 >>1 >> 2 >> 3 >> 4 >>

Simples Nacional(Supersimples)Institudo pela Lei Complementar 123 de 14/12/2006, alterada pela Lei Complementar n 139, de 10 de novembro de 2011

>>0 >>1 >> 2 >> 3 >> 4 >>

A Lei Complementar 123/2006 instituiu o regime especial unificado de arrecadao de tributos e contribuies devidos pelas microempresas e empresas de pequeno porte: o SIMPLES NACIONAL.

>>0 >>1 >> 2 >> 3 >> 4 >>

No lugar de vrias guias de recolhimento, com vrias datas e clculos diferentes, haver apenas um pagamento, com data e clculo nico de quitao.

>>0 >>1 >> 2 >> 3 >> 4 >>

Os pequenos negcios tero mais facilidades de participar das licitaes e vender para o governo? A partir da regulamentao da Lei Geral, os rgos pblicos podero dar preferncia aos pequenos negcios em suas licitaes. Est previsto que as licitaes de at R$ 80.000,00 podero ser feitas exclusivamente para micro e pequenas empresas.

>>0 >>1 >> 2 >> 3 >> 4 >>

Simples Nacional.... O que ?O Simples Nacional, apelidado de Supersimples, a partir de 01/07/2007 substituiu o Simples Federal (Lei 9.317/1996). um regime de arrecadao, de carter facultativo para o contribuinte, que abrange os seguintes impostos e contribuies:

>>0 >>1 >> 2 >> 3 >> 4 >>

1. Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurdica IRPJ; 2. Imposto sobre Produtos Industrializados IPI; 3. Contribuio Social sobre o Lucro Lquido CSLL; 4. Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social COFINS; 5. Contribuio para o PIS; 6. Contribuio para a Seguridade Social, a cargo da pessoa jurdica; 7. Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e Sobre Prestaes de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao ICMS; 8. Imposto sobre Servios de Qualquer Natureza - ISS.

>>0 >>1 >> 2 >> 3 >> 4 >>

Quem pode aderir ao Simples Nacional? Praticamente todas as atividades de comrcio e indstria podem aderir ao Simples Nacional, desde que alcancem uma receita bruta de at R$ 3.600.000,00, por ano; Com relao s empresas de servios, a lista de restries grande, mas podem se beneficiar as seguintes categorias:

>>0 >>1 >> 2 >> 3 >> 4 >>

servios de reparos hidrulicos, eltricos, pintura e carpintaria em residncias ou estabelecimentos civis ou empresariais, bem como manuteno e reparao de aparelhos eletrodomsticos; construo de imveis e obras de engenharia em geral, inclusive sob a forma de subempreitada; creche, pr-escola e estabelecimento de ensino fundamental;

>>0 >>1 >> 2 >> 3 >> 4 >>

agncia terceirizada de correios; agncia de viagem e turismo; centro de formao de condutores de veculos automotores de transporte terrestre de passageiros e de carga; agncia lotrica; servios de manuteno e reparao de automveis, caminhes, nibus, outros veculos pesados, tratores, mquinas e equipamentos agrcolas;

>>0 >>1 >> 2 >> 3 >> 4 >>

servios de instalao, manuteno e reparao de acessrios para veculos automotores; servios de manuteno e reparao de motocicletas, motonetas e bicicletas; servios de instalao, manuteno e reparao de mquinas de escritrio e de informtica; servios de instalao e manuteno de aparelhos e sistemas de ar condicionado, refrigerao, ventilao, aquecimento e tratamento de ar em ambientes controlados; veculos de comunicao, de radiodifuso sonora e de sons e imagens, e mdia externa; transporte municipal de passageiros.

