FORMAÇÃO EM INDICADORES GERENCIAIS DA REVENDA MICHELIN.
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FORMAÇÃO EM FORMAÇÃO EM INDICADORES GERENCIAIS INDICADORES GERENCIAIS
DA REVENDA MICHELINDA REVENDA MICHELIN
OBJETIVO
Melhorar a performance das Revendas, através da análise de indicadores econômico-financeiros.
INDICADORES FINANCEIROS O que são ?
“AQUILO QUE NÃO É MEDIDO NÃO É GERENCIADO”
Robert Kaplan
Para um indicador ser eficaz, ele deve ser:
Relevante – Medir aquilo que realmente é importante para a qualidade desejada do produto ou para a economia na produçãoSimples – Tanto para coletar os dados quanto para entenderAbrangente – Dando informações sobre uma parte significativa do processo que se deseja medir.Comparável – Facilitando a comparação com dados históricos e com os de outras empresas.Barato – Para que os benefícios da medição sejam seguramente superiores ao seu custo.
Dimensão Finanças Mercado Processos Pessoas Aumentar Lucrativ. Ampliar maket
Reduzir Custos Share no mercado X +10% Lucratividade
-5% Custos Lucro Liquido
Despesas Totais Medidas DRE Vendas Prod.A Lead Time de Produção No. de Sugestões (Formulas) Custo Produção Vendas Totais Lead Time Entrega No. Times
Mensal Mensal Mensal Mensal
Objetivos-Fabiana Indicadores-Elisangela
Iniciativas-Adilson DM Finanças DM Vendas Cont. Produção (Excel)
(SAP/R3) (SAP/R3) DM Vendas (SAP/R3)
Responsáveis
Fonte de Dados Pesquisa RH (Excel)
Indicadores Share Produto A Prazo de Atendimento Nível de Participação
Frequência da Medição Trimestral Mensal
Objetivos Reduzir Tempo de Ciclo Melhorar Clima Organizacional
Metas +10% Share até 2014 -15% Cycle Time Ampliar times em 10% + 10% em Sugestões
Critérios diferentes de apuração, normalmente resultam em erros, trazendo inconsistência de dados !
Mês 2- Vendas de pneus radiais– relatório de sistema – “Vendas por produto”- Custo de mercadoria Vendida – relatório de sistema – “Venda por período”
Mês 1- Vendas de pneus radiais– relatório do gerente de vendas – “comissão do vendedor”- Custo de mercadoria Vendida – relatório de sistema – “consolidado do estoque”
AS DUAS FORMAS DE SE ENXERGAR O DINHEIRO DENTRO DA EMPRESA
DINÂMICA
REGIME DE CAIXA E REGIME DE COMPETÊNCIAREGIME DE CAIXA E REGIME DE COMPETÊNCIA
-Saldo Bancário-pagamento do vale transporte
-Fornecedores
-credores
-Fatura de Insumos-Empréstimos
inadimplenciaVendas
Compra de mercadorias
Despesas operacionaisDespesas financeiras
Lucro / prejuizo
O Caixa dá uma visão do movimento que o dinheiro da empresa faz:
- Saldo Bancário
- pagamento do vale transporte
- fornecedores
- credores
- Fatura de insumos
- Empréstimos
- inadimplencia
A Competência dá uma visão das decisões gerenciais tomadas:
- Vendas
- Compra de mercadorias
- Despesas operacionais
- Despesas financeiras
- Lucro / prejuizo
- etc
DRE
FLUXO DE CAIXA
REGIME DE CAIXA E REGIME DE COMPETÊNCIAREGIME DE CAIXA E REGIME DE COMPETÊNCIA
O DREO DRE
O DREO DRE
CustosFixosVariáveis
DespesasFixasVariáveis
Receitas
Resultado (lucro ou prejuízo)
DiretosIndiretoss
O DREO DREExercício
Custo ou despesa ?Comissões sobre vendas Despesa
Embalagem para clientes Despesa
Energia elétrica (escritório)
Despesa
Compra de impressora Despesa
Energia Elétrica (loja) Custo
Aluguel da loja Custo
Salário de administração Despesa
Aluguel do escritório Despesa
Combustível gasto por vendedores
Despesa
Telefone da Administraçao
Despesa
CMV Custo
janeiro % vertical
RECEITA BRUTA DE VENDAS 100.000,00 ( - )DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA 15.500,00 15,5%
Vendas Canceladas e Devoluções 500,00 0,5%Impostos incidentes Sobre vendas 15.000,00 15,0%
( = ) RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS 84.500,00 84,5%
( - )CUSTO DE MERCADORIAS VENDIDAS E SERVIÇOS PRESTADOS 44.785,00 Despesas de Vendas 2.535,00 2,5%Custo de Mercadorias Vendidas (CMV) 42.250,00 42,3%Custo de Serviços Prestados (CSP) 0,0%
( = ) RESULTADO BRUTO 39.715,00 39,7%
( - )DESPESAS OPERACIONAISDESPESAS DE VENDAS E ADMINISTRATIVAS 26.500,00 26,5%Despesas com Pessoal 15.000,00 15,0%Aluguel 5.000,00 5,0%Utilidades e Serviços 2.500,00 2,5%Despesas Administrativas 2.000,00 2,0%Marketing 2.000,00 2,0%
( = ) RESULTADO OPERACIONAL 13.215,00 13,2%
( + )ENCARGOS FINANCEIROS 5.000,00 5,0%Receitas financeiras 9.500,00 Despesas financeiras 4.500,00
( + )Receitas não operacionais 2.500,00 2,5%
( = ) RESULTADO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA 20.715,00 20,7%
( - ) Provisão p/ IR e CSLL 1.657,20 1,7%( - ) Participações e contribuições 0,0%
( = ) RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 19.057,80 22,6%
D.R.E. vendasvendasImpostos sobre
vendasImpostos sobre
vendas
Custos sobre produtos e serviços
Custos sobre produtos e serviços
Margem de contribuiçãoMargem de contribuição
Despesas da empresa
Despesas da empresa
Lucro da OperaçãoLucro da OperaçãoEstratégia de
financiamento / endividamento
Estratégia de financiamento / endividamento
Margem LíquidaMargem Líquida
