Gestão Financeira

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UNICENTRO -Irati1

GESTÃO DE FINANÇAS

Sobreviver Sobreviver

Planejar Planejar

Pág. 109

Informação, conhecimentos Informação, conhecimentos

Sobreviver Sobreviver

Fluxo de caixa, projeções Fluxo de caixa, projeções

2

Será que podemos tomar decisões

acertadas sem informações

confiáveis?


confiáveis?

3

A experiência do Bom Negócio junto às

micro e pequenas empresas permite

afirmar que, na maioria das vezes, os problemas de natureza financeira são


problemas de natureza financeira são decorrentes de decisões empresariais

tomadas sem planejamento

4

Ferramentas:

�Elaborar planejamento orçamentário;


Fundamentais para a saúde Financeira das empresas

�Definir investimentos;

�Fazer controle do fluxo de caixa;

�Conhecer os seus custos;

�Formar o preço de venda; e

�Avaliar todos os seus riscos e retornos.5

FINANÇAS PESSOAIS

Pág. 112

6

“Dinheiro é como água

no mar: quanto mais se

FINANÇAS PESSOAIS

no mar: quanto mais se

toma, maior é a sede.”

(Schopenhauer)

7

Como você irá controlar as finanças da sua empresa (Pessoa Jurídica) se, muitas vezes, você

FINANÇAS PESSOAIS

Jurídica) se, muitas vezes, você não consegue nem controlar as suas próprias finanças (Pessoa

Física)?

Pág. 112

8

FINANÇAS PESSOAIS

O desequilíbrio financeiro não está ligado “necessariamente”a

aspectos financeiros, mas a aspectos psicológicos,

ou seja, você até elabora seus controles, anota suas

despesas, realiza planos de contenção , mas não consegue

se controlar!

Pág. 112

9

FATORES IMPORTANTES

• Ganhar, Gastar, Economizar, InvestirInteligência Financeira:

• Gastar mais do que ganhaDesequilíbrio

financeiro:

• Necessidades X DesejosQuais os

motivos para • Necessidades X Desejosmotivos para seus gastos:

• Inimigo nº 1 do orçamento equilibradoImpulso:

• Planilha de controle e ordem de prioridadesRegistro das

despesas

Pág. 112

10

FATORES IMPORTANTES

Gastos sazonais:

• Despesas existentes apenas

Planejamento de investimentos:

• Crescimento do patrimônio

Disciplina financeira familiar:

• Envolvimento de todos

Crédito Fácil:

• Cuidados com as armadilhas dos existentes apenas

em alguns períodos

patrimônio todos armadilhas dos empréstimos parcelamentos e taxas de juros

Pág. 112

11

�Para GASTAR você precisa GANHAR.

Para ECONOMIZARprecisa gastar MENOS.

INTELIGÊNCIA FINANCEIRA

Além de economizar, você precisa saber INVESTIR

Só assim conquistará a tão sonhada independência financeira .

Pág. 113

12

Três tipos de Pessoas

• São aquelas que gastam MENOS do que GANHAM.

Aquelas que vivem bem financeiramente

• São aquelas que gastam MAIS do que GANHAM

Aquelas que vivem estressadas

que GANHAM estressadas

financeiramente

• São aquelas que GASTAM na mesma proporção que GANHAM.

Aquelas que vivem em estado de alerta

constante

Pág. 112

13

“Divirta-se agora e pague depois, ou pague agora e divirta-se depois”.

Autor desconhecido


A ESCOLHA É SUA!

Pág. 114

14

- Você está organizado em suas finanças?- Está endividado no cheque especial, cartão de crédito, etc.?- Perdeu o controle das suas finanças e precisa de ajuda?


ajuda?- Consegue realizar o que quer? - Acha que sempre lhe falta tempo? - E seu ânimo, como está?

Pág. 114

15

Como está sua saúde financeira?

Você... gasta tudo o que ganha?


Você... acha que ganha pouco?

Pág. 114

16

Preste atenção!


Você deve enfrentar a sua situação e perceber que a solução não é ganhar

mais dinheiro, mas sim aprender a administrar o dinheiro que possui.administrar o dinheiro que possui.

Pág. 115

17

• Liste suas metas e objetivos de vida ecoloque-os no topo da lista deprioridades.

• Mesmo que você esteja endividado,sua prioridade deve ser alcançar suas


sua prioridade deve ser alcançar suasmetas e sonhos.

• A liquidação de uma dívida e o iníciode uma poupança deve ser ocaminho a ser seguido.

Pág. 115

18

Você possui um PlanejamentoFinanceiro Pessoal?

– Monte uma estratégia para alcançaras suas metas e sonhos.


as suas metas e sonhos.

– Corte todos os gastos que sãoconsiderados supérfluos.

– Se você está endividado, monte umplano para pagamento e liquidaçãodas dívidas.

Pág. 115 a 116

19

• Desejos e necessidades!• Como lidar com isso?

Geralmente somos muito vulneráveisàs opções de consumo e acabamoscriando gastos que não estavam


criando gastos que não estavamprevistos, simplesmente devido aoaparecimento de supostas“oportunidades”, as quais seclassificam como “indispensáveis” nomomento da compra.

