Informe de Pasantia CVGIN 2012 -...
41
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA VICERRECTORADO ACADÉMICO COORDINACION GENERAL DE PREGRADO COORDINACIÓN DE PASANTIA DECIMO SEMESTRE PUERTO ORDAZ, OCTUBRE DE 2012. TECNÓLOGO: ALVAREZ, ARTURO C. I: 19.037.666 TUTOR ACADÉMICO: Lcda. ROSALES, PILAR TUTOR INDUSTRIAL: Lcda. MARTINEZ, YUSMIRYS
Transcript of Informe de Pasantia CVGIN 2012 -...
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA VICERRECTORADO ACADÉMICO
COORDINACION GENERAL DE PREGRADO COORDINACIÓN DE PASANTIA
DECIMO SEMESTRE
Ççççççç
PUERTO ORDAZ, OCTUBRE DE 2012.
TECNÓLOGO:
ALVAREZ, ARTURO
C. I: 19.037.666
TUTOR ACADÉMICO:
Lcda. ROSALES, PILAR
TUTOR INDUSTRIAL:
Lcda. MARTINEZ, YUSMIRYS
PERIODO DE ESTADÍA COMO PASANTE EN LA EMPRESA CVG
INTERNACIONAL, C.A. DESDE EL 18/06/2012 HASTA EL 05/10/2012
INFORME DE PASANTIA PRESENTADO COMO REQUISITO FORMAL PARA OPTAR
POR EL TITULO PROFESIONAL DE LICENCIADO EN CONTADURIA PÚBLICA
LCDA. ROSALES PILAR LCDA. YUSMIRYS MARTINEZ Tutor académico Tutor industrial
ARTURO ALVAREZ Pasante
PUERTO ORDAZ, OCTUBRE DE 2012.
DEDICATORIA
A Dios por estar siempre conmigo, por que sin la ayuda de él esto no hubiese sido
posible, y he llegado hasta donde estoy porque él lo ha permitido así, siempre
gozando de buena salud para el desempeño de todas mis actividades y el logro de mis
metas.
A mi madre y a mi tía que son mi todo, que siempre fueron mi sustento y se lo
mucho que han luchado para que hoy en día esto se haga realidad, ellas son las
principales creadoras de este humilde servidor, las cuales me enseñaron, me
orientaron y me apoyaron incondicionalmente en todo momento, siempre
aconsejándome lo mejor, alejándome de lo malo y recalcándome que la educación es
fundamental para el desarrollo personal y profesional en nuestras vidas. La verdad es
que se merecen esto y mucho más, esto es para ustedes y hoy les digo que valió la
pena todo el esfuerzo y toda la lucha que hicieron por mí.
Dedico esta parte de mi vida a todas aquellas personas que creen y confían en mí.
AGRADECIMIENTO
Primero que nada le agradezco a Dios por darme la fortaleza y la fuerza para siempre
salir adelante, por escuchar mis peticiones de poder cumplir este logro y muchos más
en una de las etapas más grandes de mi vida.
Le agradezco a la mejor madre del mundo y a mi querida tía que es mi segunda
madre, por haberme criado con principios y valores bajo un ambiente de armonía
apoyándome siempre en todo momento para ser una mejor persona, por sus
bendiciones y consejos, para salir adelante a pesar de todas las circunstancias e
inconvenientes que se han presentado.
A la Universidad Nacional Experimental de Guayana (UNEG), por haberme formado
y permitirme ser parte de uno de ellos y compartir agradables momentos junto a todo
el gremio unegista, a todos mis profesores por aconsejarme y transmitir todos los
conocimientos necesarios para hacer de mí un profesional y una mejor persona.
A la empresa CVG INTERNACIONAL, C.A. por darme la oportunidad de realizar
mis dos pasantías y ampliar mis conocimientos de manera agradable.
A la Lcda. Yusmirys Martínez, por ser mi tutor industrial y brindarme todo su apoyo
en la realización de mis pasantías y por enseñarme parte de sus conocimientos de
manera satisfactoria.
A la Lcda. y Profesora Rosales Pilar, por ser mi tutor académico la cual me brindo
todo el apoyo para la elaboración del informe de pasantía, para mí en lo personal es la
mejor tutora académica y una excelente persona.
A todos mis compañeros que han estado presente brindándome su ayuda y
colaboración en todo momento y aquellas personas que siempre me aconsejaron que
los estudios son esenciales en la formación y crecimiento del ser humano.
INDICE
INTRODUCCION ........................................................................................................ 6
DESCRIPCION DE LA EMPRESA ............................................................................ 8
DESCRIPCION DE LOS PROBLEMAS OBSERVADOS ....................................... 13
OBJETIVO GENERAL DE LA PASANTIA............................................................. 14
ACTIVIDADES DEL PLAN DE TRABAJO ............................................................ 15
LOGROS DEL PLAN DE TRABAJO ....................................................................... 16
FACILIDADES .......................................................................................................... 18
DIFICULTADES ........................................................................................................ 19
APORTES DADOS A LA ORGANIZACION .......................................................... 20
CONOCIMIENTOS ADQUIRIDOS DURANTE LA PASANTIA........................... 20
CONCLUSIONES ...................................................................................................... 24
RECOMENDACIONES ............................................................................................. 25
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS ........................................................................ 27
ANEXOS .................................................................................................................... 28
6
INTRODUCCION
Para una adecuada organización de las cuentas contables de una empresa, es
necesario disponer de un plan de cuentas, que no es más que un listado de todas las
cuentas que se manejan dentro de una contabilidad, el cual una organización ha
determinado utilizar para el registro de sus operaciones y el desarrollo de sus
procesos contables, lo que dependerá de la naturaleza de las actividades económicas
que realice la empresa. Debe estar elaborado de acuerdo a una metodología
determinada y clasificada siguiendo un orden preestablecido.
El plan de cuentas es un instrumento para mejorar la calidad en los registros y
presentación de las operaciones y transacciones que realiza una empresa, y esta
constituido por el conjunto de cuentas que la organización espera utilizar, donde se
especifica el código y nombre de cada una de las partidas contables, permitiendo su
funcionamiento adecuado y supervisando su comportamiento y aplicabilidad en cada
momento. Además constituye una herramienta útil para la gestión. El plan de cuentas
se ha estructurado de tal manera que permita la flexibilidad en el manejo de la
información aún cuando es sabido que se requerirá de actualización y mantenimiento
del mismo a fin de abarcar cantidad de situaciones que se presenten en su evolución.
El trabajo de investigación que se presenta a continuación, tiene el propósito de
describir los aspectos más relevantes en el desarrollo de la pasantía reglamentada por
la Universidad Nacional Experimental de Guayana (UNEG) para la obtención de un
justificativo académico, la cual partiendo de una necesidad existente en la empresa
CVG Internacional, C.A; dio paso a la ejecución de actividades programadas,
enmarcadas con miras a la solución de problemas latentes que afectan la Unidad de
Contabilidad y a CVG Internacional en general.