Quantidade de FuncionáriosQuantidade de Funcionários
- Vendedores
- Gerentes
- Operacionais
INFORMAÇÕES ADICIONAIS AO DREINFORMAÇÕES ADICIONAIS AO DRE
Funcionários
Indicadores GeradosIndicadores Gerados
- Salário Médio
- Vendas por vendedor
- Comissão média de vendas
QuantidadeQuantidade
- Produtos unitários
- Vendas realizadas
- Clientes atendidos
INFORMAÇÕES ADICIONAIS SOBRE O DREINFORMAÇÕES ADICIONAIS SOBRE O DRE
Vendas
Indicadores GeradosIndicadores Gerados
- Preço médio (So e Si)
- Ticket médio
- Taxa de conversão
- Vendas perdidas
Informação em mInformação em m2 2 por departamentopor departamento
INFORMAÇÕES ADICIONAIS SOBRE O DREINFORMAÇÕES ADICIONAIS SOBRE O DRE
Área ocupada
UtilidadeUtilidade-Custo por m22
-Resultado por m22
-Faturamento por m22
-Rateios
INDICADORES INDICADORES DREDRE
MichelinMichelin
% de custo fixo
% de custo variável
CMV percentual
% de Despesas Variáveis
% de Despesas de Pessoal
% de Despesas Fixas
% de Despesas Variáveis
% de Encargos Financeiros
% de Margem Bruta
% de Margem Líquida Antes do IR
% de Margem Líquida depois do IR
Mark up
Preço Médio Si
Preço Médio So
INDICADORES INDICADORES DRE Michelin DRE Michelin
% de custo fixo
% de custo variável
CMV percentual
% de Despesas Variáveis
% de Despesas de Pessoal
% de Despesas Fixas
% de Despesas Variáveis
% de Encargos Financeiros
% de Margem Bruta
% de Margem Líquida Antes do IR
% de Margem Líquida depois do IR
Mark up
Preço Médio Si
Preço Médio So
INDICADORES INDICADORES DRE Michelin DRE Michelin
CoffeeCoffeebreakbreak
RATEIORATEIO
RATEIO
DESPESA
DESPESAS DE PESSOAL DA ADMINISTRAÇÃO = R$ 5.000,00
A administração trabalha para a revenda inteira, não apenas para o departamento de pneus.
QUEM PAGA ESTA CONTA ???
VENDAS
ASSISTÊNCIA TÉCNICAPEÇAS
CONTAS A PAGAR
(DESPESAS DE PESSOAL = R$ 5.000,00)
Paga R$ 3.000,00
Paga R$ 2.000,00
Paga R$ 1.000,00
RATEIO
RATEIO
Os custos indiretos devem ser apropriados Os custos indiretos devem ser apropriados mediante estimativas ou critérios de rateio.mediante estimativas ou critérios de rateio.
O rateio deve ser feito pelos Centros de Custo, O rateio deve ser feito pelos Centros de Custo, ou Centros de Responsabilidade, que são os ou Centros de Responsabilidade, que são os “donos das despesas” da empresa.“donos das despesas” da empresa.
modelo de negócio 1Centro de custo de nosso interesse
Centro de custo de
nosso interesse
modelo de negócio 2
Exemplos De Critérios De Rateio
•Por consumo•Horas aplicadas•Quantidade de funcionários•Pontos de Energia•Por faturamento•Etc
Despesas normalmente rateadas
AluguelEnergiaÁguaDespesas AdministrativasFolha de pagamento da AdministraçãoDespesas indiretas de uma forma geralEtc
RATEIO
Venda de veículos serviços peças pneus administração TOTALFaturamento 1.150.000,00R$ 450.000,00R$ 230.000,00R$ 120.000,00R$ 1.950.000,00R$ quantidade de funcionários 10 20 4 1 12 47quantidade de pontos de telefone 10 4 3 1 8 26Quantidade de computadores 10 4 3 1 8 26Área ocupada (m2) 3000 1350 200 200 250 5000Marcação do relogio interno (kwH) 4300kw 10000kwMaterial de limpeza 1.500,00R$ Luz 18.000,00R$ Aluguel 40.000,00R$
Critérios sugeridos para este exemplo:Material de limpeza – ÁREA OCUPADALuz – QUANTIDADE DE FUNCIONÁRIOS E MEDIDOR DA OFICINA (INTERNO)Aluguel – ÁREA OCUPADA
Venda de veículos serviços peças pneus administração TOTALFaturamento 1.150.000,00R$ 450.000,00R$ 230.000,00R$ 120.000,00R$ 1.950.000,00R$
quantidade de funcionários 10 20 4 1 12 47quantidade de pontos de telefone 10 4 3 1 8 26
Quantidade de computadores 10 4 3 1 8 26Área ocupada (m2) 3000 1350 200 200 250 5000
Marcação do relogio interno (kwH) 4300 10000Material de limpeza 900,00R$ 405,00R$ 60,00R$ 60,00R$ 75,00R$ 1.500,00R$
Luz 4.663,64R$ 7.740,00R$ 1.399,09R$ 466,36R$ 3.730,91R$ 18.000,00R$
Aluguel 24.000,00R$ 10.800,00R$ 1.600,00R$ 1.600,00R$ 2.000,00R$ 40.000,00R$
CONTA CRITÉRIO SUGERIDO OBSERVAÇÕES -Aluguel / IPTU / Seguro Patrimonial
Proporcional à área ocupada em m2
Ratear todas as áreas que pertencerem a departamentos que gerem despesas indiretas
- Limpeza e conservação Proporcional à área ocupada em m2
Ratear as despesas que pertencerem a departamentos que gerem despesas indiretas
- Telefone/fax / internet Proporcional ao faturamento ou tarifador
- Luz 1) quantidade de lâmpadas e computadores 2) medidor interno
- agua e esgoto Proporcional à quantidade de funcionários
- Material de escritório, Correio e Xerox
Por requisições, ou, caso não existam, por faturamento
Copa, cozinha e cantina Proporcional a quantidade de funcionários
- Salários e Pro Labote Proporcional ao faturamento Ratear somente os salários de pessoal indiretos
- Encargos Proporcional ao faturamento Ratear somente os encargos de pessoal indiretos
- Beneficios Proporcional ao faturamento Ratear somente os beneficios de pessoal indiretos
- Alimentação / VT Proporcional ao faturamento Ratear somente alimentação e VT de pessoal indiretos