Pág. 114

20

Planejamento em

família!

ORÇAMENTO FAMILIAR

família!

Pág. 116

21

• VOCÊ JÁ COLOCOU NO PAPEL AS SUAS DESPESAS GERAIS?

• VOCÊ JÁ ELABOROU UM ORÇAMENTO EM

ORÇAMENTO FAMILIAR

• VOCÊ JÁ ELABOROU UM ORÇAMENTO EM SUA CASA?

Pág. 116

22

• O plano familiar não é apenas "anotar as

despesas realizadas".

O plano envolve:• planejar os gastos,

ORÇAMENTO FAMILIAR

• planejar os gastos,definir as necessidades,eleger as prioridades,dentro da rendadisponível.

Pág. 116

23

Por que controlar? Por queplanejar?

• Cuidar do orçamento familiarPrimeiro passo para conseguirampliar sua poupança e seusinvestimentos.

ORÇAMENTO FAMILIAR

investimentos.

•Toda a família deve estar envolvidano projeto.

• Ter um objetivo comum econversar francamente sobre asfinanças da família é um bomcaminho para engajar todos nabatalha pela economia.

Pág. 116

24

“DICA” IMPORTANTE PARA O PLANEJAMENTO

ORÇAMENTO FAMILIAR

Realize provisão para gastos sazonais, como IPTU e IPVA.

Pág. 116 a 117

25

• O impulso é o inimigo n.º 1 do orçamento equilibrado.

ORÇAMENTO FAMILIAR

• A forma de fugir dastentações do consumosupérfluo é fazer uma lista decompras e procurar segui-laà risca.

Pág. 116 a 117

26

Importância do controle, da cooperação e da DISCIPLINA...

ORÇAMENTO FAMILIAR

da cooperação e da DISCIPLINA...

Pág. 116 a 117

27

• Organizar seus gastos é o registro de todas as rendas e despesas da

família.

Objetivos:

ORÇAMENTO FAMILIAR

• Detalhamento.

• Identificar quanto foi gasto emcada segmento.

• Cortar os supérfluos,

• Verificar se os gastos estão sendofeitos da forma mais racional.

Pág. 116 a 117

28

EXEMPLO:

• Distribua as despesas em grupos (Alimentação, Transporte, Saúde, etc.).

ORÇAMENTO FAMILIAR

Grupo Transporte: (combustível, IPVA, consertos do veículo, seguro e ônibus, etc.)

Pág. 116 a 117

29

Modelo de controle dasreceitas e despesas, porgrupo de gastos e por

FINANÇAS PESSOAIS

prioridade de despesas

Pág. 124

30

Após o levantamento você deve projetar o orçamento para os próximos meses.

Considere:• Despesas Sazonais: IPVA, licenciamento, datas comemorativas;

FINANÇAS PESSOAIS

Pág. 120

comemorativas;• Receitas: salário, rendas, etc. • Balanceamento das receitas e despesas mensais:

Receitas (Receitas (--) despesas.) despesas.• Reserva de Investimento.• Pequenos gastos: padarias, revistas, jornais.

31

Analise dos Gastos:

• Realize projeções para o futuro.

• Identifique gastos que podem ser

FINANÇAS PESSOAIS

Pág. 120

• Identifique gastos que podem sereliminados ou reduzidos.

• Dialogo com todos a família.

32

Gerenciamento de Investimento

Os investimentos devem ter objetivos definidos:

• Qual o objetivo ao fazer esse investimento?• Qual é a expectativa de rentabilidade?

FINANÇAS PESSOAIS

Pág. 120

• Qual é a expectativa de rentabilidade?• Quanto tenho disponível para investir?• Quando vou precisar desse dinheiro?• Tenho todas as informações?

33

Gerenciamento de Gastos

• Diferentes formas de pagamento.

FINANÇAS PESSOAIS

• Evite qualquer comprometimento do seu orçamento.

• Analise a necessidade da compra.

� A vista.

� A prazo.

Pág. 118

34

Veja as formas de pagamentos mais usuais:

Cheque/cartão de débito – é uma ordem de pagamento à vista. Ao emiti-lo, lembre-se de que ele será descontado imediatamente.

Cheque pré-datado – é um acordo informal entre fornecedor e consumidor. Se você for utilizá-lo como forma de pagamento, faça constar do pedido, da nota fiscal ou do orçamento os números dos cheques e as datas previstas para os descontos.

Cheque especial – evite entrar no limite do cheque especial, já que as taxas

de juros costumam ser muito elevadas; não faça desse limite um segundo salário.

Cartão de crédito/parcelado no cartão –Verifique a conveniência de ter mais de um cartão. Pague a fatura integralmente na data do vencimento. Os juros cobrados no parcelamento do saldo devedor são muito altos.

35

Lembre-se sempre:

"Economizar em pequenascoisas faz uma grande

FINANÇAS PESSOAIS

Pág. 118

coisas faz uma grandediferença em seu orçamento

no final do mês".

36

Bolso do Sócio + Caixa da Empresa = PROBLEMASVocê é dono da empresa, mas ela é dona do dinheirodela !!!

