Fundo Municipal de Previdência de Campina do Simão – PR · 8 10 12 19 24 Qtde Quantidade de...

Actuarial – Assessoria e Consultoria Atuarial Ltda Benjamin Constant, 67 Cj.404 – CEP 80060 020 Curitiba Pr – Fone/Fax (41)3322-2110

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Fundo Municipal de Previdência de Campina do Simão – PR

RRPPPPSS –– CCAAMM PPII NNAA DDOO SSII MM ÃÃOO -- PPRR AAVVAALL II AAÇÇÃÃOO AATTUUAARRII AALL

AAnnoo BBaassee:: 22001133 DDaattaa BBaassee::3311//1122//22001122



1

Índice

1. Introdução....................................................................... 02 2. Origem e Data Base dos Dados...................................... 03 3. Estatísticas da Massa...................................................... 04 4. Elenco dos Benefícios do Plano...................................... 12 5. Bases Financeiras e Biométricas.................................... 17 6. Dados Adicionais para Estudo Atuarial.......................... 19 7. Custo Total do Plano Previdenciário.............................. 20 8. Demonstrativo do Fluxo das Receitas e Despesas

Previdenciárias............................................................. 23 9. Parecer Atuarial............................................................ 25 Anexos I. Provisões Matemáticas Previdenciárias II. Projeção Atuarial – Anexo XIII do RREO



2

1. INTRODUÇÃO

Esta avaliação atuarial foi desenvolvida para dimensionar os custos para manutenção do Fundo Municipal de Previdência de Campina do Simão - PR, em consonância com a Constituição Federal, Plano de Benefícios descrito a seguir e critérios atuariais internacionalmente aceitos, com base em dados cadastrais fornecidos. Os resultados apresentados contemplam as mudanças paramétricas do Regime de Previdência Social dos Servidores Públicos da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, com a implementação dos dispositivos das Emendas Constitucionais 20, 41 e 47 e as normas aplicáveis às avaliações e reavaliações atuariais dos Regimes Próprios de Previdência, presentes na Portaria MPS nº 403/2008. Para análise dos resultados apurados nesta Avaliação faz-se necessário conhecer as hipóteses, premissas e metodologia de cálculo, que se encontram aqui descritas. Os cálculos foram realizados em conformidade a Nota Técnica Atuarial, enviada ao Ministério da Previdência e Assistência Social, mediante ofício do RPPS, conforme previsto no §1º, artigo 5º da Portaria MPS nº 403 de 10 de dezembro de 2008.



3

2. ORIGEM E DATA BASE DOS DADOS

Esta avaliação considera como participantes do plano previdenciário, os servidores ativos e inativos, titulares de cargo efetivo de Campina do Simão-PR e seus dependentes legais. Os dados cadastrais fornecidos pelo RPPS, que serviram de base para esta avaliação, correspondem ao mês de dezembro de 2012.

Para avaliação dos dados, o cadastro dos servidores ativos, aposentados, pensionistas e seus dependentes enviados para a Avaliação Atuarial, foram comparados com os padrões mínimos e máximos aceitáveis na data da avaliação. Os principais tópicos analisados foram:

Cadastro de Ativos • Número de Servidores; • Data de Nascimento; • Data de admissão na Prefeitura; • Remuneração.

Cadastro de Aposentados e Pensionistas • Número de Inativos; • Data de Nascimento; • Benefício.

Depois de feitas as análises, consideramos os dados suficientes e completos para a realização da avaliação atuarial.

Benjamin Constant, 67

3. ESTATÍSTICAS DA MASSA

3.1. Médias Gerais dos Servidores Ativos e Inativos

Item

Nº. de Servidores

Remuneração/Benefício Médio (R$)

Gráfico I

O gráfico acima demonstra que a inativos. Esta proporção tende a reduzirentrada de servidores na inatividade.

Actuarial – Assessoria e Consultoria Atuarial Ltda Benjamin Constant, 67 Cj.404 – CEP 80060 020 Curitiba Pr – Fone/Fax (41)3322


ESTATÍSTICAS DA MASSA

Gerais dos Servidores Ativos e Inativos

Ativos Inativos

192 11

Remuneração/Benefício Médio (R$) 1.311,44 1.056,72

O gráfico acima demonstra que a proporção atual entre servidores . Esta proporção tende a reduzir-se ao longo do tempo devido à

entrada de servidores na inatividade.

94,6%

5,4%

Distribuição de Servidores

Ativos Inativos

Fone/Fax (41)3322-2110 4

31/12/2012

Inativos Total

11 203

1.056,72 1.297,64

entre servidores ativos e se ao longo do tempo devido à



5

3.2. Médias Gerais dos Servidores Ativos

31/12/2012

Item Masculino Feminino Total

Nº. de Servidores 80 112 192

Idade Média 39,9 37,6 38,6 Tempo de INSS Anterior 2,3 3,3 2,9 Tempo de Serviço Público 7,0 6,8 6,9 Tempo de Serviço Total 9,3 10,0 9,7

Diferimento Médio (*) 22,9 18,5 20,3

Remuneração Média (R$) 1.496,42 1.179,32 1.311,44 (*) Diferimento é o tempo que ainda falta para o servidor cumprir com as exigências para aposentadoria

Gráfico II

Cada coluna do gráfico acima representa o tempo médio de carreira, dividindo-o em tempo de contribuição já decorrido e diferimento a decorrer.

9,3

10,0

9,7

22,9

18,5

20,3

0 5 10 15 20 25 30 35

Masculino

Feminino

Total Global

Anos

Tempo de Contribuição de Servidores Ativos

Tempo de Contribuição Diferimento


3.3. Médias dos Servidores Ativos Iminentes

Item

Nº. de Servidores

Idade Média Tempo de Serviço TotalRemuneração Média (R$)

Servidores iminentes são servidores ativos que já cumpriram ou estão na iminência de cumprir com as exigências para concessão de benefício de aposentadoria.

Gráfico III

O gráfico acima relação aos períodos de diferimento.

8,9%

7,8%

de 0 a 5 anos



Médias dos Servidores Ativos Iminentes

Masculino Feminino

0 1

0,0 55,0 Tempo de Serviço Total 0,0 33,0 Remuneração Média (R$) 0,00 1.429,89

Servidores iminentes são servidores ativos que já cumpriram ou estão na iminência de cumprir com as exigências para concessão de benefício de

apresenta a distribuição percentual dos segurados ativos em relação aos períodos de diferimento.