- Serviço temporário Proporcional ao faturamento Ratear somente os custos com temporários
- Formação e Treinamento Proporcional ao faturamento Ratear somente os gastos com formação de pessoal indiretos
- Viagem e Estadia Proporcional ao faturamento Ratear somente os gastos indiretos - Gastos com Veículos Proporcional ao faturamento Ratear somente os gastos com
veículos indiretos - Publicidade, propaganda e brindes
Proporcional ao faturamento Ratear todo o investimento que não, for específico por departamento
- Segurança Patrimonial Proporcional ao faturamento - Processamento de Dados Proporcional a quantidade de
usuários
- Serviços de terceiros Proporcional ao faturamento
CONTA CRITÉRIO SUGERIDO OBSERVAÇÕES -Aluguel / IPTU / Seguro Patrimonial
Proporcional à área ocupada em m2
Ratear todas as áreas que pertencerem a departamentos que gerem despesas indiretas
- Limpeza e conservação Proporcional à área ocupada em m2
Ratear as despesas que pertencerem a departamentos que gerem despesas indiretas
- Telefone/fax / internet Proporcional ao faturamento ou tarifador
- Luz 1) quantidade de lâmpadas e computadores 2) medidor interno
- agua e esgoto Proporcional à quantidade de funcionários
- Material de escritório, Correio e Xerox
Por requisições, ou, caso não existam, por faturamento
Copa, cozinha e cantina Proporcional a quantidade de funcionários
- Salários e Pro Labote Proporcional ao faturamento Ratear somente os salários de pessoal indiretos
- Encargos Proporcional ao faturamento Ratear somente os encargos de pessoal indiretos
- Beneficios Proporcional ao faturamento Ratear somente os beneficios de pessoal indiretos
- Alimentação / VT Proporcional ao faturamento Ratear somente alimentação e VT de pessoal indiretos
- Serviço temporário Proporcional ao faturamento Ratear somente os custos com temporários
- Formação e Treinamento Proporcional ao faturamento Ratear somente os gastos com formação de pessoal indiretos
- Viagem e Estadia Proporcional ao faturamento Ratear somente os gastos indiretos - Gastos com Veículos Proporcional ao faturamento Ratear somente os gastos com
veículos indiretos - Publicidade, propaganda e brindes
Proporcional ao faturamento Ratear todo o investimento que não, for específico por departamento
- Segurança Patrimonial Proporcional ao faturamento - Processamento de Dados Proporcional a quantidade de
usuários
- Serviços de terceiros Proporcional ao faturamento
CONTA CRITÉRIO SUGERIDO OBSERVAÇÕES -Aluguel / IPTU / Seguro Patrimonial
Proporcional à área ocupada em m2
Ratear todas as áreas que pertencerem a departamentos que gerem despesas indiretas
- Limpeza e conservação Proporcional à área ocupada em m2
Ratear as despesas que pertencerem a departamentos que gerem despesas indiretas
- Telefone/fax / internet Proporcional ao faturamento ou tarifador
- Luz 1) quantidade de lâmpadas e computadores 2) medidor interno
- agua e esgoto Proporcional à quantidade de funcionários
- Material de escritório, Correio e Xerox
Por requisições, ou, caso não existam, por faturamento
Copa, cozinha e cantina Proporcional a quantidade de funcionários
- Salários e Pro Labote Proporcional ao faturamento Ratear somente os salários de pessoal indiretos
- Encargos Proporcional ao faturamento Ratear somente os encargos de pessoal indiretos
- Beneficios Proporcional ao faturamento Ratear somente os beneficios de pessoal indiretos
- Alimentação / VT Proporcional ao faturamento Ratear somente alimentação e VT de pessoal indiretos
- Serviço temporário Proporcional ao faturamento Ratear somente os custos com temporários
- Formação e Treinamento Proporcional ao faturamento Ratear somente os gastos com formação de pessoal indiretos
- Viagem e Estadia Proporcional ao faturamento Ratear somente os gastos indiretos - Gastos com Veículos Proporcional ao faturamento Ratear somente os gastos com
veículos indiretos - Publicidade, propaganda e brindes
Proporcional ao faturamento Ratear todo o investimento que não, for específico por departamento
- Segurança Patrimonial Proporcional ao faturamento - Processamento de Dados Proporcional a quantidade de
usuários
- Serviços de terceiros Proporcional ao faturamento
CONTA CRITÉRIO SUGERIDO OBSERVAÇÕES -Aluguel / IPTU / Seguro Patrimonial
Proporcional à área ocupada em m2
Ratear todas as áreas que pertencerem a departamentos que gerem despesas indiretas
- Limpeza e conservação Proporcional à área ocupada em m2
Ratear as despesas que pertencerem a departamentos que gerem despesas indiretas
- Telefone/fax / internet Proporcional ao faturamento ou tarifador
- Luz 1) quantidade de lâmpadas e computadores 2) medidor interno
- agua e esgoto Proporcional à quantidade de funcionários
- Material de escritório, Correio e Xerox
Por requisições, ou, caso não existam, por faturamento
Copa, cozinha e cantina Proporcional a quantidade de funcionários
- Salários e Pro Labote Proporcional ao faturamento Ratear somente os salários de pessoal indiretos