O insucesso da maioria das empresas tem comocausa primária essa relação.

E A EMPRESA ???

FINANÇAS PESSOAIS

causa primária essa relação.

37

• Você precisa fixar uma retiradapessoal e viver com aquele valore não confundir vendas comlucro.

• O caixa da empresa não é do

FINANÇAS PESSOAIS

• O caixa da empresa não é dodono!!!

•Essa confusão pode quebrar quem tem potencial para

continuar.

38

Atividades:

Pag. 114Pag. 119

FINANÇAS PESSOAIS

Pag. 119

39

Próxima aula , não esquecer A Calculadora

40


• São aquelas que gastam MAIS do que GANHAM

Aquelas que vivem estressadas

financeiramente

�Procure descobrir para onde está indo seu dinheiro. Utilizedas planilhas no PBNP.�Busque ter inteligência financeira

Pág. 112

�Busque ter inteligência financeira�Corte os supérfluos�No momento da compra: Cuidado com o impulso. Analisea Necessidades e seus desejos, mude seus hábitosconsumistas.�Busque negociar suas dividas por dividas mais baratas� Tenha humildade de assumir a situação para mudá-la.�Procure ter diálogo com toda a família

41

Três tipos de Pessoas • São aquelas que GASTAM na

mesma proporção que GANHAM.

Aquelas que vivem em estado de alerta

constante

�Procure descobrir para onde está indo seu dinheiro.Utilize das planilhas no PBNP.�Busque ter inteligência financeira

Pág. 112

�Busque ter inteligência financeira�Mude sua visão de consumo para a de Investimentospasse a retirar de 10 a 30 % de sua renda e procure aviver com o foco em futuros investimentos..�No momento da compra: Cuidado com o impulso.Analise as Necessidade e seus desejos

42


• São aquelas que gastam MENOS do que GANHAM.

Aquelas que vivem bem financeiramente

Parabéns =D

Pág. 112

Parabéns =D

Busque manter o equilíbrio e estudar as

melhores linhas para investimentos ...

Tenha como foco a sua independência

financeira.

43

• O crédito fácil tem como principal público-alvo as pessoas descontroladas.

•Consumo exagerado;

CRÉDITO FÁCIL

•Consumo exagerado;

•" Água mole em pedra dura, tanto bate até que fura".

Pág. 120

44

• O ideal sempre seria comprar à vista.

• Armadilhas financeiras que podem custar muito caro.

CRÉDITO FÁCIL

podem custar muito caro.

• Parcelamento está sendo vantajoso.

Pág. 120

45

• Armadilha do crédito fácileleva riscos deendividamento.

• Aprenda a fazer cálculos

CRÉDITO FÁCIL

• Aprenda a fazer cálculos de juros compostos e escapar das armadilhas.

Pág. 120 a 121

46

Vamos aprender a fazer cálculos de juros?

Sempre que for buscar um financiamento,você precisa saber necessariamente quatro coisas!

Três delas serão apresentadas e uma teráque ser sempre calculada.

CRÉDITO FÁCIL

que ser sempre calculada.

Pág. 121

47

• Valor nominal dofinanciamento

• Valor das parcelas• Número de meses

CRÉDITO FÁCIL

• Falta???

Isso mesmo: o percentual de juros que você vai pagar!

Pág. 121

48

EXEMPLO

• Valor do financiamento – R$ 15.000,00• Valor das parcelas – R$ 1.400,00• Número de meses – 12 mesesO juro será de: ??? Pg. 122

CRÉDITO FÁCIL

O juro será de: ??? Pg. 122

Utilizando a planilha sugerida (juros_BOMNEGOCIO_2010.xls), os juros serão

de 1,7881%

Pág. 122 a 123

49

CRÉDITO FÁCIL

Pág. 122 a 123

50

EXERCICIOS JUROS SIMPLES

CRÉDITO FÁCIL

Pág. 121

J= PV.i.n

51

FINANÇAS EMPRESARIAIS

52

A área de finanças tem comofunção principal gerir os recursosfinanceiros da empresa.

É uma área primordial.


Pág. 126

53

Atribuição:

Gerir recursos Financeiros. Buscando as melhores opções e tomando as decisões


melhores opções e tomando as decisões mais oportunas.

Pág. 126

54

A A facilidade propiciada pela facilidade propiciada pela informáticainformática


Todos os controlesfinanceiros serão realizados deforma mais eficaz, se forem feitosem um computador.

Pág. 126

55

Estudar Finanças por meio de dois enfoques:


ESTRATÉGICO OPERACIONAL

Pág. 127

56


Atividades rotineirasAtividades rotineiras Dia a diaDia a dia

Curto prazoCurto prazo

Pág. 127

57


Futuro da EmpresaFuturo da Empresa

Médio a Longo PrazoMédio a Longo Prazo

Pág. 127Forma de antecipar o futuro, direcionando da Forma de antecipar o futuro, direcionando da melhor forma possível as finanças da empresa.melhor forma possível as finanças da empresa.