>>0 >>1 >> 2 >> 3 >> 4 >>

O Simples Nacional permite que vrios segmentos importantes da economia, que no podiam optar pelo Simples Federal, agora possam optar pelo regime simplificado. So eles:

>>0 >>1 >> 2 >> 3 >> 4 >>

empresas montadoras de estandes para feiras; escolas livres, de lnguas estrangeiras, artes, cursos tcnicos e gerenciais; produo cultural e artstica; produo cinematogrfica e de artes cnicas; cumulativamente administrao e locao de imveis de terceiros; academias de dana, de capoeira, de ioga e de artes marciais;

>>0 >>1 >> 2 >> 3 >> 4 >>

academias de atividades fsicas, desportivas, de natao e escolas de esportes; elaborao de programas de computadores, inclusive jogos eletrnicos, desde que desenvolvidos em estabelecimento do optante; licenciamento ou cesso de direito de uso de programas de computao;

>>0 >>1 >> 2 >> 3 >> 4 >>

planejamento, confeco, manuteno e atualizao de pginas eletrnicas, desde que realizados em estabelecimento do optante; escritrios de servios contbeis; servios de vigilncia, limpeza ou conservao.

>>0 >>1 >> 2 >> 3 >> 4 >>

Quais atividades no podem se enquadrar no Simples Nacional? A empresa no ser enquadrada no tratamento diferenciado e favorecido previsto na Lei Geral da Micro e Pequena Empresa, para nenhum efeito legal, se possuir qualquer uma das seguintes caractersticas:

>>0 >>1 >> 2 >> 3 >> 4 >>

tiver como scio outra pessoa jurdica;for filial, sucursal, agncia ou representao, no Pas, de pessoa jurdica com sede no exterior;tiver scio ou titular inscrito como empresrio ou scio de outra empresa que receba o tratamento jurdico diferenciado previsto no Estatuto Nacional;se a receita bruta global ultrapassar o limite de R$ 3.600.000,00;

>>0 >>1 >> 2 >> 3 >> 4 >>

tiver titular ou scio com participao maior do que 10% do capital de outra empresa no beneficiada pelo Estatuto Nacional, se a receita bruta global ultrapassar o limite de R$ 3.600.000,00;tiver scio ou titular como administrador ou equiparado de outra pessoa jurdica com fins lucrativos, se a receita bruta global ultrapassar o limite de R$ 3.600.000,00;

>>0 >>1 >> 2 >> 3 >> 4 >>

estiver constituda sob a forma de cooperativas, salvo as de consumo;participar do capital de outra pessoa jurdica;exercer atividade de banco comercial, de investimentos e de desenvolvimento, de caixa econmica, de sociedade de crdito, financiamento e investimento ou de crdito imobilirio, de corretora ou de distribuidora de ttulos, valores mobilirios e cmbio, de empresa de arrendamento mercantil, de seguros privados e de capitalizao ou de previdncia complementar;

>>0 >>1 >> 2 >> 3 >> 4 >>

for resultante ou remanescente de ciso ou qualquer outra forma de desmembramento de pessoa jurdica que tenha ocorrido em um dos 5 anos-calendrio anteriores; estiver constituda sob a forma de sociedade por aes.

>>0 >>1 >> 2 >> 3 >> 4 >>

Alm dessas vedaes, que so gerais e impedem a utilizao de qualquer benefcio da Lei Geral, h vedaes especficas para o Simples Nacional:

>>0 >>1 >> 2 >> 3 >> 4 >>

Atividades impeditivas:explorar atividade de prestao cumulativa e contnua de servios de assessoria creditcia, gesto de crdito, seleo e riscos, administrao de contas a pagar e a receber, gerenciamento de ativos (asset management), compras de direitos creditrios resultantes de vendas mercantis a prazo ou de prestao de servios (factoring);

>>0 >>1 >> 2 >> 3 >> 4 >>

Atividades impeditivas:prestar servio de comunicao;prestar servio de transporte intermunicipal e interestadual de passageiros;ser geradora, transmissora, distribuidora ou comercializadora de energia eltrica;exercer atividade de importao ou fabricao de automveis e motocicletas;exercer atividade de importao de combustveis;

>>0 >>1 >> 2 >> 3 >> 4 >>

Atividades impeditivas:exercer atividade de produo ou venda no atacado de bebidas alcolicas, cigarros, armas, bem como de outros produtos tributados pelo IPI com alquota ad valorem superior a 20% ou com alquota especfica;realizar cesso ou locao de mo-de-obra;realizar atividade de consultoria;dedicar-se ao loteamento e incorporao de imveis;

>>0 >>1 >> 2 >> 3 >> 4 >>

Atividades impeditivas:ter por finalidade a prestao de servios decorrentes do exerccio de atividade intelectual, de natureza tcnica, cientfica, desportiva, artstica ou cultural, que constitua profisso regulamentada ou no, bem como a que preste servios de instrutor, de corretor, de despachante ou de qualquer tipo de intermediao de negcios.

>>0 >>1 >> 2 >> 3 >> 4 >>

Alguns pontos interessantes

>>0 >>1 >> 2 >> 3 >> 4 >>

Fique sabendo:A Lei Geral e acesso justia pelas MPEs A Lei Geral garante s MPEs, conforme definido na Lei Complementar, acesso ao Juizado de Pequenas Causas para a resoluo dos seus problemas judiciais. Alm disso, apia e estimula o acesso e a criao de institutos de conciliao prvia, mediao e arbitragem, agilizando e barateando a soluo dos seus conflitos.

>>0 >>1 >> 2 >> 3 >> 4 >>

Fique sabendo:As microempresas e empresas de pequeno porte devero alterar seus instrumentos constitutivos para a incluso do termo "ME" ou "EPP"? As MPEs enquadradas na Lei Geral acrescentaro sua firma ou denominao social as expresses "Microempresa" ou "Empresa de Pequeno Porte", ou suas respectivas abreviaes - "ME" ou "EPP", sendo facultativa a incluso do objeto da sociedade no nome empresarial. Logo, os papis e demais documentos utilizados pelas MPEs devero atender este requisito.

>>0 >>1 >> 2 >> 3 >> 4 >>

As novas alquotas:Comrcio 4% a 11,61% (j includo o ICMS) Indstria 4,5% a 12,11% (j includo o ICMS) Servios I 6% a 17,42% (j includo o ISS) Servios II 4,5% a 16,85% (j includo o ISS) + 20% de INSS sobre a folha Servios III 17,5% a 22,90% (j includo o ISS) + 20% de INSS sobre a folha

>>0 >>1 >> 2 >> 3 >> 4 >>

Base de clculo:A base de clculo ser a mdia das receitas auferidas nos ltimos 12 meses . H 23 faixas, com 20 diferentes alquotas.As 3 primeiras faixas foram condensadas (0 a 360 mil), com base na menor alquota.As empresas podero optar pela tributao com base na receita recebida . Isso quer dizer que s ser tributado naquele ms o que efetivamente entrou no caixa da empresa.

>>0 >>1 >> 2 >> 3 >> 4 >>

Observaes:Data do pagamento:

No dia 20 de cada ms

>>0 >>1 >> 2 >> 3 >> 4 >>

Anexo IPartilha do Simples Nacional Comrcio

>>0 >>1 >> 2 >> 3 >> 4 >>

Anexo IIPartilha do Simples Nacional Indstria


>>0 >>1 >> 2 >> 3 >> 4 >>

Anexo IIIPartilha do Simples Nacional Servios e Locao de Bens Mveis

>>0 >>1 >> 2 >> 3 >> 4 >>

Anexo IVPartilha do Simples Nacional Servios

>>0 >>1 >> 2 >> 3 >> 4 >>

Ser apurada a relao (r) conforme abaixo:

(r) = Folha de Salrios includos encargos (em 12 meses)Receita Bruta (em 12 meses)

2) Na hiptese em que (r) seja maior ou igual a 0,40 (quarenta centsimos), as alquotas do Simples Nacional relativas ao IRPJ, PIS/Pasep, CSLL e Cofins correspondero ao seguinte:Anexo V

>>0 >>1 >> 2 >> 3 >> 4 >>

>>0 >>1 >> 2 >> 3 >> 4 >>

3) Na hiptese em que (r) seja maior ou igual a 0,35 (trinta e cinco centsimos) e menor que 0,40 (quarenta centsimos), a alquota do Simples Nacional relativa ao IRPJ, PIS/Pasep, CSLL e Cofins para todas as faixas de receita bruta ser igual a 14,00% (catorze por cento).

4) Na hiptese em que (r) seja maior ou igual a 0,30 (trinta centsimos) e menor que 0,35 (trinta e cinco centsimos), a alquota do Simples Nacional relativa ao IRPJ, PIS/Pasep, CSLL e Cofins para todas as faixas de receita bruta ser igual a 14,50% (catorze inteiros e cinqenta centsimos por cento).

5) Na hiptese em que (r) seja menor que 0,30 (trinta centsimos), a alquota do Simples Nacional relativa ao IRPJ, PIS/Pasep, CSLL e Cofins para todas as faixas de receita bruta ser igual a 15,00% (quinze por cento).

6) Somar-se- a alquota do Simples Nacional relativa ao IRPJ, PIS/Pasep, CSLL e Cofins apurada na forma acima a parcela correspondente ao ISS prevista no Anexo IV desta Lei Complementar.

7) A partilha das receitas relativas ao IRPJ, PIS/Pasep, CSLL e Cofins arrecadadas na forma deste Anexo ser realizada com base nos seguintes percentuais:

>>0 >>1 >> 2 >> 3 >> 4 >>

Ser disponibilizado no Portal do Simples Nacional aplicativo especfico para o clculo do valor devido e gerao do Documento de Arrecadao do Simples Nacional (DAS).

Esse aplicativo est disponvel para os clculos a partir de 01/08/2007 no Portal do Simples Nacional. A impresso e o pagamento do DAS tero incio em 06/08/2007.

>>0 >>1 >> 2 >> 3 >> 4 >>

COMO SE CALCULA O VALOR DEVIDO MENSALMENTE PELAS MICROEMPRESAS (ME) E EMPRESAS DE PEQUENO PORTE (EPP) OPTANTES PELO SIMPLES NACIONAL?

Resumidamente, o valor devido mensalmente pelas ME e EPP optantes pelo Simples Nacional determinado mediante aplicao das tabelas dos anexos da Lei Complementar n 123, de 14.12.2006.

Para efeito de determinao da alquota, o sujeito passivo utilizar a receita bruta acumulada nos 12 (doze) meses anteriores ao do perodo de apurao (RBT12).

J o valor devido mensalmente, a ser recolhido pela ME ou EPP, ser o resultante da aplicao da alquota correspondente sobre a receita bruta mensal auferida.

>>0 >>1 >> 2 >> 3 >> 4 >>

Referncias:Stio da Receita Federal do Brasil Perguntas e Respostas Legislao

Plan1

DESPESAS VARIVEIS





Tributos?????

Projeo: 350.000,00 x 12 meses = 4.200.000,00Estar acima do teto mximo. Vamos usar a alquota mxima, pois a receita varia em alguns meses.

Plan1

IMPOSTOS%Base de ClculoValor a Pagar

Simples Nacional12.11%0.00

TOTAL0.00

Projeo: teto

Plan1

IMPOSTOS%Base de ClculoValor a Pagar

Simples Nacional12.11%350,000.0042,385.00

TOTAL42,385.00

Plan1

DESPESAS VARIVEIS





Tributos42,385.00

Plan1

DESPESAS VARIVEIS





Tributos42,385.00

SUBTOTAL229,397.00

Plan1

DESPESAS VARIVEIS





Tributos42,385.00

SUBTOTAL229,397.00


TOTAL252,336.70

Calcundo os Resultados Operacionais

Plan1

RESULTADOS OPERACIONAIS


Receita (Faturamento)350,000.00

Despesas Variveis

Margem de Contribuio (Lucro Bruto) (a-b)

Despesas Fixas

Lucro Operacional (c-d)

Imposto de Renda - 15%

Contribuio Social sobre Lucro Lquido - 9%

Lucro Lquido Final (e-f-g)

Plan1




Despesas Variveis252,336.70

Margem de Contribuio (Lucro Bruto) (a-b)

Despesas Fixas





Plan1





Margem de Contribuio (Lucro Bruto) (a-b)97,663.30

Despesas Fixas





Plan1






Despesas Fixas72,891.86





Plan1







Lucro Operacional (c-d)24,771.44




Plan1







Lucro Operacional (c-d)24,771.44



Lucro Lquido Final (e-f-g)24,771.44

Plan1

CAPACIDADE DE PAGAMENTO


Lucro Lquido24,771.44

Depreciao2,583.33

Disponibilidade (1+2)27,354.77

Prestao do Financiamento

Saldo (3-4)

Plan1

CAPACIDADE DE PAGAMENTO


Lucro Lquido24,771.44

Depreciao2,583.33

Disponibilidade (1+2)27,354.77

Lucro Distribudo15,000.00

Saldo (3-4)12,354.77

Paraencerrar

O foco na crticaConvidada a fazer uma preleo sobre a crtica, a conferencista compareceu ante o auditrio superlotado, carregando pequeno fardo. Aps cumprimentar os presentes, retirou os livros e a jarra de gua de sobre a mesa, deixando somente a toalha branca.

Em silncio, acendeu poderosa lmpada, enfeitou a mesa com dezenas de prolas que trouxera no embrulho e com vrias dzias de flores frescas e perfumadas.

Logo aps, apanhou na sacola diversos enfeites de expressiva beleza, e enfileirou-os com graa.

Em seguida, colocou sobre a mesa um exemplar do Novo Testamento em capa dourada.

Depois, diante do assombro de todos, depositou em meio aos demais objetos uma pequenina lagartixa, num frasco de vidro.

S ento se dirigiu ao pblico perguntando: O que que os senhores esto vendo?

E a assemblia respondeu, em vozes discordantes: Um bicho! Um lagarto horrvel! Uma larva! Um pequeno monstro!

Esgotados breves momentos de expectativa, a expositora considerou:

Assim o esprito da crtica destrutiva, meus amigos!

Os senhores no enxergaram o forro de seda alva, que recobre a mesa.

No viram as flores, nem sentiram o seu perfume.

No perceberam as prolas, nem as outras preciosidades.

No atentaram para o Novo Testamento, nem para a luz faiscante que acendi no incio.

Mas no passou despercebida, aos olhos da maioria, a diminuta lagartixa...

Nada mais tenho a dizer... Quantas vezes no nos temos feito cegos para as coisas e situaes valorosas da vida?

Pensem sobre isso....

Boa noite!

At amanh pessoal!!!!

*************

Nívea Cordeiro 2013

Documents

Transcript of Nívea Cordeiro 2013

CONTRIBUIÇÕES ESPECIAIS (ou Parafiscais) Nívea Cordeiro 2012.

DESCRIÇÃO DOS PRINCIPAIS PRODUTOS E SERVIÇOS Nívea Cordeiro 2010.

O ESTADO E SUA ATIVIDADE FINANCEIRA Nívea Cordeiro 2013.

Nívea Cordeiro 2010 Princípios do Direito do Trabalho.

Formas de Solução dos Conflitos Trabalhistas Nívea Cordeiro/2012.

Unidade 5 Competência Tributária Nívea Cordeiro 2012.

ATOS Nívea Cordeiro 2009 TERMOS PRAZOS PROCESSUAIS e.

DIREITO TRIBUTÁRIO E SUAS FONTES Nívea Cordeiro 2012.

1 LIMITAÇÕES CONSTITUCIONAIS AO PODER DE TRIBUTAR Nívea Cordeiro 2010.

Unidade 1 8 - FONTES DO DIREITO DO TRABALHO Nívea Cordeiro 2013.

COMPETÊNCIA DA JUSTIÇA DO TRABALHO Nívea Cordeiro 2009.

Nívea Cordeiro 2013 Princípios do Direito do Trabalho.

>>0 >>1 >> 2 >> 3 >> 4 >> Nívea Cordeiro 2013 GPE.

Nívea Cordeiro 2013

Nívea Cordeiro 2012

Obrigação Tributária Nívea Cordeiro 2012. [email protected] 2012.

Análise Econômica Notável - Charme & Elegância Nívea Cordeiro 2011.

O ESTADO E SUA ATIVIDADE FINANCEIRA Nívea Cordeiro 2012.

Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro.

DIREITO TRIBUTÁRIO E SUAS FONTES Nívea Cordeiro 2014.