- Encargos Proporcional ao faturamento Ratear somente os encargos de pessoal indiretos
- Beneficios Proporcional ao faturamento Ratear somente os beneficios de pessoal indiretos
- Alimentação / VT Proporcional ao faturamento Ratear somente alimentação e VT de pessoal indiretos
- Serviço temporário Proporcional ao faturamento Ratear somente os custos com temporários
- Formação e Treinamento Proporcional ao faturamento Ratear somente os gastos com formação de pessoal indiretos
- Viagem e Estadia Proporcional ao faturamento Ratear somente os gastos indiretos - Gastos com Veículos Proporcional ao faturamento Ratear somente os gastos com
veículos indiretos - Publicidade, propaganda e brindes
Proporcional ao faturamento Ratear todo o investimento que não, for específico por departamento
- Segurança Patrimonial Proporcional ao faturamento - Processamento de Dados Proporcional a quantidade de
usuários
- Serviços de terceiros Proporcional ao faturamento
CONTA CRITÉRIO SUGERIDO OBSERVAÇÕES -Aluguel / IPTU / Seguro Patrimonial
Proporcional à área ocupada em m2
Ratear todas as áreas que pertencerem a departamentos que gerem despesas indiretas
- Limpeza e conservação Proporcional à área ocupada em m2
Ratear as despesas que pertencerem a departamentos que gerem despesas indiretas
- Telefone/fax / internet Proporcional ao faturamento ou tarifador
- Luz 1) quantidade de lâmpadas e computadores 2) medidor interno
- agua e esgoto Proporcional à quantidade de funcionários
- Material de escritório, Correio e Xerox
Por requisições, ou, caso não existam, por faturamento
Copa, cozinha e cantina Proporcional a quantidade de funcionários
- Salários e Pro Labote Proporcional ao faturamento Ratear somente os salários de pessoal indiretos
- Encargos Proporcional ao faturamento Ratear somente os encargos de pessoal indiretos
- Beneficios Proporcional ao faturamento Ratear somente os beneficios de pessoal indiretos
- Alimentação / VT Proporcional ao faturamento Ratear somente alimentação e VT de pessoal indiretos
- Serviço temporário Proporcional ao faturamento Ratear somente os custos com temporários
- Formação e Treinamento Proporcional ao faturamento Ratear somente os gastos com formação de pessoal indiretos
- Viagem e Estadia Proporcional ao faturamento Ratear somente os gastos indiretos - Gastos com Veículos Proporcional ao faturamento Ratear somente os gastos com
veículos indiretos - Publicidade, propaganda e brindes
Proporcional ao faturamento Ratear todo o investimento que não, for específico por departamento
- Segurança Patrimonial Proporcional ao faturamento - Processamento de Dados Proporcional a quantidade de
usuários
- Serviços de terceiros Proporcional ao faturamento
CONTA CRITÉRIO SUGERIDO OBSERVAÇÕES -Aluguel / IPTU / Seguro Patrimonial
Proporcional à área ocupada em m2
Ratear todas as áreas que pertencerem a departamentos que gerem despesas indiretas
- Limpeza e conservação Proporcional à área ocupada em m2
Ratear as despesas que pertencerem a departamentos que gerem despesas indiretas
- Telefone/fax / internet Proporcional ao faturamento ou tarifador
- Luz 1) quantidade de lâmpadas e computadores 2) medidor interno
- agua e esgoto Proporcional à quantidade de funcionários
- Material de escritório, Correio e Xerox
Por requisições, ou, caso não existam, por faturamento
Copa, cozinha e cantina Proporcional a quantidade de funcionários
- Salários e Pro Labote Proporcional ao faturamento Ratear somente os salários de pessoal indiretos
- Encargos Proporcional ao faturamento Ratear somente os encargos de pessoal indiretos
- Beneficios Proporcional ao faturamento Ratear somente os beneficios de pessoal indiretos
- Alimentação / VT Proporcional ao faturamento Ratear somente alimentação e VT de pessoal indiretos
- Serviço temporário Proporcional ao faturamento Ratear somente os custos com temporários
- Formação e Treinamento Proporcional ao faturamento Ratear somente os gastos com formação de pessoal indiretos
- Viagem e Estadia Proporcional ao faturamento Ratear somente os gastos indiretos - Gastos com Veículos Proporcional ao faturamento Ratear somente os gastos com
veículos indiretos - Publicidade, propaganda e brindes
Proporcional ao faturamento Ratear todo o investimento que não, for específico por departamento
- Segurança Patrimonial Proporcional ao faturamento - Processamento de Dados Proporcional a quantidade de
usuários
- Serviços de terceiros Proporcional ao faturamento
CONTA CRITÉRIO SUGERIDO OBSERVAÇÕES -Aluguel / IPTU / Seguro Patrimonial
Proporcional à área ocupada em m2
Ratear todas as áreas que pertencerem a departamentos que gerem despesas indiretas
- Limpeza e conservação Proporcional à área ocupada em m2
Ratear as despesas que pertencerem a departamentos que gerem despesas indiretas
- Telefone/fax / internet Proporcional ao faturamento ou tarifador
- Luz 1) quantidade de lâmpadas e computadores 2) medidor interno
- agua e esgoto Proporcional à quantidade de funcionários