Luego de un análisis detallado de la situación actual del manejo y control de las
cuentas de ingresos y egresos del plan de cuentas de CVG Internacional, se
diagnosticó la necesidad de describir, actualizar y reestructurar las cuentas de
7
ingresos y egresos del plan de cuentas de la empresa, señalando la funcionalidad de
cada una de estas cuentas, a través de la ejecución de un plan de trabajo diseñado con
la finalidad de dar la respuesta esperada para satisfacer las carencias detectadas
previamente. Al realizar el trabajo de investigación se lograron obtener los resultados
satisfactorios planificados al inicio, a través de la ejecución de las siguientes
actividades:
Se elaboro una matriz comparativa del clasificador presupuestario de recursos y
egresos de la ONAPRE, con las cuentas de ingresos y egresos del plan de cuentas de
CVG Internacional, C.A. Esto se logro partiendo de la documentación existente del
clasificador presupuestario de recursos y egresos de la ONAPRE el cual se utilizo
para realizar las comparaciones con las cuentas de ingresos y egresos del plan de
cuentas de CVG Internacional, C.A. verificando que las partidas de la empresa estén
amoldadas al mencionado clasificador presupuestario.
En la elaboración de la matriz comparativa se observo que existen códigos de
partidas en las cuentas de ingresos y egresos del plan de cuentas de CVG
Internacional, C.A; que no están acordes con el clasificador presupuestario de la
ONAPRE 2012, estas cuentas serán verificadas y amoldas a dicho clasificador, por el
personal encargado para la actualización de la misma.
Una vez obtenida la matriz comparativa se procedió a describir las cuentas de
ingresos y egresos del plan de cuentas de CVG Internacional, C.A; realizando un
estudio previo del clasificador presupuestario de recursos y egresos de la ONAPRE
2012.
A través del sistema de contabilidad que utiliza CVG Internacional, (SAP) se
obtuvo el listado de cuentas (plan de cuentas), de allí se determinaron las cuentas de
ingresos y egresos que fueron bloqueadas para contabilizaciones.
8
DESCRIPCION DE LA EMPRESA
RESEÑA HISTORICA DE LA EMPRESA CVG INTERNACIONAL, C.A
CVG Internacional, empresa tutelada por la Corporación Venezolana de Guayana
y adscrita al Ministerio del Poder Popular para las Industrias Básicas y Minería, hoy
consolidada como líder en logística comercial y tecnología de información del Estado
Venezolano, tiene su primer hito histórico a raíz de la nacionalización de la industria
del mineral de hierro en 1976, gestionando su comercialización en los mercados
internacionales.
En 1978 se encamina hacia la diversidad de sus operaciones, ampliando su ámbito
de gestión con la realización de las compras y ventas internacionales de la
Corporación Venezolana de Guayana y sus empresas tuteladas.
La Corporación Venezolana de Guayana emite una resolución en el año 1985,
consolidando a CVG Internacional como Ente comercializador por excelencia,
extendiendo su radio de acción más a allá de las empresas del Grupo CVG,
direccionando también su gestión comercial a través de la atención de los
requerimientos de otros Organismos Públicos y demás Entes la soberanía de
Cooperación impulsados por el Ejecutivo Nacional, promoviendo el desarrollo y
económica y social del país.
Con filiales que hacen presencia en Europa (CVG Internacional Filial Europea,
S.L.) y América del Norte (CVG International America, Inc.), CVG Internacional se
integra como una sólida estructura fortalecida con sus brazos ejecutores, su Sede
Principal en Ciudad Guayana es el eje central de operaciones comerciales y logística,
y con el apoyo de la oficina en la Ciudad de Caracas aseguramos nuestra gestión de
forma oportuna, confiable, eficiente y rentable.
Dedicados a la promoción de proyectos de inversión en Venezuela a través de la
prestación de servicios de procura y logística comercial, asistencia técnica relativa a
9
la comercialización y distribución de productos, equipos, maquinarias, repuestos,
materia prima y otros bienes; así como de actividades de promoción de ventas,
investigación de mercado y transferencia tecnológica, garantizamos la economía a
escala, asegurando la satisfacción de nuestros clientes, proporcionando los mejores
precios del mercado, procesos efectivos de consolidación y traslado de carga, así
como la prestación de servicios de Internet, registro de dominio, alojamiento de
páginas y diseño Web a precios competitivos.
Cada día, CVG Internacional expande su abanico de proveedores, productores,
fabricantes y distribuidores alrededor del mundo. Hoy en día cuenta con proveedores
a lo largo de 50 países ubicados en el Caribe y las Antillas, América del Norte,
América del Sur, Europa, Asia y África.
UBICACIÓN GEOGRAFICA CVG INTERNACIONAL, C.A.
Oficina Puerto Ordaz.
Dirección: Carrera Guri, Torre El Alférez, Local 4 P.B. Alta Vista, Ciudad Guayana,
Venezuela.
Código Postal: 8050
MISION
Suministrar servicios de Procura Internacional, Logística Comercial, Tecnología
de Información y Asistencia Técnica en forma eficiente, que garanticen la calidad de
vida de nuestros trabajadores y que satisfagan los requerimientos de las Empresas
Tuteladas por CVG, Organismos Públicos y demás Entes de Cooperación impulsados
por el Ejecutivo Nacional, promoviendo las alianzas multipolares, la economía y el
desarrollo social.
10
VISION
Ser una empresa de clase mundial enmarcada en el nuevo modelo productivo
socialista, prestadora de servicios de procura, logística comercial y tecnología de la
información para consolidarnos como el ente comercializador por excelencia del
Estado Venezolano.
OBJETIVOS
Mantener un posicionamiento estratégico.
Investigando los mercados actuales y potenciales.
Promocionando los servicios.
Promocionando proyectos de inversión en el exterior.
Ser eficiente
En la asistencia al cliente.
En la oportunidad de los servicios.
En los procesos administrativos.
Ser rentable
Reduciendo los costos de comercialización.
Obteniendo una rentabilidad razonable.
Principios y Valores
Basa sus principios y valores en el fortalecimiento y conservación de la integridad
de su personal y de la organización, los mismos generan compromiso,
responsabilidad y búsqueda de excelencia ante las demandas y propuestas de los
clientes y la comunidad, teniendo entre los principales principios:
11
Solidaridad
Sustentabilidad
Cooperación
Complementariedad
Reciprocidad
Dentro de sus valores como organización destacan:
Lealtad
Respeto
Honestidad
Compromiso
Ética
Integridad
UNIDAD DONDE SE DESARROLLO LA PASANTIA
La pasantía se desarrollo en la Unidad de Contabilidad la cual está integrada por
un (1) Jefe Administrativo y cinco (5) Profesionales Administrativos. El Jefe
Administrativo es el encargado de controlar y dirigir toda la Unidad de Contabilidad.
Esta Unidad de contabilidad se encarga de :
Revisar, verificar y validar los registros contables y saldos de las cuentas en
los Estados Financieros.
Elaborar los Estados Financieros Consolidados.
Elaborar proyecciones de los estados Financieros.
12
Revisar y analizar el proceso de tratamiento de los activos en cuanto a la toma
física del inventario de activos, altas, bajas, transferencias y
desincorporaciones.
Brindar asesoría a la distintas unidades organizativas de la empresa en la
operaciones contables.
Solicitar los comprobantes de retención de ISLR e IVA efectuados por
clientes y terceros.
Elaborar mensualmente los comprobantes de retención de ISLR de
proveedores y personas naturales que tengan relaciones comerciales con la
empresa.
Elaborar los libros de compras y ventas del IVA.
Elaborar vía Internet la declaración del IVA.
Elaborar la declaración estimada y definitiva del impuesto sobre la renta.
Prepara la relación de los ingresos por servicios de telecomunicaciones para
calcular los impuestos y tasas a pagar (CONATEL, TESORERIA
NACIONAL, FIDETEL y al FONDO DE SERVICIO UNIVERSAL).
Elaborar y revisar los asientos contables de las transacciones generadas por las
diferentes unidades a fin de realizar las correcciones y ajustes
correspondientes.
Realizar el asiento contable relacionado con los procesos de nomina.
Registrar las provisiones de gastos correspondientes al periodo en ejercicio.
Recibir y registrar diariamente las facturas de proveedores, con la
discriminación de los gastos en los centros de costos correspondientes.
Recibir y registrar las facturas de adquisición de activos fijos, a fin de
mantener el modulo de activos fijos actualizado.
Recibir solicitudes para el registro de proveedores en el sistema SAP.
13
DESCRIPCION DE LOS PROBLEMAS OBSERVADOS
Luego de observar las actividades que se realizan en la Unidad de Contabilidad de
CVG Internacional, se pudo evidenciar que:
En el plan de cuentas de CVG Internacional, C.A; específicamente en las
partidas de ingresos, se observó que existen cuentas con igual descripción y
diferentes códigos de partidas.
Se observo que en la Unidad de Contabilidad no existe un manual contable en
el cual se describen la funcionalidad y uso para cada una de las partidas
contables.
Existen cuentas de ingresos y egresos que no están acordes con las
definiciones que establece el clasificador presupuestario de recursos y egresos
de la ONAPRE.
Existen códigos de partidas en las cuentas de ingresos y egresos del plan de
cuentas de CVG Internacional, C.A; que no están acordes con el clasificador
presupuestario de la ONAPRE 2012.
Existen cuentas de ingresos y egresos en el plan de cuentas de CVG
Internacional, que ya no se están utilizando.
Sin embargo estas irregularidades no afectan a la organización en cuanto a
la presentación y clasificación de sus Estados Financieros, pero deben ser
subsanados en el corto plazo; para así lograr un equilibrio entre lo establecido
en la normativa legal vigente y los procedimientos y manuales internos que
rige la normativa contable.
14
OBJETIVO GENERAL DE LA PASANTIA
Evaluar las cuentas de ingresos y egresos del plan de cuentas de la empresa CVG
Internacional, C.A; ubicada en Puerto Ordaz, Edo. Bolívar, con el fin de diagnosticar
la situación actual de las cuentas de ingresos y egresos del plan de cuentas de la
empresa.
15
ACTIVIDADES DEL PLAN DE TRABAJO
Para la ejecución del presente trabajo de pasantía, se acordaron desarrollar las
siguientes actividades:
Inducción y presentación a las diferentes Gerencias, Coordinaciones y
Unidades de la empresa.
Instrucciones para la elaboración de una matriz comparativa del clasificador
presupuestario de recursos y egresos de la ONAPRE con las cuentas de
ingresos y egresos del plan de cuentas de CVG Internacional, C.A.
Instrucción y adiestramiento para la descripción de las cuentas de ingresos y
egresos del plan de cuentas de CVG Internacional, C.A.
Revisar y analizar el clasificador presupuestario de recursos y egresos de la
ONAPRE y las cuentas de ingresos y egresos del plan de cuentas de CVG
Internacional, C.A. Actualizando las descripciones de las cuentas de ingresos
y egresos del plan de cuentas de CVG Internacional, C.A.
Visualizar las cuentas de ingresos y egresos que fueron bloqueadas en sistema
SAP verificando si estaban acordes al clasificador presupuestario de la
ONAPRE.
Recopilar información para la elaboración del informe de pasantía.
El Plan de Trabajo o Cronograma de Actividades, esta basado en el tiempo
de estadía establecido como pasante dentro de las instalaciones de CVG
Internacional, C.A; el cual corresponde a una duración de 16 semanas,
comprendido entre el 18/06/2012 hasta el 05/10/2012.
16
LOGROS DEL PLAN DE TRABAJO
A través del levantamiento de información de la situación actual que presentaba la
empresa y con la ayuda de un adiestramiento previo por parte de la Unidad de
Contabilidad, pude realizar un análisis detallado que me permitió elaborar un
diagnostico donde se detectó la necesidad de realizar las actividades que se describen
a continuación:
Se elaboro una matriz comparativa del clasificador presupuestario de
recursos y egresos de la ONAPRE 2012, con las cuentas de ingresos y egresos
del plan de cuentas de CVG Internacional, C.A. : esto se logro partiendo de la
documentación existente del clasificador presupuestario de recursos y egresos
de la ONAPRE 2012, el mismo se utilizó para realizar las comparaciones con
las cuentas de ingresos y egresos del plan de cuentas de CVG Internacional,
C.A. verificando que las cuentas de la empresa estuviesen amoldadas al
clasificador presupuestario antes mencionado.
Se actualizo la descripción de las cuentas de ingresos y egresos del plan de
cuentas de CVG Internacional, C.A.: esto se logro con la aplicación de mis
conocimientos académicos y partiendo de la documentación existente en el
clasificador presupuestario de recursos y egresos de la ONAPRE 2012 el cual
entro en vigencia a partir del 1 de enero del presente año, los cuales me
sirvieron de guía para elaborar las descripciones de las cuentas de ingresos y
egresos del plan de cuentas de CVG Internacional, C.A; todo esto bajo la
supervisión de la jefa de la unidad de contabilidad quien brindó asesoramiento
y el apoyo necesario para el logro de las descripciones.
Se visualizaron las cuentas de ingresos y egresos contenidas en el plan de
cuentas de CVG Internacional, C.A; a través del sistema SAP detectando que
algunas cuentas fueron bloqueadas para contabilizaciones ya que no estaban
acordes con lo establecido en el clasificador presupuestario de recursos y
egresos de la ONAPRE 2012: esto se logro bajo la supervisión de la jefa de la
unidad de contabilidad y con el apoyo de un especialista en sistema, quienes
17
dieron la explicación del proceso que se realiza para el ingreso al sistema SAP
y las transacciones que ejecutan para visualizar el plan de cuentas de la
empresa y como observar las cuentas que han sido bloqueadas, donde se
indica el código, el texto explicativo, la fecha de creación y la fecha de
bloqueo de cada una.
Estos logros se desarrollaron a través de la investigación de fuentes
documentales suministradas por la empresa (informes), utilizando también la
observación directa y entrevistando al personal involucrado de la Unidad de
Contabilidad.
18
FACILIDADES
Dentro de las facilidades encontradas en la empresa se pueden nombrar las siguientes:
La empresa cuenta con un personal altamente calificado con la capacidad de
guiar y asesorar al estudiante, bajo un cómodo ambiente laboral, facilitando la
ocupación como pasante en el desarrollo de las actividades.
El asesoramiento y suministro de la información por parte de la tutora
industrial y los demás integrantes de la Unidad de Contabilidad, para la
ejecución de las actividades en el departamento de la empresa, el cual me
permitió realizar el diagnostico.
El asesoramiento y apoyo por parte de la tutora académica para la elaboración
del informe de pasantía y en los conocimientos teóricos, que fueron puestos
en práctica durante el proceso de pasantía.
La disponibilidad del clasificador presupuestario de recursos y egresos de la
ONAPRE (manual de las cuentas de recursos y egresos), fue muy útil para la
elaboración de las descripciones de las cuentas.
La disponibilidad del informe de determinación de costos y gastos.
La ubicación de la empresa es cercana a mi residencia y a la universidad,
bastante accesible en cuanto a transporte público.