58


Pág. 127

59

OPERACIONAL


OPERACIONAL

Pág. 127

60

-- Dia a dia da empresa;Dia a dia da empresa;

-- Separar: Separar:

FINANÇAS OPERACIONAIS

-- Separar: Separar:

pessoa pessoa física X pessoa jurídicafísica X pessoa jurídica;

Pág. 127 a 130

61

Atividades:

- Organização: contas a pagar/receber;

- Bancos (conciliação bancária);

- Emissão de cheques (pré-datados).

FINANÇAS OPERACIONAIS

- Emissão de cheques (pré-datados).

- Duplicatas, nota promissória e nota fiscal;

- Empréstimos (contratos e juros);

- Negociação com clientes e fornecedores;

- Produzir !!!!!!

Pág. 127 a 130

62

O que é o Contas a Receber?O que é o Contas a Receber?

CONTAS A RECEBER

É um processo que controla os valores emcobrança, das entradas de recursos no caixa ou naconta bancária da empresa.conta bancária da empresa.

Na forma de um relatório gerencial, informa todosos valores que serão recebidos.

Pág. 128

63

O que deve ser observado?

- Cadastro dos clientes;- Controle dos cheques pré-datados;- Controle de outros recebíveis (cartão de crédito);- Concessão de crédito;

CONTAS A RECEBER

- Concessão de crédito;- Aumento da inadimplência;- Juros e multas;- Tempo de atraso;- Vendas parceladas.

Pág. 128

64

O que é o Contas a Pagar?O que é o Contas a Pagar?

É um processo que controla os valoresque serão desembolsados, ou seja, assaídas de caixa ou da conta bancária

da empresa.

CONTAS A PAGAR

da empresa.

É um relatório gerencial que informatodos os valores que serão pagos.

Pág. 128

65

O que deve ser observado?que deve ser observado?

- Cadastro dos fornecedores;- A forma de pagamento;- Sintonia com compras;

CONTAS A PAGAR

- Sintonia com compras;- Sintonia com estoques;- Prazos e vencimentos;- Disponibilidade de recursos;- Comprovante de pagamento;- Juros e multas.

Pág. 128

66

CONTAS A PAGAR

ProcessoProcesso dede comprascompras..

- As compras de materiais e suprimentos são etapasfundamentais na boa gestão financeira do negócio;

- Muitas vezes o lucro não é gerado na venda, mas sim emuma boa compra (custo materia prima é componente douma boa compra (custo materia prima é componente docusto do produto);

- As compras asseguram os estoques de materias primas.

- A atividade de compras é tão importante para a empresa,como as atividades de produção e vendas.

Pág. 128 a 129

67

ControleControle BancárioBancário

É um processo que controla a conta corrente, a emissão deCheques para pagamento à vista e pré-datado. Trata-se de umRelatório gerencial que informa toda a movimentação bancária.

CONTROLE BANCÁRIO

Relatório gerencial que informa toda a movimentação bancária.Devem ser observados:

• A conta corrente da empresa

• Emissão de cheques para pagamentos à vista e pré-datados.

• A conciliação bancária (relatório gerencial que informa todaa movimentação bancária da empresa).

Pág. 129 a 130

68

O que deve ser observado?O que deve ser observado?

- Acompanhamento do extrato bancário;

CONTROLE BANCÁRIO

- Acompanhamento do extrato bancário;

- Confiança nos próprios controles;

- Controle da emissão de cheques;

- Controle dos depósitos.

Pág. 129 a 130

69

CONTROLE GERAL DE DOCUMENTOS

Todos os demais documentos que sãorecebidos ou emitidos pela empresa:

� Duplicatas;

� Nota promissória;

Pág. 129 a 130

� Nota promissória;

� Nota fiscal; e

� Contratos de empréstimos, etc

70

PRODUÇÃO E COMERCIALIZAÇÃO

De nada adianta elaborar todos oscontroles operacionais ou projetaras melhores estratégias futuras sea empresa não tiver capacidade

Pág. 129 a 130

a empresa não tiver capacidadeprodutiva e logística eficaz paraatender o seu público consumidor.

71

ESTRATÉGICO


Pág. 130

72

Antecipar o futuro.

Ferramentas:

FINANÇAS ESTRATÉGICAS

- Fluxo de caixa;

- Oferta e demanda;

- Orçamento e contabilidade;

- Custos e preço de venda.

73

O QUE É?

É um instrumento de controle, que tem por objetivo auxiliar o empresário na tomada das decisões financeiras da

empresa.

FLUXO DE CAIXA

É um relatório gerencial que informa toda a movimentação de dinheiro

(entradas e saídas).

Pág. 130 a 131

74

FLUXO DE CAIXA

• Elemento indispensável - Controla omovimento financeiro.

• O qual você pode projetar todas asentradas e saídas de dinheiro para operíodo futuro.

• Planejado para no mínimo seis meses

Pág. 130 a 131

• Planejado para no mínimo seis mesesantecipando.

• Necessidades de adequação de caixa.(evita contratempos no decorrer dagestão empresarial)

• Pequena ou média, o empresário nãodeve repassar a ninguém o desenvolveressa atividade. 75

Período do fluxo de caixa:

• Diário• Semanal• Mensal• Anual

-Estrutura:

FLUXO DE CAIXA

-Estrutura:

•Duas colunas, “previsto” e “realizado”

Objetivo:

• Auxiliar o empresário na tomada•das decisões financeiras da empresa.