- Material de escritório, Correio e Xerox
Por requisições, ou, caso não existam, por faturamento
Copa, cozinha e cantina Proporcional a quantidade de funcionários
- Salários e Pro Labote Proporcional ao faturamento Ratear somente os salários de pessoal indiretos
- Encargos Proporcional ao faturamento Ratear somente os encargos de pessoal indiretos
- Beneficios Proporcional ao faturamento Ratear somente os beneficios de pessoal indiretos
- Alimentação / VT Proporcional ao faturamento Ratear somente alimentação e VT de pessoal indiretos
- Serviço temporário Proporcional ao faturamento Ratear somente os custos com temporários
- Formação e Treinamento Proporcional ao faturamento Ratear somente os gastos com formação de pessoal indiretos
- Viagem e Estadia Proporcional ao faturamento Ratear somente os gastos indiretos - Gastos com Veículos Proporcional ao faturamento Ratear somente os gastos com
veículos indiretos - Publicidade, propaganda e brindes
Proporcional ao faturamento Ratear todo o investimento que não, for específico por departamento
- Segurança Patrimonial Proporcional ao faturamento - Processamento de Dados Proporcional a quantidade de
usuários
- Serviços de terceiros Proporcional ao faturamento
CONTA CRITÉRIO SUGERIDO OBSERVAÇÕES -Aluguel / IPTU / Seguro Patrimonial
Proporcional à área ocupada em m2
Ratear todas as áreas que pertencerem a departamentos que gerem despesas indiretas
- Limpeza e conservação Proporcional à área ocupada em m2
Ratear as despesas que pertencerem a departamentos que gerem despesas indiretas
- Telefone/fax / internet Proporcional ao faturamento ou tarifador
- Luz 1) quantidade de lâmpadas e computadores 2) medidor interno
- agua e esgoto Proporcional à quantidade de funcionários
- Material de escritório, Correio e Xerox
Por requisições, ou, caso não existam, por faturamento
Copa, cozinha e cantina Proporcional a quantidade de funcionários
- Salários e Pro Labote Proporcional ao faturamento Ratear somente os salários de pessoal indiretos
- Encargos Proporcional ao faturamento Ratear somente os encargos de pessoal indiretos
- Beneficios Proporcional ao faturamento Ratear somente os beneficios de pessoal indiretos
- Alimentação / VT Proporcional ao faturamento Ratear somente alimentação e VT de pessoal indiretos
- Serviço temporário Proporcional ao faturamento Ratear somente os custos com temporários
- Formação e Treinamento Proporcional ao faturamento Ratear somente os gastos com formação de pessoal indiretos
- Viagem e Estadia Proporcional ao faturamento Ratear somente os gastos indiretos - Gastos com Veículos Proporcional ao faturamento Ratear somente os gastos com
veículos indiretos - Publicidade, propaganda e brindes
Proporcional ao faturamento Ratear todo o investimento que não, for específico por departamento
- Segurança Patrimonial Proporcional ao faturamento - Processamento de Dados Proporcional a quantidade de
usuários
- Serviços de terceiros Proporcional ao faturamento
CONTA CRITÉRIO SUGERIDO OBSERVAÇÕES -Aluguel / IPTU / Seguro Patrimonial
Proporcional à área ocupada em m2
Ratear todas as áreas que pertencerem a departamentos que gerem despesas indiretas
- Limpeza e conservação Proporcional à área ocupada em m2
Ratear as despesas que pertencerem a departamentos que gerem despesas indiretas
- Telefone/fax / internet Proporcional ao faturamento ou tarifador
- Luz 1) quantidade de lâmpadas e computadores 2) medidor interno
- agua e esgoto Proporcional à quantidade de funcionários
- Material de escritório, Correio e Xerox
Por requisições, ou, caso não existam, por faturamento
Copa, cozinha e cantina Proporcional a quantidade de funcionários
- Salários e Pro Labote Proporcional ao faturamento Ratear somente os salários de pessoal indiretos
- Encargos Proporcional ao faturamento Ratear somente os encargos de pessoal indiretos
- Beneficios Proporcional ao faturamento Ratear somente os beneficios de pessoal indiretos
- Alimentação / VT Proporcional ao faturamento Ratear somente alimentação e VT de pessoal indiretos
- Serviço temporário Proporcional ao faturamento Ratear somente os custos com temporários
- Formação e Treinamento Proporcional ao faturamento Ratear somente os gastos com formação de pessoal indiretos
- Viagem e Estadia Proporcional ao faturamento Ratear somente os gastos indiretos - Gastos com Veículos Proporcional ao faturamento Ratear somente os gastos com
veículos indiretos - Publicidade, propaganda e brindes
Proporcional ao faturamento Ratear todo o investimento que não, for específico por departamento
- Segurança Patrimonial Proporcional ao faturamento - Processamento de Dados Proporcional a quantidade de
usuários
- Serviços de terceiros Proporcional ao faturamento
CONTA CRITÉRIO SUGERIDO OBSERVAÇÕES -Aluguel / IPTU / Seguro Patrimonial
Proporcional à área ocupada em m2
Ratear todas as áreas que pertencerem a departamentos que gerem despesas indiretas
- Limpeza e conservação Proporcional à área ocupada em m2
Ratear as despesas que pertencerem a departamentos que gerem despesas indiretas
- Telefone/fax / internet Proporcional ao faturamento ou tarifador
- Luz 1) quantidade de lâmpadas e computadores 2) medidor interno
- agua e esgoto Proporcional à quantidade de funcionários
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Por requisições, ou, caso não existam, por faturamento
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- Encargos Proporcional ao faturamento Ratear somente os encargos de pessoal indiretos
- Beneficios Proporcional ao faturamento Ratear somente os beneficios de pessoal indiretos
- Alimentação / VT Proporcional ao faturamento Ratear somente alimentação e VT de pessoal indiretos
- Serviço temporário Proporcional ao faturamento Ratear somente os custos com temporários
- Formação e Treinamento Proporcional ao faturamento Ratear somente os gastos com formação de pessoal indiretos
- Viagem e Estadia Proporcional ao faturamento Ratear somente os gastos indiretos - Gastos com Veículos Proporcional ao faturamento Ratear somente os gastos com
veículos indiretos - Publicidade, propaganda e brindes
Proporcional ao faturamento Ratear todo o investimento que não, for específico por departamento
- Segurança Patrimonial Proporcional ao faturamento - Processamento de Dados Proporcional a quantidade de
usuários
- Serviços de terceiros Proporcional ao faturamento
CONTA CRITÉRIO SUGERIDO OBSERVAÇÕES -Aluguel / IPTU / Seguro Patrimonial
Proporcional à área ocupada em m2
Ratear todas as áreas que pertencerem a departamentos que gerem despesas indiretas
- Limpeza e conservação Proporcional à área ocupada em m2
Ratear as despesas que pertencerem a departamentos que gerem despesas indiretas
- Telefone/fax / internet Proporcional ao faturamento ou tarifador
- Luz 1) quantidade de lâmpadas e computadores 2) medidor interno
- agua e esgoto Proporcional à quantidade de funcionários
- Material de escritório, Correio e Xerox
Por requisições, ou, caso não existam, por faturamento
Copa, cozinha e cantina Proporcional a quantidade de funcionários
- Salários e Pro Labote Proporcional ao faturamento Ratear somente os salários de pessoal indiretos
- Encargos Proporcional ao faturamento Ratear somente os encargos de pessoal indiretos
- Beneficios Proporcional ao faturamento Ratear somente os beneficios de pessoal indiretos
- Alimentação / VT Proporcional ao faturamento Ratear somente alimentação e VT de pessoal indiretos
- Serviço temporário Proporcional ao faturamento Ratear somente os custos com temporários
- Formação e Treinamento Proporcional ao faturamento Ratear somente os gastos com formação de pessoal indiretos
- Viagem e Estadia Proporcional ao faturamento Ratear somente os gastos indiretos - Gastos com Veículos Proporcional ao faturamento Ratear somente os gastos com
veículos indiretos - Publicidade, propaganda e brindes
Proporcional ao faturamento Ratear todo o investimento que não, for específico por departamento
- Segurança Patrimonial Proporcional ao faturamento - Processamento de Dados Proporcional a quantidade de
usuários
- Serviços de terceiros Proporcional ao faturamento
CONTA CRITÉRIO SUGERIDO OBSERVAÇÕES -Aluguel / IPTU / Seguro Patrimonial
Proporcional à área ocupada em m2
Ratear todas as áreas que pertencerem a departamentos que gerem despesas indiretas
- Limpeza e conservação Proporcional à área ocupada em m2
Ratear as despesas que pertencerem a departamentos que gerem despesas indiretas
- Telefone/fax / internet Proporcional ao faturamento ou tarifador
- Luz 1) quantidade de lâmpadas e computadores 2) medidor interno
- agua e esgoto Proporcional à quantidade de funcionários
- Material de escritório, Correio e Xerox
Por requisições, ou, caso não existam, por faturamento
Copa, cozinha e cantina Proporcional a quantidade de funcionários
- Salários e Pro Labote Proporcional ao faturamento Ratear somente os salários de pessoal indiretos
- Encargos Proporcional ao faturamento Ratear somente os encargos de pessoal indiretos
- Beneficios Proporcional ao faturamento Ratear somente os beneficios de pessoal indiretos
- Alimentação / VT Proporcional ao faturamento Ratear somente alimentação e VT de pessoal indiretos
- Serviço temporário Proporcional ao faturamento Ratear somente os custos com temporários
- Formação e Treinamento Proporcional ao faturamento Ratear somente os gastos com formação de pessoal indiretos
- Viagem e Estadia Proporcional ao faturamento Ratear somente os gastos indiretos - Gastos com Veículos Proporcional ao faturamento Ratear somente os gastos com
veículos indiretos - Publicidade, propaganda e brindes
Proporcional ao faturamento Ratear todo o investimento que não, for específico por departamento
- Segurança Patrimonial Proporcional ao faturamento - Processamento de Dados Proporcional a quantidade de
usuários
- Serviços de terceiros Proporcional ao faturamento
CONTA CRITÉRIO SUGERIDO OBSERVAÇÕES -Aluguel / IPTU / Seguro Patrimonial
Proporcional à área ocupada em m2
Ratear todas as áreas que pertencerem a departamentos que gerem despesas indiretas
- Limpeza e conservação Proporcional à área ocupada em m2
Ratear as despesas que pertencerem a departamentos que gerem despesas indiretas
- Telefone/fax / internet Proporcional ao faturamento ou tarifador
- Luz 1) quantidade de lâmpadas e computadores 2) medidor interno
- agua e esgoto Proporcional à quantidade de funcionários
- Material de escritório, Correio e Xerox
Por requisições, ou, caso não existam, por faturamento
Copa, cozinha e cantina Proporcional a quantidade de funcionários
- Salários e Pro Labote Proporcional ao faturamento Ratear somente os salários de pessoal indiretos
- Encargos Proporcional ao faturamento Ratear somente os encargos de pessoal indiretos
- Beneficios Proporcional ao faturamento Ratear somente os beneficios de pessoal indiretos
- Alimentação / VT Proporcional ao faturamento Ratear somente alimentação e VT de pessoal indiretos
- Serviço temporário Proporcional ao faturamento Ratear somente os custos com temporários
- Formação e Treinamento Proporcional ao faturamento Ratear somente os gastos com formação de pessoal indiretos
- Viagem e Estadia Proporcional ao faturamento Ratear somente os gastos indiretos - Gastos com Veículos Proporcional ao faturamento Ratear somente os gastos com
veículos indiretos - Publicidade, propaganda e brindes
Proporcional ao faturamento Ratear todo o investimento que não, for específico por departamento
- Segurança Patrimonial Proporcional ao faturamento - Processamento de Dados Proporcional a quantidade de
usuários
- Serviços de terceiros Proporcional ao faturamento
CONTA CRITÉRIO SUGERIDO OBSERVAÇÕES -Aluguel / IPTU / Seguro Patrimonial
Proporcional à área ocupada em m2
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Copa, cozinha e cantina Proporcional a quantidade de funcionários
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- Encargos Proporcional ao faturamento Ratear somente os encargos de pessoal indiretos
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ENCARGOS FINANCEIROSENCARGOS FINANCEIROS
- Compra A revenda compra o pneu, tem um prazo médio de 7 dias para efetuar este pagamento e em 3 dias em média recebe a mercadoria
- PermanênciaA revenda recebe o pneu, e tem um tempo médio de permanência em estoque de 45 dias.
- VendaA revenda vende o pneu, e tem um prazo médio de recebimento de 45 dias (30, 45, 60 dias)
ENCARGOS FINANCEIROSENCARGOS FINANCEIROS
0 7 30 75
45
CICLO FINANCEIRO = 45 + 30 - 7 = 68DIAS
Compra
doProduto
Pagamento
do
Produto
Venda
do
Produto
Recebimentodas
vendas
ENCARGOS FINANCEIROSENCARGOS FINANCEIROSPara compensar a diferença entre prazo de pagamento x prazo de recebimento as revendas normalmente fazem o seguinte:
ENCARGOS FINANCEIROSENCARGOS FINANCEIROSFINANCIAMENTO DE CAPITAL DE GIRO
•Tem uma taxa média de 2,5% ao mês (depende do banco)•É de fácil obtenção•Exige poucas garantias
ANTECIPAÇÃO DE RECEBÍVEIS
Nesta modalidade, o banco antecipa para a empresa o que ela tem a receber de seus clientes, e desconta os juros proporcionais ao tempo que falta para o vencimento de cada título. Tambem chamada de Vendor, ou Factoring. As taxas são mais baixas, por que os títulos são as garantias de recebimento do banco.
FINANCIAMENTO A CLIENTES
A Revenda vende parcelado aos clientes, com prazo de 30, 45 e 60 dias (prazo médio de 45 dias)
PLANILHA “encargos financeiros.xls”
O DRE MichelinO DRE MichelinOs objetivos do DRE são:
•Acompanhar a performance para identificar as revendas com dificuldades;
•Auxiliar as revendas com dificuldade a obter melhores resultados, através de ações que ajudem a recuperar a rentabilidade.
OO DREDREO Registro das informações
REVENDA: Telefone de contato / emailcódigo ERP Sistema Utilizado (DMS)
Informação critério de Rateio origem da infomação
Comissões sobre Vendas
Formação e Treinamento Proporcional ao faturamento
Gastos com veículos Proporcional ao faturamento
Viagens e Estadia Proporcional ao faturamento
Publicidade, Propaganda e Brindes
Proporcional ao faturamento
MANUAL DE LANÇAMENTO DO DRE
DESPESAS DE VENDAS
REVENDA: Telefone de contato / emailcódigo ERP Sistema Utilizado (DMS)
Informação critério de Rateio origem da infomação
Comissões sobre Vendas
Formação e Treinamento Proporcional ao faturamento
Gastos com veículos Proporcional ao faturamento
Viagens e Estadia Proporcional ao faturamento
Publicidade, Propaganda e Brindes
Proporcional ao faturamento
MANUAL DE LANÇAMENTO DO DRE
DESPESAS DE VENDAS
Pontos a serem observados:
- Consistência de lançamentos
- O sistema da revenda
- Padronizãção de informações
- Critérios de rateio
OO DREDRE
FIM DA PRIMEIRA FIM DA PRIMEIRA PARTEPARTE
INCONSISTÊNCIASINCONSISTÊNCIAS
InconsistênciasInconsistênciasReunir em duplas,e discutir por 20 minutos 4 DREReunir em duplas,e discutir por 20 minutos 4 DRE
- Existe alguma inconsistência no DRE da revenda ?
- Se existe, qual, ou quais são estas inconsistências ?
- Na sua opinião, o que gerou esta(s) inconsistências ?
-De que forma elas poderiam ser corrigidas ?
- Quais as barreiras que podem surgir para correção das inconsistências
regional ERP REVENDA11 182396 BOB´S MADISON
3441760 RODOBENS CAMINHOES MARABA3456055 RODOBENS CAMINHOES MACAPA4759928 Macdonalds Starkville
12 934149 AMBEV BRUXELAS5059930 GLAXO ANTUERPIA
13 304738 CLARO ACAPULCO4186624 JOSE CUERVO GUADALAJARA
14 259881 SONY NAGASAKI877073 NINTENDO KIOTO
15 4551679 CHANEL PARIS6981129 LOREAL LION
21 329993 QUICKSILVER BRISBANE2025643 OUTBACK MELBOURNE
22 201394 SIEMENS STUTGART4833882 ALLIANZ FRANKFURT
23 213782 BARCLAYS LONDRES1119574 DOVE LIVERPOOL
24 212413 QUILMES BUENOS AIRES804355 ARCOR ROSARIO
25 320009 HUAWEI PEQUIM2032173 CHERY XANGAI
31 945936 APPLE LOS ANGELES945998 MICROSOFT SÃO FRANCISCO
32 271786 UNILEVER ROTERDÃ1459455 PHILIPS EINDHOVEN
33 188979 SHAKTAR OMSK269439 LADA MOSCOU
34 238149 HIYUNDAI SEUL244585 SAMSUNG DAEGU
InconsistênciasInconsistências
As inconsistências são geradas por lançamentos errados, fazem com que tenhamos uma leitura da revenda diferente da realidade
-Valores absolutos – Estes valores variam de acordo com a Sazonalidade, mercado, condições do negocio. Portanto devem ser analisados com bastante cuidado, para não gerar distorções. Pode ser comparado com o mesmo período do ano anterior, ou com mês seguinte ou anterior. Também pode ser usado o mapa D1 para a análise.
-Valores que mais chamam a atenção-Despesas de Pessoal-Faturamento-Custo Fixo total -Comissões que não acompanham o fraturamento-Impostos que não acompanham o faturamento-Discrepancias na quantidade de funcionários
-Indicadores percentuais – Estes índices devem possuir pouca variação de um mês para o outro, pois são atemporais. Quando houver uma variação que chame atenção, os números que geram este indicador devem ser questionados. Não quer dizer que necessariamente estejam errados.
- indicadores que chamam a atenção:- Preço médio So e So – considerar intervalo entre R$1000,00 e R$2000,00- Percentual de CMV- Percentual de Despesas fixas não variando com o faturamento, assim como - Percentual de Despesas variáveis com muita variação com o faturamento- Percentual de Despesas de Pessoal- Percentual de Margem liquida – Observar os diferentes de 30%- Mark UP – Observar os acima de 30% e os valores negativos
InconsistênciasInconsistências
InconsistênciasInconsistências
Ano 2012 2012 2012 2012 2012 2012 2012 2012 2012 2012 2012 2012
mês 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Custo fixo - DP - TOTAL 20088,00 10119,60 10322,60 10721,30 35046,92 32530,46 10121,00 10819,43 16227,70 16156,30 16132,20 16307,00
Custo fixo - DP - TOTAL
0,00
5000,00
10000,00
15000,00
20000,00
25000,00
30000,00
35000,00
40000,00
Ano 2012 2012 2012 2012 2012 2012 2012 2012 2012 2012 2012 2012
mês 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Custo fixo - Total -17818,77 46964,28 23957,33 29383,05 54504,18 53564,21 -37411,43 79896,74 51323,88 29818,64 67899,74 56240,00
Custo fixo - Total
-40000,00
-20000,00
0,00
20000,00
40000,00
60000,00
80000,00
Ano 2012 2012 2012 2012 2012 2012 2012 2012 2012 2012 2012 2012
mês 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Mark Up (%) 0,15 0,12 0,08 0,03 0,12 0,07 0,11 0,13 0,18 0,16 0,22 0,16
Mark Up (%)
0,00
0,05
0,10
0,15
0,20
0,25
Ano 2012 2012 2012 2012 2012 2012 2012 2012 2012 2012 2012 2012
mês 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Percentual de Custo Fixo -1,12 2,93 1,03 1,49 2,62 2,66 -1,63 2,86 2,34 1,15 2,57 2,57
Percentual de Custo Fixo
-2,00
-1,50
-1,00
-0,50
0,00
0,50
1,00
1,50
2,00
2,50
3,00
InconsistênciasInconsistências
INFORMAÇÃO ERRADA CONSEQUÊNCIA
- Impacta diretamente no preço médio
- Impacta diretamente na análise do histórico de So
- Impacta diretamente no preço médio (Si e So)
- Impacta no Mark Up
- Impacta diretamente na análise do histórico de So
- Impacta no cálculo da receita bruta da revenda
- Impacta no cálculo do resultado final da revenda
- Impacta diretamente no CMV
- