GERÊNCIA FINANCEIRA E PRESTAÇÃO DE CONTAS DE PROJETOS CULTURAIS

INDICADORES FINANCEIROS PARA PROJETOS

Prof.ª Msc Sandra Helena Pedroso

maio/2013

Mestre em Sistema de Gestão de Projetos com foco em Responsabilidade Social pela UFF e bacharel em Ciências Contábeis. Atuou como Coordenadora de Certificação da Lei de Incentivo à Cultura do Estado do Rio de Janeiro e Coordenadora de Fomento da Ancine. Nos últimos 33 anos exerceu diversas funções na área cultural e cinematográfica. Atualmente atua como professora de Gestão Financeira na pós-graduação, no MBA de Produção Cultural da UCAM e na graduação do IUPERJ/UCAM.

E como consultora em Gestão de Projetos em diversas empresas. Diretora do Ateliê de Cultura, do Instituto Pro3 e da ABCR.

Résumé

Indicadores

Custo

O que avaliar Índice/Indicador utilizado

Fórmula

O custo está acima ou abaixo do orçamento?

VC – Variação de Custo. VC = VA – CR

Como está a utilização do orçamento do projeto?

IDC – índice de Desempenho de Custo

IDC = VA/CR

Quanto o trabalho restante custará?

EPT – Estimativa para Terminar.

EPT = (Orçamento Total – VA) / IDC

Qual o custo total esperado para o projeto?

ENT – Estimativa no término.

ENT = CR + EPT ou

ENT = ONT / IDC

VA = Valor agregado (custo orçado)

CR = Custo Real (custo realizado)

ÍNDICES FINANCEIROS E ECONÔMICOS

EXPRESSÃO TÍTULO FINALIDADE

Despesas por

atividade /

Despesa

TotalX100

Participação de cada

atividade nas

despesas totais

Avalia o nível de representatividade de

cada atividade nas despesas totais

Receitas por

atividades /

Receita

TotalX100

Participação de cada

atividade nas

receitas totais

Avalia o nível de representatividade das

receitas auferidas em relação à receita

total

Receitas

próprias /

Receita

TotalX100

Esforço de

capacitação própria

Avalia a capacidade de a entidade gerar

renda própria em as receitas totais

Expressão Titulo Final dado

AC PC

Liquidez corrente Ativos circulante para liquidar obrigações de curto prazo

Disponível Saldos Projetos

Liquidez específica Expressa o montante de recursos disponíveis para cumprir

Patrimônio Social ______________ X 100 Imobilizado

Grau de imobilização do PS

Expressa o percentual de imobilização do PS

Despesa ______________ x 100

Receita Recebida

Relação das despesas do projeto e de receita

Expressa o percentual das despesas efetivamente realizadas em relação as receitas recebidas no período.

Gratuidade _____________ x 100

Despesa Total

Relação gratuidade despesa total.

Avaliar o percentual de gratuidades concedidas no período em relação as despesas totais

Gratuidade _______________x 100

Receita total

Relação gratuidades receitas gerais

Avaliar o percentual de gratuidade recebida no período de em relação as despesas totais

Despesas p/ atividades ___________________

x 100 Despesa total

Participação de cada atividades para despesas totais

Avaliar o nível de representatividade da cada atividade nas despesas totais

Receita por atividade _____________ x 100

Receita total

Participação de cada atividades para receitas totais

Avaliar o nível de representatividade da cada atividade nas receitas totais

Receitas próprias _______________ x100

Receita total

Esforço de capitação própria

Avaliar a capacidade da entidade gerar renda própria

Expressão Título Finalidade

Despesas realizadas Nº de benefícios

Eficiência na aplicação dos recursos

Avalia o valor unitário gasto por beneficiário. Pode se tratar de recuperação de crianças na rua, de gastos por crianças em escola,por idoso em lares de apoio, paciente hospital.

Despesa realizada Área demandada

Eficiência na aplicação dos recursos

Avaliar valor unitário gasto por área demandada quando se trata de projeto indígena. Substituindo-se por área apenas, tem se o gasto por área de atuação.

Custo orçado Custo realizado

Eficiência na aplicação dos recursos

Avaliar a capacidade de previsão e planejamento. É interessante que seja feito por projeto.

