Manual de Orientacao Da ECF 31-08-2015

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no 60/2015 Manual de Orientao do Leiaute da ECF

Atualizao: Agosto de 2015

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 1 de 1335

MANUAL DE ORIENTAO DO LEIAUTE DA ESCRITURAO CONTBIL FISCAL (ECF)

ESCRITURAO CONTBIL FISCAL (ECF) .............................................................................................................................................................................................................................................................................. 12

Captulo 1 Informaes Gerais .......................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 12

1.1. Introduo ......................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 12

1.2. Leg islao ......................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 14

1.3. Importao da ECF e Recuperao da ECD ............................................................................................................................................................................................................................................................................... 14

1.4. Pessoas Jurdicas Imunes e Isentas ............................................................................................................................................................................................................................................................................................... 14

1.5. Arquivo da ECF ............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 15

1.6. Recuperao de ECD Sem Mapeamento para o Plano Referencial ........................................................................................................................................................................................................................................ 15

1.7. Recuperao de ECD Com Encerramento do Exerccio Diferente dos Encerramentos da ECF ....................................................................................................................................................................................... 15

1.8. Registro do Prejuzo Fiscal do Perodo na Pate B do e-Lalur .................................................................................................................................................................................................................................................. 16

1.9. Registro da Base de Clculo Negativa da CSLL do Perodo na Pate B do e-Lacs............................................................................................................................................................................................................... 16

1.10. Mudana de Contador no Perodo .............................................................................................................................................................................................................................................................................................. 16

1.11. Plano de Contas e Mapeamento .................................................................................................................................................................................................................................................................................................. 16

1.12. Registros de Planos de Contas Referenciais (L100, L300, P100, P150, U100 e U150) ................................................................................................................................................................................................... 16

1.13. Conta Resultado do Exerccio ................................................................................................................................................................................................................................................................................................. 17

1.14. Retificao da ECF........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ 17

1.15. O que significa a mensagem Dados atualizados na linha de acordo com a tabela da RFB? ........................................................................................................................................................................................ 17

Captulo 2 Dados Tcnicos para Gerao do Arquivo da ECF .................................................................................................................................................................................................................................................... 18

2.1. Introduo ......................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 18

2.2. Caractersticas do Arquivo ............................................................................................................................................................................................................................................................................................................. 18

2.3. Regras Gerais de Preenchimento .................................................................................................................................................................................................................................................................................................. 19

2.3.1. Formato dos Campos ................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 19

2.3.2. Regras de Preenchimento dos Campos com Contedo Alfanumrico (C) ......................................................................................................................................................................................................................... 19

2.3.3. Regras de Preenchimento dos Campos Numricos (N) com Casas Decimais ................................................................................................................................................................................................................... 20

2.3.4. Regras de Preenchimento de Campos Numricos (N) que Representam Data.................................................................................................................................................................................................................. 20

2.3.5. Regras de Preenchimento de Campos Numricos (N) que Representam Perodo ............................................................................................................................................................................................................ 21

2.3.6. Edio de Campos Identificados Como Clculos Alterveis ................................................................................................................................................................................................................................................ 21




2.4. Cdigos de Identificao ................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ 21

2.5. Tabelas Externas .............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................. 23

2.6. Tabelas Internas ............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 23

2.7. Tabelas Intrnsecas ao Campo ....................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 23

2.8. Tabelas Elaboradas pela Pessoa Jurdica ..................................................................................................................................................................................................................................................................................... 23

2.9. Tabelas Dinmicas e Registros Dinmicos ................................................................................................................................................................................................................................................................................. 24

Captulo 3 Blocos e Registros da ECF ............................................................................................................................................................................................................................................................................................. 25

3.1. Blocos do Arquivo........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 25

3.1.2. Tabela de Registros ...................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 26

3.1.3. Campos dos Registros ................................................................................................................................................................................................................................................................................................................. 48

3.1.4. Tabelas Externas........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 48

3.1.5. Leiaute dos Registros................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 49

Bloco 0: Abertura, Identificao e Referncias .................................................................................................................................................................................................................................................................................. 49

Registro 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Pessoa Jurdica ......................................................................................................................................................................................................................... 49

Registro 0001: Abertura do Bloco 0 .................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 55

Registro 0010: Parmetros de Tributao ........................................................................................................................................................................................................................................................................................... 56

Registro 0020: Parmetros Complementares ...................................................................................................................................................................................................................................................................................... 64

Registro 0030: Dados Cadastrais .......................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 74

Registro 0035: Identificao das SCP.................................................................................................................................................................................................................................................................................................. 76

Registro 0930: Identificao dos Signatrios da ECF....................................................................................................................................................................................................................................................................... 77

Registro 0990: Encerramento do Bloco 0 ........................................................................................................................................................................................................................................................................................... 81

Bloco C: Informaes Recuperadas da ECD ...................................................................................................................................................................................................................................................................................... 82

Registro C001: Abertura do Bloco C ................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 82

Registro C040: Identificador da ECD .................................................................................................................................................................................................................................................................................................. 83

Registro C050: Plano de Contas da ECD ............................................................................................................................................................................................................................................................................................ 84

Registro C051: Plano de Contas Referencial...................................................................................................................................................................................................................................................................................... 85

Registro C053: Subcontas Correlatas................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 86

Registro C100: Centro de Custos.......................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 87




Registro C150: Identificao do Perodo dos Saldos Peridicos das Contas................................................................................................................................................................................................................................ 88

Registro C155: Detalhes dos Saldos Contbeis das Contas ............................................................................................................................................................................................................................................................. 89

Registro C157: Transferncia de Saldos do Plano de Contas Anterior.......................................................................................................................................................................................................................................... 90

Registro C350: Identificao da Data dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento ...................................................................................................................................................................................... 91

Registro C355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento............................................................................................................................................................................................................. 92

Registro C990: Encerramento do Bloco C .......................................................................................................................................................................................................................................................................................... 93

Bloco E: Informaes Recuperadas da ECF Anterior e Clculo Fiscal dos Dados Recuperados da ECD .............................................................................................................................................................................. 94

Registro E001: Abertura do Bloco E ................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 94

Registro E010: Saldos Finais Recuperados da ECF Anterior.......................................................................................................................................................................................................................................................... 95

Registro E015: Contas Contbeis Mapeadas ...................................................................................................................................................................................................................................................................................... 96

Registro E020: Saldos Finais das Contas na Parte B do e-Lalur da ECF Imediatamente Anterior .......................................................................................................................................................................................... 97

Registro E030: Identificao do Perodo............................................................................................................................................................................................................................................................................................. 98

Registro E155: Detalhes dos Saldos Contbeis Calculados com Base nas ECD ....................................................................................................................................................................................................................... 100

Registro E355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento ........................................................................................................................................................................................................... 101

Registro E990: Encerramento do Bloco E ........................................................................................................................................................................................................................................................................................ 102

Bloco J: Plano de Contas e Mapeamento .......................................................................................................................................................................................................................................................................................... 103

Registro J001: Abertura do Bloco J ................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 103

Registro J050: Plano de Contas do Contribuinte ............................................................................................................................................................................................................................................................................. 104

Registro J051: Plano de Contas Referencial ..................................................................................................................................................................................................................................................................................... 107

Registro J053: Subcontas Correlatas .................................................................................................................................................................................................................................................................................................. 108

Registro J100: Centro de Custos......................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 111

Registro J990: Encerramento do Bloco J .......................................................................................................................................................................................................................................................................................... 112

Bloco K: Saldos das Contas Contbeis e Referenciais ................................................................................................................................................................................................................................................................... 113

Registro K001: Abertura do Bloco K................................................................................................................................................................................................................................................................................................. 113

Registro K030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL no Ano -Calendrio....................................................................................................................................................................... 114

Registro K155: Detalhes dos Saldos Contbeis (Depois do Encerramento do Resultado do Perodo) .................................................................................................................................................................................. 116

Registro K156: Mapeamento Referencial do Saldo Final .............................................................................................................................................................................................................................................................. 120

Registro K355: Saldos Finais das Contas Contbeis de Resultado Antes do Encerramento ................................................................................................................................................................................................... 122




Registro K356: Mapeamento Referencial dos Saldos Finais das Contas Contbeis de Resultado Antes do Encerramento .............................................................................................................................................. 124

Registro K990: Encerramento do Bloco K ....................................................................................................................................................................................................................................................................................... 126

Bloco L: Lucro Lquido Lucro Real ............................................................................................................................................................................................................................................................................................... 127

Registro L001: Abertura do Bloco L ................................................................................................................................................................................................................................................................................................. 185

Registro L030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL no Ano -Calendrio ....................................................................................................................................................................... 186

Registro L100: Balano Patrimonial .................................................................................................................................................................................................................................................................................................. 188

Registro L200: Mtodo de Avaliao do Es toque Final ................................................................................................................................................................................................................................................................. 191

Registro L210: Informativo da Composio de Custos .................................................................................................................................................................................................................................................................. 192

Registro L300: Demonstrao do Resultado Lquido no Perodo Fiscal ..................................................................................................................................................................................................................................... 196

Registro L990: Encerramento do Bloco L ........................................................................................................................................................................................................................................................................................ 198

Bloco M: Livro Eletrnico de Apurao do Lucro Real (e -Lalur) e Livro Eletrnico de Apurao da Base de Clculo da CSLL (e-Lacs) ................................................................................................................. 199

Registro M001: Abertura do Bloco M ............................................................................................................................................................................................................................................................................................... 199

Registro M010: Identificao da Conta na Parte B do e-Lalur e do e-Lacs ................................................................................................................................................................................................................................ 200

Registro M030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Real .............................................................................................................................. 203

Registro M300: Lanamentos da Parte A do e-Lalur ...................................................................................................................................................................................................................................................................... 205

Registro M305: Conta da Parte B do e-Lalur ................................................................................................................................................................................................................................................................................... 314

Registro M310: Contas Contbeis Relacionadas ao Lanamento da Parte A do e-Lalur ......................................................................................................................................................................................................... 316

Registro M312: Nmeros dos Lanamentos Relacionados Conta Contbil ............................................................................................................................................................................................................................ 318

Registro M315: Identificao de Processos Judiciais e Administrativos Referentes ao Lanamento .................................................................................................................................................................................... 320

Registro M350: Lanamentos da Parte A do e-Lacs ....................................................................................................................................................................................................................................................................... 321

Registro M355: Conta da Parte B do e-Lacs .................................................................................................................................................................................................................................................................................... 359

Registro M360: Contas Contbeis Relacionadas ao Lanamento da Parte A do e-Lacs .......................................................................................................................................................................................................... 362

Registro M362: Nmeros dos Lana mentos Relacionados Conta Contbil ............................................................................................................................................................................................................................ 364


Registro M410: Lanamento na Conta da Parte B do e-Lalur e do e-Lacs sem Reflexo na Parte A ...................................................................................................................................................................................... 367


Registro M500: Controle de Saldos das Contas da Parte B do e-Lalur e do e-Lacs .................................................................................................................................................................................................................. 370

Registro M990: Encerramento do Bloco M ...................................................................................................................................................................................................................................................................................... 372




Bloco N: Clcu lo do IRPJ e da CSLL Lucro Real ....................................................................................................................................................................................................................................................................... 373

Registro N001: Abertura do Bloco N................................................................................................................................................................................................................................................................................................. 373

Registro N030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Real .............................................................................................................................. 374

Registro N500: Base de Clculo do IRPJ Sobre o Lucro Real Aps as Compensaes de Prejuzos .................................................................................................................................................................................... 376

Registro N600: Demonstrao do Lucro da Explorao ................................................................................................................................................................................................................................................................ 378

Registro N610: Clculo da Iseno e Reduo do Imposto Sobre o Lucro Real ....................................................................................................................................................................................................................... 397

Registro N615: Informaes da Base de Clclu lo dos Incentivos Fiscais................................................................................................................................................................................................................................... 406

Registro N620: Clculo do IRPJ Mensal por Estimativa ............................................................................................................................................................................................................................................................... 411

Registro N630: Clculo do IRPJ Com Base no Lucro Real........................................................................................................................................................................................................................................................... 417

Registro N650: Base de Clculo da CSLL Aps as Compensaes da Base de Clculo Negativa ........................................................................................................................................................................................ 432

Registro N660: Clculo da CSLL Mensal por Estimativa ............................................................................................................................................................................................................................................................. 434

Registro N670: Clculo da CSLL Com Base no Lucro Real......................................................................................................................................................................................................................................................... 443

Registro N990: Encerramento do Bloco N ....................................................................................................................................................................................................................................................................................... 450

Bloco P: Lucro Presumido ................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 451

Registro P001: Abertura do Bloco P .................................................................................................................................................................................................................................................................................................. 463

Registro P030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Presumido .................................................................................................................... 464

Registro P100: Balano Patrimonial .................................................................................................................................................................................................................................................................................................. 466

Registro P130: Demonstrao das Receitas Incentivadas do Lucro Presumido ......................................................................................................................................................................................................................... 469

Registro P150: Demonstrativo do Resultado do Exerccio ............................................................................................................................................................................................................................................................ 484

Registro P200: Apurao da Base de Clculo do Lucro Presumido............................................................................................................................................................................................................................................. 486

Registro P230: Clculo da Iseno e Reduo do Lucro Presumido............................................................................................................................................................................................................................................ 493

Registro P300: Clculo do IRPJ com Base no Lucro Presumido.................................................................................................................................................................................................................................................. 500

Registro P400: Apurao da Base de Clculo da CSLL com Base no Lucro Presumido ......................................................................................................................................................................................................... 505

Registro P500: Clculo da CSLL com Base no Lucro Presumido................................................................................................................................................................................................................................................ 509

Registro P990: Encerramento do Bloco P ......................................................................................................................................................................................................................................................................................... 515

Bloco T: Lucro Arbitrado..................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 516

Registro T001: Abertura do Bloco T ................................................................................................................................................................................................................................................................................................. 525

Registro T030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Arbitrado ...................................................................................................................... 526




Registro T120: Apurao da Base de Clculo do IRPJ com Base no Lucro Arb itrado ............................................................................................................................................................................................................ 528

Registro T150: Clcu lo do IRPJ com Base no Lucro Arbit rado ................................................................................................................................................................................................................................................... 534

Registro T170: Apurao da Base de Clculo da CSLL com Base no Lucro Arb itrado .......................................................................................................................................................................................................... 539

Registro T181: Clcu lo da CSLL com Base no Lucro Arbitrado ................................................................................................................................................................................................................................................. 544

Registro T990: Encerramento do Bloco T ........................................................................................................................................................................................................................................................................................ 549

Bloco U: Imunes e Isentas ................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 550

Registro U001: Abertura do Bloco U................................................................................................................................................................................................................................................................................................. 554

Registro U030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Imunes e Isentas.................................................................................................................................................. 555

Registro U100: Balano Patrimonial ................................................................................................................................................................................................................................................................................................. 557

Registro U150: Demonstrao do Resultado.................................................................................................................................................................................................................................................................................... 560

Registro U180: Clculo do IRPJ das Empresas Imunes e Isentas................................................................................................................................................................................................................................................. 562

Registro U182: Clculo da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL) das Empresas Imunes e Isentas .............................................................................................................................................................. 564

Registro U990: Encerramento do Bloco U ....................................................................................................................................................................................................................................................................................... 569

Bloco X: Informaes Econmicas .................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 570

Registro X001: Abertura do Bloco X................................................................................................................................................................................................................................................................................................. 570

Registro X280: Ativ idades Incentivadas PJ em Geral ................................................................................................................................................................................................................................................................. 571

Registro X291: Operaes com o Exterior Pessoa Vinculada/Interposta/Pas com Tributao Favorecida...................................................................................................................................................................... 577

Registro X292: Operaes com o Exterior Pessoa No Vinculada/No Interposta/Pas sem Tributao Favorecida ..................................................................................................................................................... 588

Registro X300: Operaes com o Exterior Exportaes (Entradas de Div isas)...................................................................................................................................................................................................................... 594

Registro X310: Operaes com o Exterior Contratantes das Exportaes .............................................................................................................................................................................................................................. 603

Registro X320: Operaes com o Exterior Importaes (Sada de Div isas) ........................................................................................................................................................................................................................... 604

Registro X330: Operaes com o Exterior Contratantes das Importaes .............................................................................................................................................................................................................................. 613

Registro X340: Identificao da Participao no Exterior ............................................................................................................................................................................................................................................................. 614

Registro X350: Participaes no Exterior Resultado do Perodo de Apurao....................................................................................................................................................................................................................... 616

Registro X351: Demonstrativo de Resultados e de Imposto Pago no Exterior .......................................................................................................................................................................................................................... 619

Registro X352: Demonstrativo de Resultados no Exterior Auferidos por Intermdio de Coligadas em Regime de Caixa ............................................................................................................................................... 622

Registro X353: Demonstrativo de Consolidao ............................................................................................................................................................................................................................................................................. 623

Registro X354: Demonstrativo de Preju zos Acumulados ............................................................................................................................................................................................................................................................. 624




Registro X355: Demonstrativo de Rendas Ativas e Passivas ........................................................................................................................................................................................................................................................ 625

Registro X356: Demonstrativo de Estrutura Societria .................................................................................................................................................................................................................................................................. 627

Registro X390: Origem e Aplicao de Recursos Imunes e Isentas ......................................................................................................................................................................................................................................... 628

Registro X400: Comrcio Eletrnico e Tecnologia da Informao Informaes das Vendas ............................................................................................................................................................................................. 630

Registro X410: Comrcio Eletrnico Informao de Homepage/Servidor.............................................................................................................................................................................................................................. 638

Registro X420: Royalties Recebidos ou Pagos a Beneficirios do Brasil e do Exterior ........................................................................................................................................................................................................... 640

Registro X430: Rendimentos Relat ivos a Servios, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterio r ....................................................................................................................................................................... 644

Registro X450: Pagamentos/Remessas Relativos a Servios, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior ....................................................................................................................................................... 648

Registro X460: Inovao Tecnolgica e Desenvolvimento Tecnolgico .................................................................................................................................................................................................................................... 653

Registro X470: Capacitao de Informtica e Incluso Dig ital .................................................................................................................................................................................................................................................... 666

Registro X480: Repes, Recap, Padis, PATVD, Reidi, Repenec, Reicomp, Retaero, Recine, Resduos Slidos, Recopa, Copa do Mundo, Retid, REPNBL-Redes, Reif e Olimpadas..................................... 674

Registro X490: Plo Industrial de Manaus e Amaznia Ocidental .............................................................................................................................................................................................................................................. 705

Registro X500: Zonas de Processamento de Exportao (ZPE) ................................................................................................................................................................................................................................................... 717

Registro X510: reas de Livre Comrcio (ALC) ............................................................................................................................................................................................................................................................................ 721

Registro X990: Encerramento do Bloco X ....................................................................................................................................................................................................................................................................................... 724

Bloco Y: Informaes Gerais .............................................................................................................................................................................................................................................................................................................. 725

Registro Y001: Abertura do Bloco Y................................................................................................................................................................................................................................................................................................. 725

Registro Y520: Pagamentos/Recebimentos do Exterior ou de No Residentes ......................................................................................................................................................................................................................... 726

Registro Y540: Discriminao da Receita de Vendas dos Estabelecimentos por Atividade Econmica .............................................................................................................................................................................. 728

Registro Y550: Vendas a Comercial Exportadora com Fim Especfico de Exportao ........................................................................................................................................................................................................... 730

Registro Y560: Detalhamento das Exportaes da Comercial Exportadora ............................................................................................................................................................................................................................... 731

Registro Y570: Demonstrativo do Imposto de Renda e CSLL Retidos na Fonte ...................................................................................................................................................................................................................... 733

Registro Y580: Doaes a Campanhas Eleitorais............................................................................................................................................................................................................................................................................ 736

Registro Y590: Ativos no Exterio r..................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 738

Registro Y600: Identificao de Scios ou Titular .......................................................................................................................................................................................................................................................................... 740

Registro Y611: Rendimentos de Dirigentes, Conselheiros, Scios ou Titular ........................................................................................................................................................................................................................... 744

Registro Y612: Rendimentos de Dirigentes e Conselheiros Imunes ou Isentas...................................................................................................................................................................................................................... 747

Registro Y620: Participaes Avaliadas Pelo Mtodo de Equivalncia Patrimonial ................................................................................................................................................................................................................ 749




Registro Y630: Fundos/Clubes de Investimento.............................................................................................................................................................................................................................................................................. 753

Registro Y640: Participaes em Consrcios de Empresas ........................................................................................................................................................................................................................................................... 755

Registro Y650: Participantes do Consrcio ...................................................................................................................................................................................................................................................................................... 757

Registro Y660: Dados de Sucessoras................................................................................................................................................................................................................................................................................................. 758

Registro Y665: Demonstrativo das Diferenas na Adoo Inicial ............................................................................................................................................................................................................................................... 760

Registro Y671: Outras Informaes (Lucro Real) ........................................................................................................................................................................................................................................................................... 763

Registro Y672: Outras Informaes (Lucro Presumido ou Lucro Arbit rado) ............................................................................................................................................................................................................................ 766

Registro Y680: Ms das Informaes de Optantes pelo Refis (Lucros Real, Presumido e Arbitrado) .................................................................................................................................................................................. 771

Registro Y681: Informaes de Optantes pelo Refis (Lucros Real, Presumido e Arb itrado) .................................................................................................................................................................................................. 772

Registro Y682: Informaes de Optantes pelo Refis Imunes ou Isentas.................................................................................................................................................................................................................................. 777

Registro Y690: Informaes de Optantes pelo PAES..................................................................................................................................................................................................................................................................... 779

Registro Y700: Declarao de Informaes de Operaes Relevantes (DIOR) ......................................................................................................................................................................................................................... 781

Registro Y710: Tributos Vinculados a DIOR .................................................................................................................................................................................................................................................................................. 785

Registro Y720: Informaes de Perodos Anteriores ...................................................................................................................................................................................................................................................................... 787

Registro Y800: Outras Informaes ................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 788

Registro Y990: Encerramento do Bloco Y ....................................................................................................................................................................................................................................................................................... 790

Bloco 9: Encerramento do Arquivo Digital ...................................................................................................................................................................................................................................................................................... 791

Registro 9001: Abertura do Bloco 9 .................................................................................................................................................................................................................................................................................................. 791

Registro 9100: Avisos da Escriturao .............................................................................................................................................................................................................................................................................................. 792

Registro 9900: Registros do Arquivo................................................................................................................................................................................................................................................................................................. 793

Registro 9990: Encerramento do Bloco 9 ......................................................................................................................................................................................................................................................................................... 795

Registro 9999: Encerramento do Arquivo Dig ital ........................................................................................................................................................................................................................................................................... 796

Captulo 4 Regras de Validao ...................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 797

Seo 4.1. Regras de Validao de Estrutura Nvel 1.1 .............................................................................................................................................................................................................................................................. 798

Seo 4.2. Regras de Validao de Estrutura Nvel 1.2, Regras de Validao de Campos Nvel 2 e Regras de Validao de Registros Nvel 3 ............................................................................................... 798

Anexos..................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 799

A.1. Planos de Contas Referenciais .................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 799

A.1.1. Lucro Real .................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................. 799




A.1.1.1. Contas Patrimoniais ............................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 799

A.1.1.1.1. L100A - PJ em Geral.......................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 799

A.1.1.1.2. L100B - Financeiras ........................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 916

A.1.1.1.3. L100C Seguradoras ou Entidades Abertas de Previdncia Complementar ........................................................................................................................................................................................................... 986

A.1.1.2. Contas de Resultado .............................................................................................................................................................................................................................................................................................................. 992

A.1.1.2.1. L300A PJ em Geral......................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 992

A.1.1.2.2. L300B Financeiras ........................................................................................................................................................................................................................................................................................................ 1043

A.1.1.2.3. L300C Seguradoras ou Entidades Abertas de Previdncia Complementar ......................................................................................................................................................................................................... 1059

A.1.2. Lucro Presumido ..................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 1063

A.1.2.1. Contas Patrimoniais ............................................................................................................................................................................................................................................................................................................. 1063

A.1.2.1.1. P100 .................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 1063

A.1.2.2. Contas de Resultado ............................................................................................................................................................................................................................................................................................................ 1123

A.1.2.2.1. P150 .................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 1123

A.1.3. Imunes e Isentas....................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 1168

A.1.3.1. Contas Patrimoniais ............................................................................................................................................................................................................................................................................................................. 1168

A.1.3.1.1. U100A Imunes e Isentas em Geral ............................................................................................................................................................................................................................................................................. 1168

A.1.3.1.2. U100B Associao de Poupana e Emprstimo ...................................................................................................................................................................................................................................................... 1176

A.1.3.1.3. U100C Entidades Abertas de Previdncia Complementar (Sem Fins Lucrativos) ............................................................................................................................................................................................ 1245

A.1.3.1.4. U100D Entidades Fechadas de Previdncia Complementar .................................................................................................................................................................................................................................. 1252

A.1.3.1.5. U100E Part idos Polticos ............................................................................................................................................................................................................................................................................................. 1261

A.1.3.2. Contas de Resultado ............................................................................................................................................................................................................................................................................................................ 1276

A.1.3.2.1. U150A Imunes e Isentas em Geral ............................................................................................................................................................................................................................................................................. 1276

A.1.3.2.2. U150B Associao de Poupana e Emprstimo ...................................................................................................................................................................................................................................................... 1283

A.1.3.2.3. U150C Entidades Abertas de Previdncia Complementar (Sem Fins Lucrativos) ............................................................................................................................................................................................ 1299

A.1.3.2.4. U150D Entidades Fechadas de Previdncia Complementar (Plano de Gesto Administrativa) ..................................................................................................................................................................... 1303

A.1.3.2.5. U150E Part idos Polticos ............................................................................................................................................................................................................................................................................................. 1307

A.2. A lteraes do Manual ................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ 1322

Alteraes em Relao ao Manual Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis n o 43/2015................................................................................................................................................................................................ 1322




1.1. Introduo: Incluso e alterao de texto. .............................................................................................................................................................................................................................................................................. 1322

1.3. Importao da ECF e Recuperao da ECD: Alterao do texto. ....................................................................................................................................................................................................................................... 1322

1.4. Pessoas Jurdicas Imunes e Isentas: Incluso.......................................................................................................................................................................................................................................................................... 1322

1.5. Arquivo da ECF: Incluso.......................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 1323

1.6. Recuperao de ECD Sem Mapeamento para o Plano Referencial: Incluso. ................................................................................................................................................................................................................. 1323

1.7. Recuperao de ECD Com Encerramento do Exerccio Diferente dos Encerramentos da ECF: Incluso.................................................................................................................................................................. 1323

1.8. Registro do Prejuzo Fiscal do Perodo na Pate B do e-Lalur: Incluso. ........................................................................................................................................................................................................................... 1324

1.9. Registro da Base de Clculo Negativa da CSLL do Perodo na Pate B do e-Lacs: Incluso. ........................................................................................................................................................................................ 1324

1.10. Mudana de Contador no Perodo: Incluso......................................................................................................................................................................................................................................................................... 1324

1.11. Plano de Contas e Mapeamento: Incluso. .......................................................................................................................................................................................................................................

Manual de Orientacao Da ECF 31-08-2015

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