19
DIFICULTADES
Dentro de las dificultades encontradas en la empresa se pueden nombrar las
siguientes:
En algunas ocasiones el horario de la pasantía interfirió con actividades
académicas.
Dificultades al principio en cuanto a las descripciones de algunas cuentas de
ingresos y egresos que utilizan en el plan de cuentas de CVG Internacional,
C.A; ya que no tenía el conocimiento bien definido de algunas cuentas.
La poca experiencia acerca del área laboral en una empresa fue una limitante
en cuanto al conocimiento del tema.
20
APORTES DADOS A LA ORGANIZACION
Los aportes realizados a la empresa fueron de manera significativa ya que se
realizó un diagnostico que permitió implementar nuevas descripciones a las cuentas
de ingresos y egresos del plan de cuentas de CVG Internacional, C.A. Se tiene
previsto que para actualizaciones futuras estas descripciones serán incorporadas en el
manual de Contabilidad, el cual será elaborado y aprobado a corto plazo.
También brinde apoyo a la organización para agilizar las operaciones en la Unidad
de Contabilidad donde se realizaron la relación de comprobantes del IVA por
entregar, la relación de comprobantes del ISLR por entregar y la relación de
comprobantes de retención del impuesto de actividades económicas, esto debido a la
carga de funciones que diariamente recaen sobre el personal.
Se realizó la colocación de Nº de etiqueta en Activos Fijos y toma de datos del
Activo (equipo, modelo, serial y Nº de etiqueta asignada al activo): esto se llevo a
cabo debido a la incorporación de activos fijos (módems de internet, escritorios,
sillas) donde logre colocar una gran variedad de etiquetas de identificación, que le
fue asignado al activo por la Unidad de Contabilidad, realizando la toma de datos
(tipo de activo, modelo, color, serial) para la incorporación del activo en sistema
SAP.
Logre participar en el equipo de softball apoyando en el área deportiva de la empresa.
21
CONOCIMIENTOS ADQUIRIDOS DURANTE LA PASANTIA
En el desarrollo de esta pasantía tuve la experiencia de llevar a la práctica los
fundamentos teóricos de las cuentas de ingresos y egresos, donde logre visualizar las
cuentas de ingresos y egresos del plan de cuentas de CVG Internacional, observando
que actualmente existen treinta y cinco (35) cuentas de ingresos y doscientos cuarenta
y siete (247) cuentas de egresos, considerando que las partidas de ingresos y egresos
que conforma CVG Internacional, están agrupadas de la siguiente forma:
Partidas de ingresos de CVG Internacional, C.A.
3.00.00.00.00 RECURSOS (Ingresos)
3.01.00.00.00 “Ingresos Ordinarios”
3.03.00.00.00 “Ingresos de Operación”
3.04.00.00.00 “Ingresos Ajenos a la Operación”
3.06.00.00.00 “Recursos Propios de Capital”
Partidas de egresos de CVG Internacional, C.A.
4.00.00.00.00 EGRESOS
4.01.00.00.00 “Gastos de Personal”
4.02.00.00.00 “Materiales, Suministros y Mercancías”
4.03.00.00.00 “Servicios no Personales”
4.04.00.00.00 “Activos Reales”
4.07.00.00.00 “Transferencias y Donaciones”
4.08.00.00.00 “Otros Gastos”
4.98.00.00.00 “Rectificaciones al Presupuesto”
Todas estas partidas tienen una serie de sub-partidas donde se desglosa la
determinación de cada cuenta.
22
En la realización de esta pasantía logre enriquecer mis conocimientos en cuanto a la
composición y utilización de las cuentas de ingresos y egresos del plan de cuentas de
CVG Internacional, observando que en el código numérico empleado en el plan de
cuentas patrimoniales para identificar las cuentas y subcuentas, consta de nueve (9)
dígitos, y cinco (5) posiciones o categorías que expresan los distintos niveles de
desagregación que se utilizan para incorporar al sistema de contabilidad pública, el
mayor universo de hechos o transacciones económico-financieras, indistintamente de
su naturaleza. La estructura del código es como se describe:
El grupo de cuentas 3.00.00.00.00 referidas a los Recursos permite identificar los diferentes niveles en ramos y en subramos genéricos, específicos y sub-específicos 3. X. X. X. X Grupo Ramo Sub-ramo Especifica Sub-especifica El grupo de cuentas 4.00.00.00.00 referidas a los Egresos permite identificar los diferentes niveles en partidas, genéricas, específicas y sub-específicas 4. X. X. X. X Grupo Partida Genérica Especifica Sub-especifica
23
Se pudo apreciar que el plan de cuentas patrimoniales es un instrumento normativo
que comprende el código y la denominación de las cuentas y subcuentas que
conforman el activo, pasivo, patrimonio, ingresos, gastos, cuentas de orden y cuentas
de cierre que permiten la operatividad de la estructura financiera del ente contable. A
través del uso del plan de cuentas patrimoniales se identifican y se registran los
hechos económicos financieros que realiza el ente contable, permitiendo asegurar la
obtención de la información necesaria para la elaboración y presentación de estados
financieros.
También se observó que el código y la denominación de las cuentas y subcuentas
que conforman el plan de cuentas patrimoniales constituyen los elementos básicos
para la identificación, valoración y registro de los hechos o transacciones económicas
financieras que ejecutan los órganos de la republica y sus entes descentralizados
funcionalmente sin fines empresariales. No obstante, es obligación de tales entes u
órganos llevar registros auxiliares, a los fines de proporcionar información
consistente con la que refleje, para la misma fecha, cada una de las cuentas y
subcuentas respectivas; así como, permitir mayor eficiencia en la administración de
cada rubro y efectividad en las actividades de control y de auditoria realizadas a partir
de los estados financieros.
Se logro apreciar en el sistema SAP el plan de cuentas de la empresa y las cuentas
de ingresos y egresos que fueron bloqueadas, debido a que no estaban acordes al
clasificador presupuestario de recursos y egresos, por estos motivos se realizó el
bloqueo de las cuentas.
En el proceso de esta pasantía también pude ampliar mis conocimientos con
respecto al contenido y conceptualización de la funcionalidad de cada una de las
cuentas de ingresos y egresos del plan de cuentas de CVG Internacional.
24
CONCLUSIONES
El presente trabajo es de suma importancia ya que proporcionó a la empresa CVG
Internacional, C.A; lo siguiente:
1. Se evidenció que las cuentas de ingresos y egresos del plan de cuentas de
CVG Internacional, C.A; requieren de una reorganización para mantener el
registro y presentación de las transacciones de sus operaciones y el desarrollo
de sus procesos contables actualizados.
2. Durante el desarrollo de la pasantía se elaboraron las descripciones de las
cuentas de ingresos y egresos del plan de cuentas de CVG Internacional, C.A;
debido a que actualmente la empresa no cuenta con un documento interno que
describa la funcionalidad de cada una de estas cuentas, las cuales se
incorporarán en las actualizaciones futuras del manual de contabilidad
mejorando la calidad de entendimiento necesaria para el personal y a su vez
fortaleciendo el control interno en la empresa.
3. En el proceso de elaboración de la matriz comparativa entre las cuentas de
ingresos y egresos del plan de cuentas de CVG Internacional C.A; y el
clasificador presupuestario de la ONAPRE 2012, se observó que existen
cuentas de ingresos y egresos que no estaban acordes con el clasificador
presupuestario de recursos y egresos de la ONAPRE 2012.
4. Con el análisis comparativo de las cuentas existentes en la empresa CVG
Internacional, C.A; se observo la presencia de cuentas sin uso, las cuales no
han sido bloqueadas.
5. Es necesario que el estudiante tenga conocimientos previos respecto al
manejo de software y sistemas contables computarizados, debido a que
actualmente la mayoría de las empresas realizan sus actividades con dichas
herramientas.
25
RECOMENDACIONES
A partir del desarrollo del presente trabajo, se recomienda los siguientes aspectos:
1. Se recomienda a la empresa CVG Internacional, C.A; mantener actualizado
el plan de cuentas, para abarcar la cantidad de situaciones que se presentan en
la evolución de la misma, supervisando su comportamiento y aplicabilidad,
para lograr un mayor control en las transacciones y mejorando la calidad de la
información en el manejo de los registros y presentación de las operaciones
que realiza la empresa.
2. Se recomienda a la empresa incorporar en el nuevo manual de contabilidad
las descripciones desarrollada en esta investigación, de las cuentas de ingresos
y egresos del plan de cuentas de CVG Internacional, C.A; para mejorar la
documentación de la información proporcionada al personal involucrado,
estableciendo mayor control interno para la empresa.
3. Se recomienda a CVG Internacional, C.A; verificar el listado que se
elaboro de las cuentas de ingresos y egresos que no están acordes con el
clasificador de la ONAPRE 2012, las cuales se observaron en la matriz
comparativa realizada.
4. Se recomienda verificar las cuentas de ingreso y egreso del plan de
cuentas, estableciendo las partidas que ya no se le está dando uso, para que
sean bloqueadas del plan de cuentas de la empresa.
5. Se recomienda a los futuros pasantes que deben preparase y documentarse
acerca del manejo de los diferentes software, tales como: Microsoft office
(Microsoft Word, Excel, Sistemas Contables computarizados, entre otros),
con la finalidad de desarrollar y culminar de manera exitosa su período de
pasantías.
6. Se recomienda a CVG Internacional, C.A. seguir ofreciendo oportunidades
de capacitación y adiestramiento de mano de obra a futuros pasantes, por
medio del proceso de pasantias.
26
7. Se recomienda a la Universidad esforzarse cada día más para ofrecer una
educación de mayor calidad para el estudiantado. Para que cuando al
estudiante le llegue el momento de realizar la pasantía tenga la capacidad de
desenvolverse y adaptarse al medio de trabajo y a sus actividades, generando
mayor experiencia en el ámbito laboral.
27
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
Arias, Fidias (2006). El Proyecto de Investigacion Introduccion a la
Metodologia Cientifica. caracas: Editorial Texto, C.A.
Ministerio del Poder Popular Planificación y Finanzas, Oficina Nacional
de Presupuesto (2012). Clasificador presupuestario de recursos y egresos
de la ONAPRE 2012. Publicado en Gaceta Oficial Nº 39.465 del 14 de
Julio de 2010. Recuperado en Enero de 2012 Disponible en:
http://150.187.142.20/sedeupel/Personal/PDF/ModificPartPresAno2012.p
df
Lcdo. Ricardo Briceño, Lcdo. Renny Espinoza, Lcda. Nancy Rodríguez
(2011). Certificación Voluntaria en VEN-NIF-PYME Plan de Cuentas
Venezuela. [en Linea]. Federacion de Colegios de Contadores Publicos.
Recuperado el 27-01-2011 Disponible en:
http://www.fccpv.org/cont/data/files/Problemario_2011_PDC__ENE_201
1_.pdf
Efraín Ortiz, (2009) Plan de Cuentas Esctructura Clasificacion y
Codificacion Capitulo 5. [en linea] Recuperado el 13 de Noviembre 2009.
Disponible en: http://www.emagister.com/curso-microsoft-excel-aplicado-
contabilidad/plan-cuentas-estructura-clasificacion-codificacion
Pagina web de CVG Internacional, (2010). Informacion de la Empresa.
Recuperado el 13 de septiembre de 2010. Disponible en:
http://www.cvgin.gob.ve/
http://www.cvgin.gob.ve/index.php?option=com_content&view=article&i
d=2&Itemid=3&lang=es
Ministerio del Poder Popular para Economía y Finanzas (2008). Plan de
cuentas contables. Recuperado en Julio de 2008. Disponible en:
http://es.scribd.com/doc/17775201/Plan-de-Cuentas
ANEXOS
Cuadro Nº 1. Plan de Cuentas CVG Internacional, C.A. (Cuentas de Ingresos y Egresos)
PRODUCCIÓN Plan de cuentas Fecha 11.09.2012 PTO ORDAZ Página 1 Plandecuentas PCVG Plan de Cuentas CVG Internacional Cta.mayor Texto explicativo 301100601 Participaciones comerciales e industriales CVGE 301100602 Resultado por conversión filial CVGE 301100603 Participaciones comerciales e industriales CVGE 301100604 Resultado por conversión filial CVGE 301100605 Participaciones comerciales e industriales CVGA 301100606 Resultado por conversión filial CVGA 301100801 Alquileres Edificios y Locales 301140700 Participaciones comerciales e industriales 301140706 Resultado por conversión filial 303010101 Venta Bruta de Materia Prima 303010107 Venta Bruta a Terceros 303010111 Venta bruta de Telecomunicaciones 303010201 Venta bruta de material/suministro 303020101 Venta bruta de servicios por compras generales 303020102 Venta bruta de servicios por colocación ord d/comp 303020105 Vta bruta de serv Consolidac y desp de carga (marí 303020106 Vta bruta de serv Consolidac y desp de carga (aere 303020107 Venta bruta de servicios a Terceros 303020111 Venta bruta de servicios de Telecomunicaciones 303020112 Venta bruta servicio de internet 303020113 Venta bruta de servicios por V.D. 303020299 Venta bruta contratación otros servicios 303039900 Otros Ingresos financieros 303990100 Otros Ingresos de Operación 304990100 Otros ingresos ajenos a la operación 306010200 Utilidad por Venta Edificios y Construcciones 306010202 Utilidad por Venta de Instalaciones 306010300 Utilidad por Venta de Equipo de tte, tracción y el 306010400 Utilidad por Vta de Equipo de telecomunicación y s 306010500 Utilidad por Venta de Mobiliario y equipo de ofici 306010600 Utilidad por Venta Equipo de computación 306010700 Utilidad por Vta Paquetes y Programas de computaci 306019900 Utilidad por Venta Otros Activos
306020100 Ingresos Venta Activos Intangibles 309030100 Ajuste Ingreso años anteriores 400010100 Costo de venta de bienes y servicios (correciones) 400010101 Costo de ventas de bienes y servicios 400010102 Costo consolidación y despacho carga (marítimo) 400010103 Costo consolidación y despacho carga (aéreo) 400010104 Costo Hacia fuera y Documentación Comercialización 400010105 Costo Hacia fuera y Documentación Nvos. Negocios 400010107 Costo de ventas a Terceros 400010111 Costo de ventas Servicio Telecomunicaciones 400010113 Costo Servicios VD 400010299 Costo de ventas de contratación otros servicios 400020101 Costo Servicios Compras Generales 400020107 Costo de ventas Servicios a Terceros 400020111 Costo de ventas Servicios de Comunicaciones 401010100 Sueldo básico personal fijo tiempo completo 401010101 Sueldo básico personal fijo tiempo completo (vacac 401010200 Sueldo básico personal fijo tiempo parcial 401010300 Gastos por suplencia a empleados 401010800 Sueldo al personal en tramite de nombramiento 401011800 Remuneración al personal contratado 401011900 Retrib x becas, salarios, bolsas trab, pasantias y 401012900 Dietas 401013600 Sueldo básico personal Alto Nivel y Dirección 401019900 Otras retribuciones 401030100 Primas por mérito a empleados 401030200 Primas de transporte a empleados 401030300 Primas por Hogar empleados 401030600 Primas por residencia a empleados 401030700 Primas por categorias de escuelaa empleados 401030800 Primas de profesionalizacion a empleados 401030900 Primas por Antigüedad a empleados 401031000 Primas por jerarquia o Responsabilidad en el cargo 401034700 Primas al personal de Alto Nivel y Dirección 401039500 Otras primas personal de Alto Nivel y Dirección 401039700 Otras primas a empleados 401040100 Compl empl x horas extraordinarias o por sobretiem 401040500 Complemento a Empleados por Gastos de Representaci 401040600 Bonificación a empleados 401040800 Bono compensatorio de alimentación a empleados 401040900 Bono compensatorio de transporte 401042600 Bono compensatorio de alimentación al personal con 401042700 Bono compensatorio de transporte al personal contr
401045000 Bonificación al personal de Alto Nivel y Dirección 401045100 Bono compens. de aliment. personal de Alt N y D 401045200 Bono compens. de transporte personal de Alt N y D 401049500 Otros complementos personal de Alto Nivel y Dir. 401049600 Otros complementos a empleados 401049800 Otros complementos al personal contratado 401050100 Aguinaldos a Empleados 401050200 Utilidades legales y convencionales a empleados 401050300 Bono Vacacional a Empleados 401050700 Aguinaldos al personal contratado 401050800 Bono vacacional al personal contratado 401051600 Aguinaldos al personal de Alto Nivel y Dirección 401051700 Utilidades legales y convenc. pnal de Alto N y Dir 401051800 Bono vacacional personal de Alto Nivel y Dirección 401060100 Aporte patronal al IVSS 401060101 Impuesto para seguridad social 401060300 Aporte patronal Fondo de Jubilación por empleado 401060301 Impuesto para plan de Jubilacioón 401060302 Impuesto para plan de jubilaciones 401060400 Aporte patronal al Fondo de Seguro de Paro Forzoso 401060500 Aporte patronal al Fondo de Ahorro Habitacional po 401063900 Aporte patronal al IVSS personal de Alto Nivel y D 401064100 Aporte Pat. Fdo de Jubilación personal de Alto NyD 401064200 Aporte Pat. Fdo de Ah. Hab. Personal de Alto NyD 401069600 Otros Aportes Legales Por Empleados 401070100 Capacitacion y adiestramiento a empleados 401070200 Becas a empleados 401070300 Ayudas por matrimonio a empleados 401070400 Ayudas por nacimiento de hijos a empleados 401070500 Ayudas por defunción 401070600 Ayudas para medicinas, gto médico, odont y hospita 401070700 Aporte patronal a cajas de ahorros por empleados 401070800 Aporte patronal al Seguro de HCM 401070900 Ayudas para adquisición de uniformes y útiles esco 401071000 Dotación de uniformes a empleados 401071100 Aporte patronal Guardería y Preescolar 401072400 Aportes para la adquisición de juguetes a hijos de 401073300 Asistencia socio-economica al personal contratado 401076300 Capacitacion y adiestramiento personal Alto N y D 401076400 Ayudas por matrimonio personal de Alto Nivel y D 401076500 Ayudas por nacimiento de hijos personal Alto NyD 401076600 Ayudas por defunción al personal Alto N y Direcc. 401076700 Ayudas p/medicinas, gto méd. odont y hosp. PANyD
401076800 Aporte Pat. Caja de Ahorro Personal de Alto N y D. 401076900 Aporte Pat. Serv. Salud, Acc.Per. GtosFuner. PANyD 401079500 Otras subvenciones al personal de Alto N y Direcc. 401079600 Otras subvenciones a empleados 401080100 Prestaciones sociales y otras indemn a empleados 401080101 Intereses S/prestaciones sociales 401080300 Prestaciones sociales y otras indemn al pers cont 401080700 Prestaciones soc. y otras indemn Pers. A N y Direc 401090100 Capacitación y Adiestramiento por personal del org 401950100 Otros gastos de personal Alto Nivel y Direccción 401960100 Otros gastos de personal 401980101 Consesión por gastos de mudanza 402010100 Alimentos y bebidas para pesonas 402030100 Textiles 402030200 Prendas de vestir 402030300 Calzados 402040300 Cauchos y tripas para vehículos 402050100 Pulpa de madera, papel y cartón 402050200 Envases y cajas de papel y cartón 402050300 Productos de papel y cartón para oficina 402050400 Libros, revistas y periódicos 402050500 Material de enseñanza 402050600 Otros Libros 402050700 Productos de papel y cartón para computación 402050800 Productos de papel y cartón para imprenta y reprod 402059900 Otros productos de pulpa de madera, papel y cartón 402060300 Tinta, Pintura y Colorantes 402060400 Productos farmacéuticos y medicamentos 402060500 Producto de tocador 402060600 Combustibles y lubricantes 402060800 Productos plásticos 402080300 Herram menores, cuchillería y artículos generales 402080900 Repuestos y accesorios para equipos de transporte 402081000 Repuestos y accesorios para otros equipos 402100100 Artículos de deporte, recreación y juguetes 402100200 Materiales y útiles de limpieza y aseo 402100300 Utensilios de cocina y comedor 402100500 Utiles de escritorios y oficinas 402100600 Condecoraciones, ofrendas y similares 402100700 Productos de seguridad en el trabajo 402100800 Materiales para equipos de computación 402100900 Especies timbradas y valores 402101100 Materiales eléctricos
402101200 Materiales para instalaciones sanitarias 402101901 Suministros para equipo electrónico y computadoras 402101902 Otros consumos p/equipo electronico y computadoras 402109900 Otros productos y utiles diversos 402990100 Otros materiales y suministros 403010100 Alquileres de edificios y locales 403010101 Impuesto s/edificaciones arrendadas 403010200 Alquileres de instalaciones culturales y recreativ 403019900 Alquiler de apartamentos 403019901 Alquiler de almacenes 403019902 Alquiler de estacionamientos y otras edificaciones 403020200 Alquiler equipos de tte, tracción y elevación 403020300 Alquiler equipos telecomunicación y señalamiento 403020600 Alqu máq, muebles, equipos de oficina y alojamient 403029900 Alquileres de otras maquinarias y equipos 403040100 Electricidad 403040200 Gas 403040300 Agua 403040400 Teléfono 403040500 Servicio de comunicaciones 403040600 Servicio de aseo urbano domiciliario 403040700 Servicios de condominio 403060100 Fletes y embalajes 403060200 Almacenajes 403060300 Estacionamiento 403060400 Peaje 403060500 Serv de protección traslado de fondos y mensajería 403060600 Servicio de Mantenimiento y Limpieza de Oficinas 403070100 Publicidad y propaganda 403070200 Imprenta y reproducción 403070300 Relaciones sociales 403070400 Avisos 403080100 Primas y gastos de seguros 403080200 Comisión y gastos bancarios 403080300 Comisión y gastos de Adquisición de Seguros 403080500 servicios médicos, odontológicos y otros servicios 403090100 Viáticos y pasajes dentro del país 403090200 Viáticos y pasajes fuera del país 403100100 Servicios jurídicos 403100200 Servicios contabilidad y auditoría 403100300 Servicios de procesamiento de datos 403100400 Servicios de ingeniería y arquitectónicos 403100700 Servicios de Capacitación y Adiestramiento
403101000 Servicios de vigilancia 403109900 Otros servicios profesionales y técnicos 403110200 Conser y rep menores eq de trans, tracción y eleva 403110300 Conser y rep menores eq comunic y de señalam 403110700 Conservación y reparaciones menores de equipos cie 403119900 Conser y rep menores de otras maquinaria y equipos 403120100 Conser y rep menores de obras en bienes del domini 403150100 Derechos de importación y servicios aduaneros 403150200 Tasas y otros derechos obligatorios 403159900 Otros servicios fiscales 403160100 Servicio de Diversion, Esparcimiento y Culturales 403990000 Otros servicios no personales 404010201 Aportes en acciones y particip. de capital a entes 404040100 Vehiculos automotores terrestres 404050100 Equipo de Telecomunicaciones 404090100 Mobiliarios y Equipos de Oficina 404090200 Equipo de Computacion 404090300 Mobiliarios y Equipos de Alojamiento 404110200 Edificios e Instalaciones 404120400 Paquetes y Programas de Computacion 404999998 Liquidacion Ordenes de Inversion 404999999 Traslado Activos en Proceso a Gastos 407010101 Pensiones 407010102 Jubilaciones 407010109 Aguinaldos al personal pensionado 407010111 Aportes al seguro de hospitalización, cirugía y ma 407010112 Otras subvenciones socio-economicas del personal p 407010113 Aguinaldos al personal jubilado 407010116 Otras subvenciones socio-economicas del personal j 407010121 Subsidios económicos directos a cooperativas 407010199 Otras transferencias corrientes al sector privado 407010201 Donaciones corrientes a Personas 407010202 Donaciones corrientes a instituciones sin fines de 407010206 Transferencias corrientes a las empresas públicas 407010210 Transferencias corrientes a organismos del sector 407010213 Donaciones corrientes a organismos del sector públ 407010302 Transferencias corrientes a entes descentralizados 407010400 Asistencia social al personal jubilado 407010402 Donaciones Corrientes a Entes Descentr sin Fin Emp 407010499 Otras subvenciones socio-económicas del personal 407120101 Transferencias Corrientes a Consejos Comunales 407120102 Donaciones corrientes a Consejos Comunales 408010101 Gasto de Depreciacion Construciones/Edificios
408010102 Gasto de Depreciacion Instalaciones 408010105 Gasto de Depreciacion Equipos de Computación 408010106 Gasto de Depreciacion Transporte 408010107 Gasto de Depreciacion Equipos de Telecomunicacione 408010108 Gasto de Depreciacion Muebles y Equipos de Oficina 408011005 Gasto de Depreciacion Paquetes y Programas Comp. 408020000 Intereses financieros a corto plazo 408030100 Pérdidas de inventarios 408030200 Ganancia o Perdida en cambio Realizada 408030201 Ganancia o Perdida en cambio No Realizada 408030202 Ganancia o Perdida en cambio Ajustes 408030301 Perdidas Venta de edificios y construcciones 408030302 Perdidas Venta de instalaciones 408030303 Perdidas Venta de equipo tte, tracción y elevación 408030320 Perdidas Venta de equipo telecomunicación y señala 408030330 Perdidas Venta de mobiliario y equipo oficina 408030340 Perdidas Venta de equipo de computación 408030350 Perdidas Venta de paquetes y programas de computac 408030500 Participaciones en pérdidas de otras empresas 408030801 Impuesto sobre la renta 408030802 Impuestos municipales 408030803 Impuesto por timbres fiscales 408030897 Impuesto al débito bancario 408030898 Reparos y multas fiscales 408030899 Otros Impuestos de Pago Directo 408031000 Intereses de mora 408035000 Otras provisiones 408039900 Otras pérdidas de no operación 408049900 Otros Egresos en Operaciones 408060400 Pérdidas por cuentas incobrables 409030100 Ajuste Egreso años anteriores 498010100 Rectificaciones al presupuesto 499000000 Diferencia Verificacion de Facturas Materiales 499000001 Gastos Reembolsables
Cuadro Nº 2. Listado de cuentas de ingresos bloqueadas
Listado de cuentas de ingresos bloqueadas Cuenta Texto explicativo Fecha de
Creación Fecha de Bloqueo
Observación
301100601 Participaciones comerciales e industriales C
02.07.2007 05.10.07 Tiene otro nombreen la ONAPRE
301100602 Resultado por conversión filial CVGE 02.07.2007 05.10.07 Tiene otro nombreen la ONAPRE
301140700 Participaciones comerciales e industriales 15.10.2006 05.10.07 No existe en el Clasificador de la ONAPRE
301140706 Resultado por conversión filial 15.10.2006 05.10.07 No existe en el Clasificador de la ONAPRE
Cuadro Nº 3. Listado de cuentas de egresos bloqueadas
Listado de cuentas de egresos bloqueadas Cuenta Texto explicativo Fecha de
creacion Fecha de bloqueo
Observación
401030300 Primas por Hogar empleados 15.10.2006 13.07.07 401049800 Otros complementos al personal contratado 15.10.2006 13.07.07 401060101 Impuesto para seguridad social 15.10.2006 13.07.07 No existe en el
Clasificador de la ONAPRE
401060301 Impuesto para plan de Jubilacioón 15.10.2006 13.07.07 No existe en el Clasificador de la ONAPRE
401060302 Impuesto para plan de jubilaciones 15.10.2006 13.07.07 No existe en el Clasificador de la ONAPRE
401090100 Capacitación y Adiestramiento por personal d 26.02.2007 13.07.07
Cuadro Nº 4. Ejemplo del cuadro comparativo del clasificador de ingresos y egresos de la ONAPRE 2012 y las cuentas de ingresos y egresos del
plan de cuentas de CVG Internacional, C.A.
Cuadro Nº 5. Listado de Cuentas de ingresos y egresos del Plan de Cuentas de CVG
Internacional, que no están acordes con el clasificador presupuestario de
la ONAPRE 2012.
Cuentas de Ingresos 1 3.01.14.07.00 Participaciones comerciales e industriales El codigo de partida no esta en
el clasificador de la ONAPRE
2 3.01.14.07.06 Resultados por conversión filial El codigo de partida no esta en el clasificador de la ONAPRE
3 3.03.01.01.01 Venta bruta de materia prima El codigo de partida no esta en el clasificador de la ONAPRE
4 3.03.01.01.07 Venta bruta a terceros El codigo de partida no esta en el clasificador de la ONAPRE
5 3.03.01.02.01 Venta bruta de material/suministro El codigo de partida no esta en el clasificador de la ONAPRE
6 3.03.02.01.01 Venta bruta de servicios por compras generales
El codigo de partida no esta en el clasificador de la ONAPRE
7 3.03.02.01.02 Venta bruta de servicios por colocación orden de compra
El codigo de partida no esta en el clasificador de la ONAPRE
8 3.03.02.01.05 Venta bruta de sevicios consolidación y despacho de carga (maritima)
El codigo de partida no esta en el clasificador de la ONAPRE
9 3.03.02.01.06 Venta bruta de servicio consolidación y despacho de carga (aerea)
El codigo de partida no esta en el clasificador de la ONAPRE
10 3.03.02.01.07 Venta bruta de servicios a terceros El codigo de partida no esta en el clasificador de la ONAPRE
11 3.03.02.01.11 Venta bruta de servicios de telecomunicaciones
El codigo de partida no esta en el clasificador de la ONAPRE
12 3.03.02.01.12 Venta bruta de servicio de internet El codigo de partida no esta en el clasificador de la ONAPRE
13 3.03.02.01.13 Venta bruta de servicios por V.D. El codigo de partida no esta en el clasificador de la ONAPRE
14 3.03.02.02.99 Venta bruta contratación otros servicios El codigo de partida no esta en el clasificador de la ONAPRE
15 3.06.01.05.00 Utilidad por Venta de Mobiliario y equipos de oficina
El codigo de partida no esta en el clasificador de la ONAPRE
16 3.06.01.99.00 Utilidad por Venta de Otros Activos El codigo de partida no esta en el clasificador de la ONAPRE
Cuentas de Egresos 1 4.00.01.01.00 Costo de venta de bienes y servicios
(correcciones) El codigo de partida no esta en el clasificador de la ONAPRE
2 4.00.01.01.01 Costo de ventas de bienes y servicios El codigo de partida no esta en el clasificador de la ONAPRE
3 4.00.01.01.02 Costo consolidación y despacho carga (marítimo)
El codigo de partida no esta en el clasificador de la ONAPRE
4 4.00.01.01.03 Costo consolidación y despacho carga (aéreo)
El codigo de partida no esta en el clasificador de la ONAPRE
5 4.00.01.01.04 Costo hacia fuera y documentación comercializacion
El codigo de partida no esta en el clasificador de la ONAPRE
6 4.00.01.01.05 Costo hacia fuera y documentación nuevos negocios
El codigo de partida no esta en el clasificador de la ONAPRE
7 4.00.01.01.07 Costo de ventas a terceros El codigo de partida no esta en el clasificador de la ONAPRE
8 4.00.01.01.11 Costo de ventas servicio telecomunicaciones
El codigo de partida no esta en el clasificador de la ONAPRE
9 4.00.01.01.13 Costo servicios VD El codigo de partida no esta en el clasificador de la ONAPRE
10 4.00.01.02.99 Costo de ventas de contratación otros servicios
El codigo de partida no esta en el clasificador de la ONAPRE
11 4.00.02.01.01 Costo servicios compras generales El codigo de partida no esta en el clasificador de la ONAPRE
12 4.00.02.01.07 Costo de ventas servicios a terceros El codigo de partida no esta en el clasificador de la ONAPRE
13 4.00.02.01.11 Costo de ventas servicios de comunicaciones
El codigo de partida no esta en el clasificador de la ONAPRE
14 4.01.01.01.01 Sueldo básico personal fijo tiempo completo (vacaciones)
El codigo de partida no esta en el clasificador de la ONAPRE
15 4.01.06.01.01 Impuesto para seguridad social El codigo de partida no esta en el clasificador de la ONAPRE
16 4.01.06.03.01 Impuesto para plan de jubilación El codigo de partida no esta en el clasificador de la ONAPRE
17 4.01.06.03.02 Impuesto para plan de jubilaciones El codigo de partida no esta en el clasificador de la ONAPRE
18 4.01.98.01.01 Concesión por gastos de mudanza El codigo de partida no esta en el clasificador de la ONAPRE
19 4.02.10.19.01 Suministros para equipo electrónico y computadoras
El codigo de partida no esta en el clasificador de la ONAPRE
20 4.02.10.19.02 Otros consumos p/equipo electrónico y computadoras
El codigo de partida no esta en el clasificador de la ONAPRE
21 4.03.01.01.01 Impuestos s/edificaciones arrendadas El codigo de partida no esta en el clasificador de la ONAPRE
22 4.03.01.99.00 Alquiler de apartamentos El codigo de partida no esta en el clasificador de la ONAPRE
23 4.03.01.99.01 Alquiler de almacenes El codigo de partida no esta en el clasificador de la ONAPRE
24 4.03.01.99.02 Alquiler de estacionamientos y otras edificaciones
El codigo de partida no esta en el clasificador de la ONAPRE
25 4.03.06.06.00 Servicio de mantenimiento y limpieza de oficinas
El codigo de partida no esta en el clasificador de la ONAPRE
26 4.03.08.05.00 Servicios médicos, odontológicos y otros servicios
El codigo de partida no esta en el clasificador de la ONAPRE
27 4.04.99.99.98 Liquidación Ordenes de Inversión El codigo de partida no esta en el clasificador de la ONAPRE
28 4.04.99.99.99 Traslado activos en proceso a gastos El codigo de partida no esta en el clasificador de la ONAPRE
29 4.08.01.10.05 Gastos de depreciación paquetes y programas de computacion
El codigo de partida no esta en el clasificador de la ONAPRE
30 4.08.03.02.01 Ganancia o pérdida en cambio no realizada
El codigo de partida no esta en el clasificador de la ONAPRE
31 4.08.03.02.02 Ganancia o pérdida en cambio ajustes El codigo de partida no esta en el clasificador de la ONAPRE
32 4.08.03.03.01 Perdidas venta de edificios y construcciones
El codigo de partida no esta en el clasificador de la ONAPRE
33 4.08.03.03.02 Perdidas ventas de instalaciones El codigo de partida no esta en el clasificador de la ONAPRE
34 4.08.03.03.03 Perdidas venta de equipo de transporte, tracción y elevacion
El codigo de partida no esta en el clasificador de la ONAPRE
35 4.08.03.03.20 Perdidas venta de equipo de telecomunicación y señalamiento
El codigo de partida no esta en el clasificador de la ONAPRE
36 4.08.03.03.30 Perdidas venta de mobiliario y equipo de oficina
El codigo de partida no esta en el clasificador de la ONAPRE
37 4.08.03.03.40 Perdidas venta de equipo de computación El codigo de partida no esta en el clasificador de la ONAPRE
38 4.08.03.03.50 Perdidas venta de paquetes y programas de computacion
El codigo de partida no esta en el clasificador de la ONAPRE
39 4.08.03.05.00 Participaciones en pérdidas de otras empresas
El codigo de partida no esta en el clasificador de la ONAPRE
40 4.08.03.08.01 Impuesto sobre la renta El codigo de partida no esta en el clasificador de la ONAPRE
41 4.08.03.08.02 Impuestos municipales El codigo de partida no esta en el clasificador de la ONAPRE
42 4.08.03.08.03 Impuestos por timbres fiscales El codigo de partida no esta en el clasificador de la ONAPRE
43 4.08.03.08.97 Impuesto al débito bancario El codigo de partida no esta en el clasificador de la ONAPRE
44 4.08.03.08.98 Reparos y multas fiscales El codigo de partida no esta en el clasificador de la ONAPRE
45 4.08.03.08.99 Otros impuestos de pago directo El codigo de partida no esta en el clasificador de la ONAPRE
46 4.08.03.50.00 Otras provisiones El codigo de partida no esta en el clasificador de la ONAPRE
47 4.99.00.00.00 Diferencia verificación de facturas materiales
El codigo de partida no esta en el clasificador de la ONAPRE
48 4.99.00.00.01 Gastos reembolsables El codigo de partida no esta en el clasificador de la ONAPRE
Cuadro Nº 6. Participación en el Equipo de Softboll de CVG Internacional