28,1%

Diferimento de Servidores Ativos

de 6 a 10 anos de 11 a 20 anos

Fone/Fax (41)3322-2110 6

31/12/2012

Feminino Total

1

55,0 33,0

1.429,89 1.429,89

Servidores iminentes são servidores ativos que já cumpriram ou estão na iminência de cumprir com as exigências para concessão de benefício de

apresenta a distribuição percentual dos segurados ativos em

55,2%

mais de 20 anos


Gráfico IV

O gráfico acima demonstra a distribuição de servidores Gráfico V

O exposto no gráficoservidores do Muni

0

2

4

6

8

10

12

19 24

Qtde Quantidade de Servidores Ativos por Idade

17,4%

Distribuição de Servidores por Tipo de Aposentadoria



demonstra a distribuição de servidores

O exposto no gráfico acima é a proporção entre as principais carreiras servidores do Município, professores e as demais.

29 34 39 44

Quantidade de Servidores Ativos por Idade

Masculino Feminino


Professores Demais Servidores

Fone/Fax (41)3322-2110 7

demonstra a distribuição de servidores por idade e sexo.

é a proporção entre as principais carreiras dos

49 54 Idade

Quantidade de Servidores Ativos por Idade

82,6%




8

3.4. Aposentadorias Programadas (*)

31/12/2012

ANO TIPO DE APOSENTADORIA

TOTAL GERAL GRUPO TOTAL REMANESCENTE TEMPO DE

CONTRIBUIÇÃO IDADE e

COMPULSÓRIA PROFESSOR

2013 - - 1 1 191

2014 - - - - 191

2015 1 1 1 3 188

2016 - 2 3 5 183

2017 - 2 - 2 181

2018 2 3 1 6 175

2019 2 2 - 4 171

2020 - 3 - 3 168

2021 1 - - 1 167

2022 2 3 - 5 162

2023 - 2 - 2 160

2024 1 2 2 5 155

2025 - 3 2 5 150

2026 2 2 1 5 145

2027 2 - 3 5 140

2028 2 3 4 9 131

2029 - 3 - 3 128

2030 3 2 2 7 121

2031 3 3 - 6 115

2032 - 4 1 5 110

2033 1 3 - 4 106

2034 5 2 2 9 97

2035 6 4 1 11 86

2036 - 3 - 3 83

2037 8 4 2 14 69

2038 10 4 1 15 54

2039 2 2 2 6 48

2040 2 2 - 4 44

2041 2 - 1 3 41

2042 9 2 - 11 30

2043 3 - - 3 27

2044 5 - - 5 22

2045 2 1 - 3 19

2046 3 1 - 4 15

2047 3 1 - 4 11

2048 4 - - 4 7

2049 1 - - 1 6

2050 3 - - 3 3

2051 3 - - 3 -

2052 - - - - -

2053 - - - - -

2054 - - - - -

2055 - - - - -

Total 93 69 30 192 -

(*) Previsão das aposentadorias programadas do atual grupo de servidores ativos, sem reposição de massa.



9

Gráfico VI

A tabela anterior e o gráfico acima demonstram o provável fluxo de entrada em inatividade da atual população de servidores ativos, sem a hipótese de reposição de massa. Nesta demonstração, também não estão consideradas os prováveis benéficos de pensão de ativos e aposentadoria por invalidez.

0

5

10

15

Qtde

Ano

Aposentadorias Programadas

Número de Aposentadorias


3.5. Médias Gerais dos Servidores Aposentados e Pensionistas

Tipo de Aposentadoria

Invalidez Nº. ServidoresIdade MédiaBenef.

Tempo de Serviço e Idade

Nº. ServidoresIdade MédiaBenef. Médio (R$)

Total Geral Nº. ServidoresIdade MédiaBenef. Médio (R$)

Gráfico VII

18,2%

Invalidez



Médias Gerais dos Servidores Aposentados e Pensionistas

Tipo de Aposentadoria Masculino FemininoNº. Servidores 1 1Idade Média 69,0 54,0Benef. Médio (R$) 540,00 540,00Nº. Servidores - 9Idade Média - 54,1Benef. Médio (R$) - 1.171,54Nº. Servidores 1 10Idade Média 69,0 54,1Benef. Médio (R$) 540,00 1.108,39

Benefícios Previdenciários

Invalidez Tempo de Serviço e Idade

Fone/Fax (41)3322-2110 10

Médias Gerais dos Servidores Aposentados e Pensionistas 31/12/2012

Feminino Total 1 2

54,0 61,5 540,00 540,00

9 9 54,1 54,1

1.171,54 1.171,54 10 11

54,1 55,5 1.108,39 1.056,72

81,8%

Tempo de Serviço e Idade



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Gráfico VIII

Na página anterior, o gráfico demonstra a proporção para cada tipo de benefício do atual grupo de inativos do RPPS. Acima temos a projeção do futuro número de benefícios já considerando os atuais inativos, os futuros benefícios de aposentadoria e pensão e também as futuras gerações de servidores vinculados ao RPPS.

0

50

100

150

200

250

Qtde

Ano

Projeção de Inativos



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4. ELENCO DOS BENEFÍCIOS DO PLANO

4.1. Aposentadorias:

4.1.1. Entrada no sistema anterior a Reforma da Previdência de 1998 (E.C. nº 20, 16/12/98):

I) Idade e Tempo de Contribuição – Pela Média das Remunerações:

Contribuição Mínima: Homem: 35+p anos Mulher: 30+p anos

Sendo: p = pedágio equivalente ao número de anos que o servidor terá que

contribuir além dos 30 anos para mulher ou 35 para homem, mínimos exigidos até 16/12/98, aplicando-se o fator de 0,2 ao tempo que faltava para completar este tempo em 16/12/98.

Idade: Homem: 53 anos Mulher: 48 anos

Cargo efetivo: 5 anos Renda mensal inicial: RMI=ME – (D.K) ME = Média das remunerações de contribuição D = Desconto de 3,5% para quem completar as exigências para

aposentar-se até 31/12/2005 e 5,0% para quem completar as exigências para aposentar-se após esta data.

K = Número de anos obtidos entre a diferença da idade de aposentadoria e 60 anos, se homem e 55 anos, se mulher.