Área construída m² N° de beneficiários

Eficiência na estrutura física

Avalia a acomodação do beneficiários por m².

Ativos Nº de beneficiários

Eficiência na distribuição de ativos diversos

Avalia os resultados alcançados na ampliação dos ativos como medicamentos,vacinas, cestas básicas,material escolar

Índices de rentabilidade

• Rentabilidade dos investimentos = RI

Lucro líquido X 100

Ativo total

• Rentabilidade do patrimônio líquido

Lucro líquido X 100

Patrimônio líquido

Retorno do Investimento

• É a medida pela relação do Lucro com o montante investido.

• EX:

Lucro médio mensal: R$ 3.000,00

Investimento: R$ 120.000,00

TX = 2,5 % a.m.

Tempo de Retorno = 40 meses

Conceitos

• Risco = probabilidade conhecida através de experiências passadas ou que podem ser calculada.

• Incerteza = distribuição de probabilidades não podem ser avaliadas.

• Taxa mínima de atratividade = rentabilidade mínima aceitável.

PAYBACK

•É o número de anos necessários para recuperar um investimento.

•Divide-se o valor do investimento inicial pelas entradas de caixas.

•Se as entradas de caixas forem desiguais acumula-se até atingir o valor do

investimento.

PAYBACK =

Valor atual do investimento líquido

dividido

pelo valor atual das entradas líquidas de caixa

• Exemplo:

- Orçamento do projeto: 10.000,00

- Prazo do projeto: 1 ano

- Receita anual obtida com a comercialização do produto/serviço no final do projeto: 3.000,00

- Prazo desejado para recuperação do investimento: 5 anos

Payback = Valor do investimento ÷ Valor da receita esperada

Payback = 10.000 ÷ 3.000 = 3,3 anos

Conclusão: Como o prazo desejado para recuperação do investimento era de 5 anos e o cálculo do Payback resultou em um prazo de 3,3 anos, o projeto é considerado viável.

O Payback também é utilizado para a escolha entre dois projetos.

Exemplo:

- Orçamento do projeto A: 10.000,00

- Prazo do projeto A: 1 ano

- Receita anual obtida com a comercialização do produto/serviço no final do

projeto A: 3.000,00

- Orçamento do projeto B: 7.000,00

- Prazo do projeto B: 1 ano

- Receita anual obtida com a comercialização do produto/serviço no final do

projeto B: 2.000,00

Payback projeto A = Valor do investimento ÷ Valor da receita esperada

10.000 ÷ 3.000 = 3,3 anos

Payback projeto B = Valor do investimento ÷ Valor da receita esperada

7.000 ÷ 2.000 = 3,5 anos

Conclusão: Como o Payback do projeto A foi 3,3 anos e do projeto B foi 3,5

anos, o projeto A é considerado mais viável que o B.

VPL

• Valor Presente Líquido: é a avaliação de um projeto na base zero (início).

VPL= R – I

R= Receita

I= Investimento

TIR =

Taxa Interna de Retorno

Valor presente das receitas torna-se igual ao das despesas.

Sintetiza em número os méritos de um projeto.

Método

Para encontrar o valor da Taxa Interna de Retorno, calcula se a taxa que satisfaz a seguinte equação:

• Exemplo:

Considerando-se que o fluxo de caixa é composto apenas de uma saída no período 0 de R$ 100,00 e uma entrada no período 1 de R$ 120,00, onde i corresponde à taxa de juros:

Para VPL = 0 temos i = TIR = 0.2 = 20%

Método do Índice de Rentabilidade IR

• IR = R/I

> 1 atraente

= 1 indiferente

< 1 recusado

VPL = R – I

R = VPL + I

IR = VPL + 1 >= 1

I

Referências

• www.gife.org.br

• www.ethos.org.br

• www.cultura.gov.br • www.mte.gov.br

• www.captacao.org • www.intitutopro3.org.br

• www.gestaocultural.org.br • www.convenios.gov.br

• www.sebrae.com.br • http://www.fiscosoft.com.br/n/1sirv/24012013-

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Obrigada!

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shgpedroso@yahoo.com.br

sandrapedroso@ateliedecultura.com.br

(21) 8216-5201