Pág. 130 a 131

76

FLUXO DE CAIXA

FF ii nn aa ll ii dd aa dd ee ss

• Visualizar um planejamento financeiro de médio prazo;

• Antecipar a previsão das entradas e saídas de caixa;

• Verificar se a empresa terá folga ou aperto de caixa;

• Verificar se o negócio terá recursos suficientes em umdeterminado período – capital de giro;

• Planejar as melhores políticas de prazos (receber e pagar).

Pág. 131

77

Entradas$

Saídas$

FLUXO DE CAIXA

F i n a l i d a d e s

• Avaliar a capacidade de pagamento antes de assumirnovos compromissos;

• Avaliar se os recebimentos de vendas são suficientespara cobrir os gastos previstos;

• Avaliar os melhores momentos para realizarinvestimentos (imobilizados, estoques);

• Avaliar os melhores momentos para realizar promoçõesde vendas. Pág. 131

78

Composição do RelatórioComposição do Relatório:

� SALDO INICIAL – é o valor constante no caixa noinício do período do fluxo de caixa. (dinheiro em caixa +bancos)

� ENTRADAS DE CAIXA – corresponde às vendasrealizadas à vista, bem como outros valores recebidos à

FLUXO DE CAIXA

realizadas à vista, bem como outros valores recebidos àvista

� SAÍDAS DE CAIXA – corresponde a todos ospagamentos efetuados

� SALDO OPERACIONAL – é o resultado das entradasmenos as saídas de caixa

� SALDO FINAL DE CAIXA – representa o valorobtido, considerando o saldo inicial e o saldo operacional.

Pág. 13279

Exercício Exercício pgpg 161.161..

FLUXO DE CAIXA

Pág. 13280

Formação do Preço de Venda!

81

O preço de venda é o valor pelo qual o produtodeve ser vendido, considerando:

� Custos de produção – variáveis (matéria-prima, embalagens, comissões, etc.),

PREÇO DE VENDA

prima, embalagens, comissões, etc.),

� Custos de estrutura proporcionais – fixos(aluguel, água, luz, telefone, salários, pró-labore, etc.).

� Lucro líquido estimado.

Pág. 132 a 133

82

PREÇO DE VENDA

•Antigamente o Preço era determinado pelo empreendedor

Preço = Custo + Lucro

Pág. 132 a 133

83

Atualmente quem realmente define o preço:a empresa ou o mercado?

Preço atualmente é estabelecido pelo mercado.

PREÇO DE VENDA

Pág. 133

84

PREÇO DE VENDA• Preço determinado pelo mercado.

• Influencia do cliente;

• Leva-se em conta poder aquisitivo, valor dodinheiro, a qualidade, as alternativas de escolha e autilidade do produto e/ou serviço;

Preço “aceito pelo mercado”= Custos + despesas + Lu cro

• Variável externa: repensar a empresaestrategicamente quanto aos métodos de gestãofinanceira.

Pág. 132 a 13385

PREÇO DE VENDA

� Bom Gerenciamento de custos.� Conheça seus custos e despesas de formaminuciosa.� Examine cuidadosamente sua política e formaçãode preços.� Administre de forma harmônica todas as� Administre de forma harmônica todas asvariáveis envolvidas.

Pág. 133

86

PERSPECTIVAEXTERNA:

PERSPECTIVA INTERNA:

A FORMAÇÃODO PREÇO

PREÇO DE VENDA

EXTERNA: MERCADOLÓGICA

INTERNA: FINANCEIRA

Pág. 134

87

Considerar Aspectos:

�� FinanceiroFinanceiro (interno)(interno)::

� Custos Fixos e Variáveis.

PREÇO DE VENDA

� Custos Fixos e Variáveis.

�� MercadológicoMercadológico (externo)(externo)::

� Preço concorrentes, tempo demercado, conhecimento de marca.

Pág. 132 a 133

88

PREÇO DE VENDA

•• PERCEPÇÃO FINANCEIRA PERCEPÇÃO FINANCEIRA –– INTERNAINTERNA

- Paradigma tradicional: Preço é formadoapenas de dentro para fora

- Permite cobrir os custos e as despesas.

- Gera a rentabilidade determinada.

- Considera o produto/serviço como ideal

ao cliente.

- Respeita a RENTABILIDADE

Pág. 13389

PREÇO DE VENDA

•• PERCEPÇÃOPERCEPÇÃO MERCADOLÓGICAMERCADOLÓGICA –– EXTERNAEXTERNA

- Observa o comportamento dos preços no mercado.

- O preço é formado também de fora para dentro.- O preço é formado também de fora para dentro.

- Interage com a liberdade nos preços.

- Interage com a necessidade de mercado.

- Respeita a COMPETITIVIDADE

O preço é um dos componente dos 4P’s.

Pág. 13490

Relação Interna x Externa

�� EmpresaEmpresa definedefine oo “PREÇO”“PREÇO”

� Referência definida para um

PREÇO DE VENDA

� Referência definida para umproduto, um piso ou “preço sugerido”

�� MercadoMercado definedefine “VALOR”“VALOR”

� Referência que se esta disposto apagar pelo beneficio sugerido.