II) Especial (Funções de Magistério) - Pela Média das Remunerações:

Contribuição Mínima:

Homem: 35+b+p anos Mulher: 30+b+p anos

Sendo: b = bônus de tempo de contribuição que o servidor professor

acrescerá ao tempo já contribuído, obtido através da aplicação do fator de 1,20 para mulher ou 1,17 para o homem, ao tempo de contribuição cumprido até 16/12/98;



13

p = pedágio equivalente ao número de anos que o servidor terá que contribuir além dos 30 anos para mulher ou 35 para homem, mínimos exigidos até 16/12/98, aplicando-se o fator de 0,2 ao tempo que faltava para completar este tempo em 16/12/98.

Cargo efetivo: 5 anos Renda mensal inicial: RMI=ME – (D.K) ME = Média das remunerações de contribuição

III) Idade e Tempo de Contribuição – Proventos Integrais (EC nº 47):

Contribuição Mínima: Homem: 35+n anos Mulher: 30+n anos Sendo n= número de anos que o servidor contribuirá além dos 30

anos para mulher ou 35 para homem. Idade: Homem: 60-n anos Mulher: 55-n anos Serviço Público: 25 anos Carreira: 15 anos Cargo efetivo: 5 anos Renda mensal inicial (EC nº 47): RMI = PA Sendo: PA = Última remuneração no cargo efetivo

4.1.2. Entrada no sistema anterior a Reforma da Previdência de 2003 (E.C. nº 41, 31/12/03):

I) Idade e Tempo de Contribuição:


Homem: 35 anos Mulher: 30 anos


Serviço Público: 20 anos Carreira: 10 anos



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Cargo efetivo: 5 anos Renda mensal inicial: RMI = PA

II) Especial (Funções de Magistério):



Serviço Público: 20 anos Carreira: 10 anos Cargo efetivo: 5 anos Renda mensal inicial: RMI = PA

4.1.3. Entrada no sistema a qualquer época (Regra Geral):

I) Idade e Tempo de Contribuição:

Contribuição Mínima: Homem: 35 anos Mulher: 30 anos


Carreira: 10 anos Cargo efetivo: 5 anos RMI = ME ME = Média das remunerações de contribuição

II) Especial (Funções de Magistério):



Idade Mínima: Homem: 55 anos Mulher: 50 anos

Carreira: 10 anos Cargo efetivo: 5 anos



15

RMI = ME

ME = Média das remunerações de contribuição

III) Por Idade:

Idade Mínima: Homem: 65anos Mulher: 60 anos

Carreira: 10 anos Cargo efetivo: 5 anos RMI = ME.TC/CP ME = Média das remunerações de contribuição TC = Tempo de contribuição na data de aposentadoria, limitado a

35 anos, se homem e 30 anos, se mulher. CP = Coeficiente de Proporcionalidade, 35 anos, se homem e 30

anos, se mulher.

IV) Compulsória:

Idade Mínima: Homem: 70 anos Mulher: 70 anos

RMI = ME.TC/CP ME = Média das remunerações de contribuição

V) Aposentadoria por Invalidez:

Estar inválido – incapacitado para o trabalho RMI = ME ME = Média das remunerações de contribuição

4.2. Pensões: I) Pensão por Morte de Ativo:

Falecimento do servidor ativo RMI = PA Se PA < teto de benefícios do INSS (T) e



16

RMI = T + 70%.(PA - T) Se PA > teto de benefícios do INSS (T)

II) Pensão por Morte de Inativo:

Falecimento do servidor inativo RMI = PI Se PI < teto de benefícios do INSS (T) e RMI = T + 70%.(PI - T) Se PI > teto de benefícios do INSS (T) PI = Proventos na Inatividade

4.3. Auxílios:

I) Salário-família:

Possuir filho com idade de 0 a 14 anos Possuir PA < R$ 915,05 RMI = R$ 31,22

se PA < R$ 608,80 RMI = R$ 22,00

se R$ 608,80 < PA < 915,05

II) Salário-maternidade: Nascimento de filho RMI = PA

III) Auxílio-doença:

Estar incapacitado para o trabalho RMI = PA

IV) Auxílio-reclusão:

O servidor ativo deve estar recolhido à prisão e possuir dependente Possuir PA < R$ 915,05 RMI = PA



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5. BASES FINANCEIRAS E BIOMÉTRICAS

5.1. Quanto aos Proventos e Remunerações dos Servidores:

As remunerações e os proventos informados dos servidores ativos e inativos, base de cálculo da presente avaliação, não sofreram acréscimo em relação à condição informada relativo a reposições de inflação.

5.2. Quanto ao cálculo da estimativa de compensação previdenciária com o

INSS:

De acordo com a Lei nº. 9.796 de 05 de maio de 1999, que dispõe sobre a compensação previdenciária entre o Regime Geral de Previdência Social e os regimes de previdência dos servidores da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios. Para os benefícios a conceder foi considerado como valor de benefício a ser compensado com o INSS o valor estimado pelas regras do RGPS. Já para os atuais aposentados e pensionistas, apenas a compensação financeira já concedida e em pagamento.

5.3. Quanto às Despesas Administrativas:

Nesta avaliação foi adotado carregamento para o custeio das despesas administrativas do RPPS. Desta forma da alíquota total de 19,53% da Prefeitura, 2,00% será destinado ao custeio administrativo e 17,53% será destinado ao custeio previdenciário.

5.4. Regime Financeiro e Método de Financiamento:

Todos os benefícios previdenciários foram calculados pelo Regime Financeiro de Capitalização e pelo Método de Financiamento de Idade de Entrada Normal. A escolha deste regime financeiro e deste método de financiamento justifica-se pela opção técnica em dar a maior segurança possível ao plano previdenciário.

5.5. Taxa de Juros e Desconto Atuarial: 6% a.a.



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5.6. Tábuas Biométricas:

a) Mortalidade Geral e de Inválidos (valores de qx e qix): IBGE-2010

(disponibilizada pela SPS em http://www.previdencia.gov.br/arquivos/office/1_120827-084148-546.xls)

b) Entrada em Invalidez (valores de ix): Álvaro Vindas; c) Mortalidade de Ativos (valores de qx

aa): combinação das tábuas anteriores, pelo método de HAMZA;

d) Composição média de família (Hx), obtida para idade, a partir de experiência da ACTUARIAL.

5.7. Demais Hipóteses Atuariais:

a) O crescimento real das remunerações utilizado foi de 1,61% aa; b) O crescimento dos proventos utilizado foi de 0,61% aa; c) A não aplicação de rotatividade para o grupo de servidores ativos

vinculados ao RPPS justifica-se pela não adoção do critério de compensação previdenciária do mesmo em favor do RGPS, fato este que serviria para anular os efeitos da aplicação desta hipótese;

d) Para cálculo das receitas e despesas futuras, não foram considerados efeitos de inflação;

e) Para efeito de recomposição salarial e de benefícios, utilizou-se a hipótese de reposição integral dos futuros índices de inflação, o que representa o permanente poder aquisitivo das remunerações do servidor (fator de capacidade = 1);

f) Utilizou-se a hipótese de Gerações Futuras, pela reposição integral da massa de ativos (1:1). Para cada servidor que se aposentar entrará um novo servidor nas mesmas condições de ingresso do servidor que se aposentou, inclusive com a remuneração posicionada na data de admissão pela curva salarial estabelecida nesta Avaliação;



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6. DADOS ADICIONAIS PARA O ESTUDO ATUARIAL

Situação Atual Informada pelo Fundo Municipal de Previdência de Campina do Simão - PR:

31/12/2012

ITENS VALOR (R$)

Valor do Ativo Financeiro Considerado na Avaliação 6.966.521,59

Percentuais de Contribuição em Vigor %

a) Prefeitura - Contribuição Normal Total 19,53%

Contribuição Normal 17,53%

Custeio Administrativo 2,00%

b) Servidores Ativos 11,00%

c) Servidores Inativos (Aposentados) (*) 11,00%

d) Servidores Inativos (Pensionistas) (*) 11,00% (*) sobre a parcela da remuneração de aposentadoria excedente ao teto do RGPS (R$3.916,20 em 31/12/2012)



20

7. CUSTO TOTAL DO PLANO PREVIDENCIÁRIO

7.1. Valor Atual Total das Obrigações do Fundo de Previdência com o Atual Grupo de Ativos, Aposentados, Pensionistas e Futuros:

31/12/2012

BENEFÍCIOS Custo Geração

Atual (em R$)

Custo Geração Futura (em R$)

Custo Total (em R$)

Custo Total (% da Folha)

Custo Normal (% da Folha)

1) Aposentadorias 1.916.942,86 - 1.916.942,86 3,18%

2) Pensão por Morte - - - 0,00%

3) Reversão em Pensão 208.309,16 - 208.309,16 0,35%

4) Benefícios Concedidos (1+2+3) 2.125.252,02 - 2.125.252,02 3,52%

5) Aposentadoria por Idade e Tempo 5.799.365,68 547.425,11 6.346.790,79 10,51% 5,32%

6) Aposentadoria do Professor 3.948.181,21 479.157,35 4.427.338,56 7,33% 2,91%

7) Aposentadoria por Idade 2.979.673,88 1.603.308,38 4.582.982,26 7,59% 4,49%

8) Reversão em Pensão 1.509.555,74 322.884,96 1.832.440,70 3,04% 1,53%

9) Pensão por Morte de Ativo 1.861.607,33 832.668,29 2.694.275,62 4,46% 3,03%

10) Pensão por Morte de Inválido 76.259,38 33.873,06 110.132,44 0,18% 0,12%

11) Aposentadoria por Invalidez 808.269,65 358.375,71 1.166.645,36 1,93% 1,28%

12) Auxílio-doença 339.792,25 155.793,32 495.585,57 0,82% 0,58%

13) Salário-maternidade 150.489,02 115.870,28 266.359,30 0,44% 0,36%

14) Salário-família 158.111,57 77.397,05 235.508,62 0,39% 0,32%

15) Benefícios a Conceder (5+..+14) 17.631.305,71 4.526.753,51 22.158.059,22 36,71% 19,94%

16) Custo Total (4+15) 19.756.557,73 4.526.753,51 24.283.311,24 40,23%

Valor Atual da Folha Futura 38.716.007,64 21.649.964,13 60.365.971,77


7.2. Balanço Atuarial

Item

Custo Total

Compensação Previdenciária a Receber (

Contribuição de Inativos (

Contribuição de Ativos (

Contribuição Normal da

Ativo Financeiro (

Superávit Atuarial(*) A Compensação Previdenciária foi desconsiderada pelo fato do RPPS ainda não ter formalizado o convênio com o RGPS.

Gráfico IX

Este gráfico representa o montante do custo atuarial do plano e a distribuição das fontes de receita futura para seu pagamento.

28,7%

Prefeitura



Balanço Atuarial do Plano Previdenciário:

Item Valores ( R$)

Custo Total 24.283.311,24

Compensação Previdenciária a Receber (-) 0,00

Contribuição de Inativos (-) 119.952,60

Contribuição de Ativos (-) 6.640.256,89

Contribuição Normal da Prefeitura s/Ativos (-) 10.582.154,85

Ativo Financeiro (-) 6.966.521,59

Superávit Atuarial 25.574,69(*) A Compensação Previdenciária foi desconsiderada pelo fato do RPPS ainda não ter formalizado o convênio

Este gráfico representa o montante do custo atuarial do plano e a distribuição as fontes de receita futura para seu pagamento.

27,8%

Distribuição do Custo Atuarial

Servidores Ativos e Inativos

Fone/Fax (41)3322-2110 21

31/12/2012 Valores

(% Folha Futura) 24.283.311,24 40,23%

0,00%

119.952,60 0,20%

6.640.256,89 11,00%

10.582.154,85 17,53%

6.966.521,59 11,54%

25.574,69 0,04% (*) A Compensação Previdenciária foi desconsiderada pelo fato do RPPS ainda não ter formalizado o convênio

Este gráfico representa o montante do custo atuarial do plano e a distribuição

43,5%

Ativo do Plano



22

8. DEMONSTRATIVO DO FLUXO DAS RECEITAS E DESPESAS PREVIDENCIÁRIAS

8.1. Projeções Considerando o Plano de Custeio Vigente:

31/12/2012

ANO RECEITAS

PREVIDENCIÁRIAS (a)

DESPESAS PREVIDENCIÁRIAS

(b)

RESULTADO PREVIDENCIÁRIO ANUAL (c) = (a-b)

SALDO FINANCEIRO DO EXERCÍCIO

2013 1.357.008,98 254.325,46 1.102.683,52 8.069.205,11

2014 1.438.817,70 270.843,57 1.167.974,13 9.237.179,24

2015 1.511.781,01 335.125,09 1.176.655,92 10.413.835,16

2016 1.593.636,57 432.888,27 1.160.748,30 11.574.583,46

2017 1.664.136,06 491.061,52 1.173.074,54 12.747.658,00

2018 1.742.230,80 593.327,47 1.148.903,33 13.896.561,33

2019 1.827.767,07 676.407,99 1.151.359,08 15.047.920,41

2020 1.910.404,11 716.209,30 1.194.194,81 16.242.115,23

2021 1.998.751,52 752.466,62 1.246.284,90 17.488.400,12

2022 2.075.476,50 834.436,69 1.241.039,81 18.729.439,93

2023 2.161.363,58 875.035,28 1.286.328,30 20.015.768,24

2024 2.245.389,79 979.213,76 1.266.176,03 21.281.944,27

2025 2.318.892,56 1.093.298,20 1.225.594,36 22.507.538,63

2026 2.409.454,54 1.191.204,15 1.218.250,39 23.725.789,02

2027 2.470.367,50 1.329.969,76 1.140.397,74 24.866.186,76

2028 2.520.285,28 1.555.666,14 964.619,14 25.830.805,90

2029 2.621.128,35 1.601.757,30 1.019.371,05 26.850.176,95

2030 2.673.672,96 1.744.338,25 929.334,71 27.779.511,66

2031 2.750.006,41 1.823.992,40 926.014,01 28.705.525,67

2032 2.803.307,62 1.886.333,25 916.974,37 29.622.500,03

2033 2.844.858,80 1.966.017,75 878.841,05 30.501.341,08

2034 2.897.714,18 2.171.606,29 726.107,89 31.227.448,97

2035 2.966.763,20 2.300.316,90 666.446,30 31.893.895,27

2036 3.013.531,70 2.341.543,90 671.987,80 32.565.883,07

2037 3.010.006,97 2.585.104,23 424.902,74 32.990.785,82

2038 3.046.224,56 2.824.175,36 222.049,20 33.212.835,02

2039 3.084.289,44 2.908.810,04 175.479,40 33.388.314,41

2040 3.105.271,03 2.978.276,59 126.994,44 33.515.308,85

2041 3.116.549,54 3.024.358,28 92.191,26 33.607.500,12

2042 3.110.139,90 3.114.575,72 (4.435,82) 33.603.064,30

2043 3.043.350,18 3.439.087,93 (395.737,75) 33.207.326,55

2044 3.119.596,42 3.468.500,47 (348.904,05) 32.858.422,50

2045 3.123.171,06 3.440.317,81 (317.146,75) 32.541.275,76

2046 3.101.074,44 3.467.275,48 (366.201,04) 32.175.074,71

2047 3.075.470,97 3.462.875,58 (387.404,61) 31.787.670,11

2048 3.069.418,00 3.435.802,26 (366.384,26) 31.421.285,84

2049 3.039.513,08 3.451.754,62 (412.241,54) 31.009.044,31

2050 3.024.077,91 3.423.586,60 (399.508,69) 30.609.535,61



23

. . . continuação

ANO RECEITAS



(b)

RESULTADO PREVIDENCIÁRIO ANUAL (c) = (a-b)


2051 2.993.310,62 3.432.183,93 (438.873,31) 30.170.662,31

2052 2.996.961,88 3.355.782,79 (358.820,91) 29.811.841,39

2053 2.964.325,78 3.310.071,16 (345.745,38) 29.466.096,01

2054 2.932.227,45 3.320.173,47 (387.946,02) 29.078.149,99

2055 2.932.889,98 3.252.598,71 (319.708,73) 28.758.441,26

2056 2.916.405,24 3.186.595,86 (270.190,62) 28.488.250,64

2057 2.892.818,76 3.153.055,22 (260.236,46) 28.228.014,17

2058 2.874.417,95 3.126.086,93 (251.668,98) 27.976.345,19

2059 2.855.358,26 3.124.955,41 (269.597,15) 27.706.748,04

2060 2.862.241,76 3.049.425,02 (187.183,26) 27.519.564,78

2061 2.862.684,66 2.956.102,68 (93.418,02) 27.426.146,76

2062 2.863.844,74 2.869.488,05 (5.643,31) 27.420.503,45

2063 2.845.104,30 2.850.602,39 (5.498,09) 27.415.005,36

2064 2.864.567,89 2.784.707,59 79.860,30 27.494.865,66

2065 2.821.360,45 2.829.599,71 (8.239,26) 27.486.626,40

2066 2.816.115,02 2.862.377,13 (46.262,11) 27.440.364,29

2067 2.851.770,40 2.792.145,43 59.624,97 27.499.989,25

2068 2.800.968,57 2.868.372,26 (67.403,69) 27.432.585,57

2069 2.843.210,76 2.805.847,99 37.362,77 27.469.948,33

2070 2.837.498,36 2.775.795,64 61.702,72 27.531.651,05

2071 2.843.312,09 2.736.509,07 106.803,02 27.638.454,07

2072 2.846.812,13 2.709.280,04 137.532,09 27.775.986,15

2073 2.817.861,97 2.787.058,03 30.803,94 27.806.790,09

2074 2.832.859,18 2.783.268,49 49.590,69 27.856.380,78

2075 2.836.671,32 2.785.286,60 51.384,72 27.907.765,50

2076 2.857.088,38 2.726.150,01 130.938,37 28.038.703,87

2077 2.847.918,59 2.742.155,13 105.763,46 28.144.467,33

2078 2.855.156,52 2.730.218,46 124.938,06 28.269.405,39

2079 2.759.501,57 3.034.959,58 (275.458,01) 27.993.947,38

2080 2.819.720,30 3.074.648,96 (254.928,66) 27.739.018,73

2081 2.823.122,82 3.106.493,39 (283.370,57) 27.455.648,16

2082 2.803.189,25 3.085.554,02 (282.364,77) 27.173.283,39

2083 2.777.521,79 3.075.210,09 (297.688,30) 26.875.595,09

2084 2.767.087,38 3.060.926,12 (293.838,74) 26.581.756,35

2085 2.758.828,05 3.018.260,76 (259.432,71) 26.322.323,64

2086 2.750.923,97 2.968.395,83 (217.471,86) 26.104.851,78

2087 2.739.293,30 2.977.045,99 (237.752,69) 25.867.099,10

2088 2.719.218,44 2.959.269,44 (240.051,00) 25.627.048,10 Considerações no levantamento dos resultados da demonstração das Receitas e Despesas:

1. A coluna saldo financeiro contempla o valor atual dos ativos do RPPS; 2. A Coluna Receitas Previdenciárias é composta pelas contribuições da Prefeitura, ativos e inativos, descontada a taxa de administração,

recebimento dos parcelamentos, compensação previdenciária estimada e rentabilidade financeira; 3. A Coluna Despesas Previdenciárias agrega as obrigações anuais com o pagamento de benefícios.



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Gráfico X

O gráfico X demonstra o fluxo de receitas e despesas previdenciárias e a projeção do saldo financeiro anual do RPPS. Já no gráfico XI, é observada a projeção das despesas da atual massa de servidores ativos e inativos, em relação à progressão das despesas do grupo de futuros servidores estimado.

0

1

2

3

4R$ Milhões

Ano

Despesas de Benefícios do RPPS

Geração Atual Geração Futura



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9. PARECER ATUARIAL A presente avaliação atuarial foi realizada especificamente para dimensionar a situação financeira e atuarial do Fundo Municipal de Previdência de Campina do Simão - PR, de acordo com metodologia, hipóteses e premissas citadas anteriormente, com os dados cadastrais dos servidores ativos, aposentados e pensionistas fornecidos pela Prefeitura e pelo Instituto. Os cálculos foram realizados em conformidade a Nota Técnica Atuarial, enviada ao Ministério da Previdência e Assistência Social, mediante ofício do RPPS, conforme previsto no §1º, artigo 5º da Portaria MPS nº 403 de 10 de dezembro de 2008. Dados Cadastrais A base de dados contendo o cadastro de servidores ativos, aposentados, pensionistas e seus dependentes enviados para a avaliação atuarial, foi comparada com padrões mínimos e máximos aceitáveis na data base da avaliação. Depois de feitas as análises, consideramos os dados suficientes e completos para a realização da avaliação atuarial. Os dados referentes ao tempo de contribuição anterior à admissão na Prefeitura foram informados na base de dados. Tábuas Biométricas Mortalidade Geral (morte/sobrevivência/inválido): IBGE – 2010 Entrada em Invalidez: Álvaro Vindas Compensação Financeira Na apuração dos resultados atuariais não estimamos valor de compensação previdenciária a receber, tendo em vista que o RPPS ainda não firmou convênio de cooperação com o INSS para operacionalizar a Compensação Previdenciária e em atendimento ao artigo 11 da Portaria 403/2008. Caso o RPPS formalize o convênio até a próxima avaliação, poderemos estimar estes valores.



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Comparativo de Resultados

Dos dados disponíveis para análise, destacam-se o aumento do número de servidores ativos, aumento médio das remunerações, bem como aumento dos investimentos do plano. Resultados da Avaliação O custo total a valor presente dos benefícios previdenciários de todos os atuais e futuros servidores do município, está projetado em aproximadamente R$ 24,2 milhões. Os atuais direitos do Fundo expressam um valor presente de R$ 24,3 milhões e, portanto, indicam um superávit com valor atual de R$ 25 mil, este valor representa 0,04% das futuras remunerações dos servidores ativos. Plano de Custeio Proposto Considerando o superávit atuarial identificado nesta avaliação atuarial, recomendamos a manutenção do plano de custeio em vigor. Se a tendência superavitária permanecer nas próximas avaliações o plano de custeio poderá ser revisto.

Item dez/10 dez/11 dez/12

Número de Servidores Ativos 145 141 192

Média da Remuneração do Ativo 1.064,10 1.222,69 1.311,44

Número de Beneficiários 6 8 11

Valor Médio dos Benefícios 706,15 809,49 1.056,72

Custo Total do Plano em R$ 12.815.381,75 17.463.768,15 24.283.311,24

Custo do Plano em % da Folha 37,95% 39,65% 40,23%

Superávit Atuarial em R$ 711.269,00 253.110,25 25.574,69

Superávit Atuarial em % da Folha 2,11% 0,57% 0,04%

Folha Salarial Futura em R$ 33.759.435,77 44.056.419,08 60.365.971,77

Investimentos do Plano em R$ 3.850.386,94 5.056.634,13 6.966.521,59



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Crescimento Salarial Nesta avaliação atuarial elaboramos estudo específico de crescimento salarial da massa de ativos pela análise estatística da média da remuneração por idade dos servidores e obtivemos o crescimento médio de 1,61% ao ano e os resultados apresentados consideram este percentual para esta hipótese. Apesar de o RPPS ter apenas 11 inativos, o que dificulta estudos estatísticos mais elaborados, por prudência e conservadorismo adotamos a taxa de crescimento real dos proventos de aposentadoria e pensão no percentual de 0,61% ao ano para esta avaliação. Este percentual se aplicará aos atuais inativos e aos ativos que terão direito à paridade quando estiverem aposentados. Estaremos acompanhando estes resultados nas próximas avaliações e caso se confirme que o crescimento salarial de ativos ou benefícios é efetivamente maior que o estabelecido nas respectivas hipóteses, faremos o ajuste destes percentuais para o valor mais adequado. Rentabilidade Anual Avaliamos a rentabilidade anual dos investimentos do RPPS pela Taxa Interna de Retorno no ano de 2012 foi de 20,05% ano. Se considerarmos a Meta Atuarial medida pelo INPC temos uma indicador de 12,57% e se medirmos pelo IPCA temos 12,19%. Como podemos observar a rentabilidade obtida ficou acima da meta atuarial, se a mesma for considerada por qualquer dos dois índices analisados. Custeio Administrativo Nesta avaliação foi adotado carregamento para o custeio das despesas administrativas do RPPS. Desta forma consideramos que da alíquota total de 19,53% da Prefeitura 2,00% é destinado ao custeio administrativo e 17,53% é destinado ao custeio previdenciário.



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Informações Adicionais da Avaliação Atuarial Idade Projetada para Aposentadoria (em anos) Masculino Feminino Professores 56,0 53,0 Não Professores 62,9 57,3

Projeção das Provisões Matemáticas

k VASF VABF -

Concedidos VACF -

Concedidos PMBC VABF - a Conceder VACF - Ente

VACF - Servidores PMBaC

VACompF - a Receber

VACompF - a Pagar

0 38.716.007,64 2.125.252,02 - 2.125.252,02 17.631.305,71 10.582.154,85 6.760.209,49 288.941,37 - -

1 39.154.732,29 2.167.915,32 - 2.167.915,32 17.831.101,32 10.702.070,42 6.836.815,28 292.215,62 - -

2 39.598.428,50 2.211.005,26 - 2.211.005,26 18.033.160,99 10.823.344,86 6.914.289,17 295.526,96 - -

3 40.047.152,63 2.254.526,09 - 2.254.526,09 18.237.510,37 10.945.993,56 6.992.640,97 298.875,84 - -

4 40.500.961,63 2.298.482,14 - 2.298.482,14 18.444.175,41 11.070.032,11 7.071.880,65 302.262,66 - -

5 40.959.913,14 2.342.877,74 - 2.342.877,74 18.653.182,35 11.195.476,24 7.152.018,26 305.687,86 - -

6 41.424.065,42 2.387.717,30 - 2.387.717,30 18.864.557,73 11.322.341,88 7.233.063,98 309.151,87 - -

7 41.893.477,42 2.433.005,26 - 2.433.005,26 19.078.328,39 11.450.645,15 7.315.028,10 312.655,14 - -

8 42.368.208,73 2.478.746,09 - 2.478.746,09 19.294.521,47 11.580.402,34 7.397.921,02 316.198,11 - -

9 42.848.319,64 2.524.944,33 - 2.524.944,33 19.513.164,42 11.711.629,92 7.481.753,28 319.781,22 - -

10 43.333.871,09 2.571.604,56 - 2.571.604,56 19.734.285,00 11.844.344,55 7.566.535,51 323.404,94 - -

11 43.824.924,76 2.618.731,39 - 2.618.731,39 19.957.911,29 11.978.563,09 7.652.278,48 327.069,72 - -

Considerações Finais Por fim, salientamos que os resultados desta avaliação atuarial são extremamente sensíveis às variações das hipóteses e premissas utilizadas nos cálculos e que, modificações futuras destes fatores, poderão implicar variações substanciais nos resultados atuariais.

Curitiba, 20 de março de 2013.

Luiz Cláudio Kogut Atuário - Miba 1.308

ACTUARIAL – ASSESSORIA E CONSULTORIA ATUARIAL LTDA



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ANEXO I PROVISÕES MATEMÁTICAS PREVIDENCIÁRIAS

Fundo Municipal de Previdência de Campina do Simão - PR

31/12/2012

Contas Discriminação Valores (R$) 2.2.2.5.0.00.00 Provisões Matemáticas Previdenciárias 6.966.521,59 2.2.2.5.5.00.00 Plano Previdenciário 6.940.946,90 2.2.2.5.5.01.00 Provisão Benefícios Concedidos 2.125.252,02 2.2.2.5.5.01.01 Aposentadorias/Pensões/Outros Benefícios do Plano 2.125.252,02 2.2.2.5.5.01.02 Contribuições do Ente (redutora) - 2.2.2.5.5.01.03 Contribuições do Inativo (redutora) - 2.2.2.5.5.01.04 Contribuições do Pensionista (redutora) - 2.2.2.5.5.01.05 Compensação Previdenciária (redutora) - 2.2.2.5.5.01.06 Parcelamento de Débitos Previdenciários (redutora) - 2.2.2.5.5.02.00 Provisão Benefícios a Conceder 4.815.694,88 2.2.2.5.5.02.01 Aposentadorias/Pensões/Outros Benefícios do Plano 22.158.059,22 2.2.2.5.5.02.02 Contribuições do Ente (redutora) 10.582.154,85 2.2.2.5.5.02.03 Contribuições do Ativo (redutora) 6.760.209,49 2.2.2.5.5.02.04 Compensação Previdenciária (redutora) - 2.2.2.5.5.02.05 Parcelamento de Débitos Previdenciários (redutora) - 2.2.2.5.5.03.00 Plano de Amortização (Redutora) - 2.2.2.5.5.03.01 Outros Créditos (Redutora) - 2.2.2.5.9.00.00 Provisões Atuariais para Ajustes do Plano 25.574,69 2.2.2.5.9.01.00 Ajuste de Resultado Atuarial Superavitário 25.574,69



30

ANEXO II - PROJEÇÃO ATUARIAL DO RREO

PREFEITURA MUNICIPAL DE CAMPINA DO SIMÃO RELATÓRIO RESUMIDO DA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA

DEMONSTRATIVO DA PROJEÇÃO ATUARIAL DO REGIME PRÓPRI O DE PREVIDÊNCIA SOCIAL DOS SERVIDORES PÚBLICOS

ORÇAMENTO DA SEGURIDADE SOCIAL 2013 a 2087

RREO – Anexo XIII (LRF art. 53, § 1º, inciso II) R$ 1,00

ANO RECEITAS



(b)

RESULTADO PREVIDENCIÁRIO

(c) = (a-b)


(d) = (d “anterior” + c) 2013 1.357.008,98 254.325,46 1.102.683,52 8.069.205,11 2014 1.438.817,70 270.843,57 1.167.974,13 9.237.179,24 2015 1.511.781,01 335.125,09 1.176.655,92 10.413.835,16 2016 1.593.636,57 432.888,27 1.160.748,30 11.574.583,46 2017 1.664.136,06 491.061,52 1.173.074,54 12.747.658,00 2018 1.742.230,80 593.327,47 1.148.903,33 13.896.561,33 2019 1.827.767,07 676.407,99 1.151.359,08 15.047.920,41 2020 1.910.404,11 716.209,30 1.194.194,81 16.242.115,23 2021 1.998.751,52 752.466,62 1.246.284,90 17.488.400,12 2022 2.075.476,50 834.436,69 1.241.039,81 18.729.439,93 2023 2.161.363,58 875.035,28 1.286.328,30 20.015.768,24 2024 2.245.389,79 979.213,76 1.266.176,03 21.281.944,27 2025 2.318.892,56 1.093.298,20 1.225.594,36 22.507.538,63 2026 2.409.454,54 1.191.204,15 1.218.250,39 23.725.789,02 2027 2.470.367,50 1.329.969,76 1.140.397,74 24.866.186,76 2028 2.520.285,28 1.555.666,14 964.619,14 25.830.805,90 2029 2.621.128,35 1.601.757,30 1.019.371,05 26.850.176,95 2030 2.673.672,96 1.744.338,25 929.334,71 27.779.511,66 2031 2.750.006,41 1.823.992,40 926.014,01 28.705.525,67 2032 2.803.307,62 1.886.333,25 916.974,37 29.622.500,03 2033 2.844.858,80 1.966.017,75 878.841,05 30.501.341,08 2034 2.897.714,18 2.171.606,29 726.107,89 31.227.448,97 2035 2.966.763,20 2.300.316,90 666.446,30 31.893.895,27 2036 3.013.531,70 2.341.543,90 671.987,80 32.565.883,07 2037 3.010.006,97 2.585.104,23 424.902,74 32.990.785,82 2038 3.046.224,56 2.824.175,36 222.049,20 33.212.835,02 2039 3.084.289,44 2.908.810,04 175.479,40 33.388.314,41 2040 3.105.271,03 2.978.276,59 126.994,44 33.515.308,85 2041 3.116.549,54 3.024.358,28 92.191,26 33.607.500,12 2042 3.110.139,90 3.114.575,72 (4.435,82) 33.603.064,30 2043 3.043.350,18 3.439.087,93 (395.737,75) 33.207.326,55 2044 3.119.596,42 3.468.500,47 (348.904,05) 32.858.422,50 2045 3.123.171,06 3.440.317,81 (317.146,75) 32.541.275,76 2046 3.101.074,44 3.467.275,48 (366.201,04) 32.175.074,71 2047 3.075.470,97 3.462.875,58 (387.404,61) 31.787.670,11 2048 3.069.418,00 3.435.802,26 (366.384,26) 31.421.285,84 2049 3.039.513,08 3.451.754,62 (412.241,54) 31.009.044,31

Continua...



31

Continuação... RREO – Anexo XIII (LRF art. 53, § 1º, inciso II) R$ 1,00

ANO RECEITAS



(b)

RESULTADO PREVIDENCIÁRIO

(c) = (a-b)


(d) = (d “anterior” + c) 2050 3.024.077,91 3.423.586,60 (399.508,69) 30.609.535,61 2051 2.993.310,62 3.432.183,93 (438.873,31) 30.170.662,31 2052 2.996.961,88 3.355.782,79 (358.820,91) 29.811.841,39 2053 2.964.325,78 3.310.071,16 (345.745,38) 29.466.096,01 2054 2.932.227,45 3.320.173,47 (387.946,02) 29.078.149,99 2055 2.932.889,98 3.252.598,71 (319.708,73) 28.758.441,26 2056 2.916.405,24 3.186.595,86 (270.190,62) 28.488.250,64 2057 2.892.818,76 3.153.055,22 (260.236,46) 28.228.014,17 2058 2.874.417,95 3.126.086,93 (251.668,98) 27.976.345,19 2059 2.855.358,26 3.124.955,41 (269.597,15) 27.706.748,04 2060 2.862.241,76 3.049.425,02 (187.183,26) 27.519.564,78 2061 2.862.684,66 2.956.102,68 (93.418,02) 27.426.146,76 2062 2.863.844,74 2.869.488,05 (5.643,31) 27.420.503,45 2063 2.845.104,30 2.850.602,39 (5.498,09) 27.415.005,36 2064 2.864.567,89 2.784.707,59 79.860,30 27.494.865,66 2065 2.821.360,45 2.829.599,71 (8.239,26) 27.486.626,40 2066 2.816.115,02 2.862.377,13 (46.262,11) 27.440.364,29 2067 2.851.770,40 2.792.145,43 59.624,97 27.499.989,25 2068 2.800.968,57 2.868.372,26 (67.403,69) 27.432.585,57 2069 2.843.210,76 2.805.847,99 37.362,77 27.469.948,33 2070 2.837.498,36 2.775.795,64 61.702,72 27.531.651,05 2071 2.843.312,09 2.736.509,07 106.803,02 27.638.454,07 2072 2.846.812,13 2.709.280,04 137.532,09 27.775.986,15 2073 2.817.861,97 2.787.058,03 30.803,94 27.806.790,09 2074 2.832.859,18 2.783.268,49 49.590,69 27.856.380,78 2075 2.836.671,32 2.785.286,60 51.384,72 27.907.765,50 2076 2.857.088,38 2.726.150,01 130.938,37 28.038.703,87 2077 2.847.918,59 2.742.155,13 105.763,46 28.144.467,33 2078 2.855.156,52 2.730.218,46 124.938,06 28.269.405,39 2079 2.759.501,57 3.034.959,58 (275.458,01) 27.993.947,38 2080 2.819.720,30 3.074.648,96 (254.928,66) 27.739.018,73 2081 2.823.122,82 3.106.493,39 (283.370,57) 27.455.648,16 2082 2.803.189,25 3.085.554,02 (282.364,77) 27.173.283,39 2083 2.777.521,79 3.075.210,09 (297.688,30) 26.875.595,09 2084 2.767.087,38 3.060.926,12 (293.838,74) 26.581.756,35 2085 2.758.828,05 3.018.260,76 (259.432,71) 26.322.323,64 2086 2.750.923,97 2.968.395,83 (217.471,86) 26.104.851,78 2087 2.739.293,30 2.977.045,99 (237.752,69) 25.867.099,10

1. Projeção atuarial elaborada em 31/12/2012 e oficialmente enviada para o Ministério da Previdência Social – MPS. 2. Projeção elaborada de acordo com as orientações da Portaria nº 349 de 30/05/2012 da STN – Secretaria do Tesouro Nacional 3. Este demonstrativo utiliza as seguintes hipóteses:

Data Base dos Dados da Avaliação 31/12/2012

Folha Salarial Ativos 251.796,78

Idade Média de Ativos 38,6

Nº de Servidores Inativos 11

Folha dos Inativos 11.623,90

Idade Média de Inativos 55,5

Crescimento Real de Salários 1,61% a.a

Taxa Média de Inflação Não considerada

Taxa de Crescimento do PIB Não considerada

Taxa de Juros Real 6% a.a

Experiência de Mortalidade e Sobrevivência de Válidos e Inválidos IBGE 2010 ambos os sexos

Experiência de Entrada em Invalidez Álvaro Vindas

Gerações Futuras ou Novos Entrados 1 por 1

Fonte: ACTUARIAL – Assessoria e Consultoria Atuarial Ltda

Fundo Municipal de Previdência de Campina do Simão – PR · 8 10 12 19 24 Qtde Quantidade de...

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