Pág. 132 a 133

91

EtapasEtapas necessáriasnecessárias parapara formarformar oo preçopreço dede vendavenda:

� Definir a capacidade de produção;

� Definir os percentuais de rentabilidade,comissões sobre venda, investimentos eimpostos;

PREÇO DE VENDA

impostos;

� Determinar o custo fixo e o custo variável porunidade;

� Calcular o mark-up; e

� Calcular o preço de venda.

Pág. 132 a 133

92

DIRETOSDIRETOS:: São os custos relacionados diretamenteao produto, (composição do produto).Exemplo: matéria-prima, mão de obra dos

PREÇO DE VENDA

Classificações dos Custos

Exemplo: matéria-prima, mão de obra dosoperários, energia elétrica (máquinas).

INDIRETOINDIRETO:: São os custos que não sãorelacionados diretamente ao produto.Exemplo: manutenção, energia elétrica(iluminação).

Pág. 136

93

Capacidade de PProdução ::

� Considerar variáveis de estoques, matéria-prima, mão de obra, variáveis logísticas.

PREÇO DE VENDA

� Capacidade de produção pode ser dada em diversas referências.

� A mais adotada, normalmente, é aquela que define o preço.

Pág. 135

94

ServiçosServiços :Locação de trajes: quantidade de trajes locados;Transportadora: transportes realizados ou quilômetros rodados;Oficina mecânica: atividades realizadas ou horas trabalhadas;Pedreiro: horas trabalhadas.

Comércio:Comércio:Distribuidora de bebidas: dúzias ou caixas de bebidas vendidas;

PREÇO DE VENDA

Distribuidora de bebidas: dúzias ou caixas de bebidas vendidas;Loja de roupas: quantidade unitária de roupas vendidas;Material elétrico: quantidade de rolos de fios vendidos

ProduçãoProdução :Olaria – milheiro de tijolos produzidos;Construtora – metros quadrados construídos;Panificadora – quantidade unitária de pães;Confeitaria – quantidade de quilos de bolos.

Ex. pg 135

Pág. 135

95

QUAL A MINHA CAPACIDADE DE PRODUÇÃO?

Definir dentro de um determinado período (dia) qual a minha capacidade de produção.

Horas trabalhadas x atendimentos realizados por hor a = atendimentos realizados por dia.

PREÇO DE VENDACapacidade de PProdução ::

atendimentos realizados por dia.

Exemplo de uma empresa prestadora de serviços:10 horas X 5 atendimentos = 50 atendimentos/dia50 atendimentos por dia x 20 dias = 1.000 atendimentos pormês

Pág. 135

96

Terminologias

• Gastos:

• Sacrifício Financeiro com que a entidade arcapara a obtenção de um produto ou serviço dequalquer natureza, independentemente dequalquer natureza, independentemente deterem sido utilizados.

• Desembolso:

• Pagamento resultante da obtenção de bens ouserviços e que pode ocorrer no momentodiferente do gasto.

97

• Investimentos:

• Valor dos insumos adquiridos pela empresanão utilizados no período, os quais poderãoser empregados em períodos futuros, ou seja,ser empregados em períodos futuros, ou seja,é o gasto ativado em função de sua vida útilou de benefícios atribuíveis em períodosfuturos

98

E os custos como se classificam?

Gastos relativos a bens ou serviços utilizados na produção de outros bens e serviços

99


��VARIÁVEISVARIÁVEIS

PREÇO DE VENDA

��FIXOSFIXOS

Pág. 136

100


VARIÁVEISVARIÁVEIS::

• São os custos que se alteram com asquantidades produzidas, ou seja, são os custos

PREÇO DE VENDA

quantidades produzidas, ou seja, são os custosde produção.

• O custo variável é o valor gasto diretamentecom as mercadorias/ produtos/serviços que aempresa vende.

• O custo variável é fixo por unidade.

Pág. 136

101


VARIÁVEISVARIÁVEIS::Nas atividades

•• ComerciaisComerciais, é o valor de aquisição das mercadorias a serem

PREÇO DE VENDA

ComerciaisComerciais, é o valor de aquisição das mercadorias a seremrevendidas.

•• IndustriaisIndustriais, gastos da fabricação dos produtos a seremvendidos, envolvendo matérias-primas e mão de obradiretamente utilizada no processo de fabricação.

• PrestaçãoPrestação de serviços, são os gastos com a mão de obradiretamente envolvida e materiais utilizados na realização doserviço vendido. Pág. 136

102


FIXOSFIXOS::

� São os custos que não se alteram com as quantidadesproduzidas, ou seja, são os custos de estrutura.

PREÇO DE VENDA

� São realizados para funcionamento da empresa,independentemente do valor das vendas.

� Exemplos de despesas fixas: aluguel, condomínio, IPTU,água, luz, telefone, salários administrativos, pró-labore(retirada dos sócios), etc.

� O custo fixo é variável por unidade. Pág. 136

103

Custos Variáveis: O custo variável é fixo por unidade O custo variável é fixo por unidade

Uma folha A3 de papel custa R$ 20,00 e você precisa fazer10 cartazes, não importa quantos cartazes você fizer, cada folha teráo seu custo de R$ 20,00 podendo contar no máximo com algum

PREÇO DE VENDA

o seu custo de R$ 20,00 podendo contar no máximo com algumdesconto caso a compra do material seja em grande quantidade.

QUAIS SÃO OS MEUS CUSTOS VARIÁVEIS?

Custo Variável “Total”= Custo Variável / Fixo unitário X Capacidade de Produção

CVt = CVu x CP

Custo total = 20,00 x 10 = 200,00

Custo total = 20,00 x 20 = 400,00Pág. 136

104

Custos Fixos: O custo fixo é variável por unidadeO custo fixo é variável por unidade

O aluguel da sua sala seja R$ 10.000,00 se você vender 01cartaz, o valor do aluguel repassado para este único trabalho é deR$ 10.000,00 caso você consiga vender 20 cartazes no mês, o rateio

PREÇO DE VENDA

R$ 10.000,00 caso você consiga vender 20 cartazes no mês, o rateiodo aluguel seria de R$ 500,00 pra cada cartaz.

QUAIS SÃO OS MEUS CUSTOS FIXOS?

Custo Fixo/ variável “Unitário” = custo fixo ” total” / capacidade de produção

CFu = CFt / CP

CFu = 10.000,00 /1 = 10.000,00

CFu= 10.000,00 /20 = 500,00

Pág. 136

105

Custo Unitário Total (CUT):

O cálculo do custo unitário total consiste na soma dos custos variáveis mais os custos fixos por serviço prestado.

QUAL O MEU CUSTO UNITÁRIO TOTAL?

PREÇO DE VENDA

CUT = Custo variável unitário + (custos fixos/capacidade de produção)

CUT = CVu + ( CFt/CP) ou CUT= CVu + CFu

CUT = 20,00 + (10.000/1.000) = 20,00 + 10,00 = 30,00

Pág. 137

106

QUAIS SÃO OS MEUS CUSTOS VARIÁVEIS?

�Custo Variável total = R$ 20,00 x 1.000 = R$ 20.000,00

QUAIS SÃO OS MEUS CUSTOS FIXOS?

Custo fixo total = R$ 10.000,00

�Custo fixo Unitário = R$ 10.000,00/1.000 = R$10,00

PREÇO DE VENDA

�Custo fixo Unitário = R$ 10.000,00/1.000 = R$10,00

QUAL O MEU CUSTO UNITÁRIO TOTAL?

CUT = Custo variável unitário + (custos fixos/capacidade de produção)

�CUT = 20,00 + (10.000/1.000) = 20,00 + 10,00 = 30,00Pág. 137

107

PREÇO DE VENDARentabilidade/Impostos/Comissões de Rentabilidade/Impostos/Comissões de

vendas/Investimentos:vendas/Investimentos:Obs.: Definir em percentuais futuros

O gestor financeiro deverá calcular (%) diretamente sobre asreceitas os valores que deseja lucrar com aquele serviço, bemcomo os impostos, as comissões e os investimentos

Pág. 136

Exemplo:

Rentabilidade (lucro) = 28%

Impostos (s/venda) = 15%

Comissão sobre vendas = 5%

Investimentos = 2%

Definir ospercentuais ...

108

Taxa de Marcação (TM ):

� A taxa de marcação é uma etapa importantíssima paradefinição do preço de venda.

PREÇO DE VENDA

� Nesse cálculo, o gestor financeiro definirá umcoeficiente que será utilizado para o cálculo do preço devenda.

� Nesse coeficiente estão embutidos os percentuais queforam definidos.

Pág. 137 e 138

109

Margem de Contribuição (MC):

A margem de contribuição representa quanto a empresa tempara pagar os custos fixos e gerar o lucro estimado e os recursos paraos futuros investimentos.

PREÇO DE VENDA

MC = faturamento – (custos variáveis total + (faturamento x (comissão de vendas + impostos)

MC = 60.000,00 – (20.000,00+(60.000,00 x 20%))

MC = 28.000

Pág. 138

110

PONTO DE EQUILÍBRIO (PE):Ponto de equilíbrio é calculado em valor e

quantidade para saber quanto que a empresa precisavender para cobrir apenas o custo (fixo e variável). Noponto de equilíbrio, a empresa não terá lucro nem

PREÇO DE VENDA

ponto de equilíbrio, a empresa não terá lucro nemprejuízo, muito menos recursos para futurosinvestimentos.

PE valor = (custo fixo / margem de contribuição) x faturamento

PE= (CF / MC) x Fat Pág. 139

111

PONTO DE EQUILÍBRIO (PE):

PE valor = (custo fixo / margem de contribuição) x faturamento

PE= (CF / MC) x Fat

PE valor = (10.000,00 / 28.000,00) x 60.000,00

PREÇO DE VENDA

PE valor = (10.000,00 / 28.000,00) x 60.000,00

PE valor = R$ 21.428,57

PE qtde. = PE / PVU

PVF= Preço de venda Fixo

PE qtde. = 21.428,57/60,00

PE qtde. = 358 atendimentosPág. 139

112

Ponto de Equilíbrio

Custos (Fixos e Variáveis)

113

Preço de Venda

Ponto de Equilíbrio

LUCRO E INVESTIMENTO:

Neste cálculo o gestor financeiro projetará diretamentequais serão os valores finais que a empresa terá de lucro ede recursos para futuros investimentos.

Lucro = faturamento X % rentabilidade

PREÇO DE VENDA

Lucro =60.000,00 x 28%

Lucro = R$ 16.800,00

Investimento = faturamento X % investimento

Investimento =60.000,00 x 2%

Investimento = R$ 1.200,00

(exercícios pg. 152 e planilha de preço)Pág. 139

114

Lei da Oferta e Procura / Demanda . É a lei que estabelece a relação entre

a demanda de um produto (procura) aoferta (quantidade que é oferecida).

A partir dela, é possível descrever o

PREÇO DE VENDA COM OS ASPECTOS ECONÔMICOS

A partir dela, é possível descrever ocomportamento preponderante dosconsumidores na aquisição de bens eserviços em determinados períodos, emfunção de quantidades e preços.

Pág. 140

115

Demanda ou Procura

� Demanda é a quantidade de um bemou serviço que pode ser adquirido por umpreço definido em um dado mercado.


preço definido em um dado mercado.

� Nos informa a quantidade que osconsumidores desejam comprar.

Pág. 140

116


Determinantes da Demanda:• Preço• Renda• Preço de produtos similares• Gosto• Expectativa• Número de consumidores

Pág. 140

• Número de consumidores• Marca• Atendimento• Localização• Formas de pagamentos• Qualidade• Propaganda

117

15,00

20,00

R$DEMANDA OU

PROCURA


Maior preço do bem, menor quantidade

demandada (compras)

Menor preço do bem, maior

200 300 400

10,00

Qtde.Pág. 141

Menor preço do bem, maior

quantidade demandada (compras)

Curva decrescente Curva decrescente 118

Oferta� A oferta pode ser entendida comosendo a quantidade de um bem ouserviço produzido e oferecido no


serviço produzido e oferecido nomercado, por um determinado preço emum dado período.� Quanto as empresas estão dispostas aproduzir e disponibilizar ao mercado.

Pág. 140

119

Determinantes da oferta:

• Preço• Preço dos insumos• Tecnologia• Expectativas• Concorrência• Demanda• Sazonalidade• Sazonalidade• Impostos• Temperatura• Disponibilidade dos insumos• Tecnologia

120

15,00

20,00

R$ OFERTA


Maior preço do bem, Maior

a quantidade Ofertada

Menor preço do bem, menor

200 300 400

10,00

Qtde.Pág. 141

Curva Ascendente Curva Ascendente

Menor preço do bem, menor

a quantidade Ofertada

121


� Quando a oferta de um determinado produto excedemuito a procura, seu preço tende a cair.

� Quando a demanda passa a superar a oferta, atendência é o aumento do preço.

Pág. 140

� Uma possível concorrência pode desequilibrar essasrelações provocando alterações de preços.

� O valor de um produto pode ser um estimulo positivoou negativo para os consumidores adquirirem osserviços de que necessitam, mas não é o único.

122

Elementos a serem considerados:

� Os desejos e necessidades daspessoas e o poder de compra;� A disponibilidade dos serviços -


� A disponibilidade dos serviços -concorrência;� A capacidade das empresas deproduzirem determinadas mercadoriascom o nível tecnológico desejado.

Pág. 140

123

Lei da Oferta e Procura / Demanda .

Sugere que quem determina o preçosão os consumidores. (quanto queremcomprar e a que preço).


comprar e a que preço).Os fornecedores só podem concordar

com as exigências e decidir quanto vale apena produzir para vender ao preço dadopelo consumidor.

Pág. 140

124

FILME


Pág. 140

125

Definição clássica, orçamento é a previsão dasquantias monetárias que, num período determinado,devem entrar e sair do caixa

ORÇAMENTO

Orçamento é um instrumento de natureza econômicaelaborado com objetivo de prever determinadasquantias que serão utilizadas para determinados fins .

Pág. 142

126

Os mandamentos ideais de um orçamento:• Ser transparente;• Definir metas;• Discutir estratégias;• Ter clareza das necessidades;

ORÇAMENTO

• Ter equilíbrio entre o desejado e o possível;• Aceitar os limites na utilização dos recursos; • Aceitar o orçamento como instrumento de orientação.• Vamos praticar o uso do orçamento?

Pág. 143 a 144

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� Para efetuar um orçamento, é necessário ter a noçãodo que realizar, e o quanto custará realizar.

� Define os recursos necessários para a realização deum determinado projeto.

ORÇAMENTO

um determinado projeto.� Informa, a aplicação dos recursos que se visa obter.

Orçamento deve ir além dos aspectos financeiros, é um retrato fiel e antecipado do

ambiente em que a empresa atua. A BÚSSOLA DO GESTOR Pág. 142 a 143

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Obrigado pela atenção.

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Gestão Financeira

Education

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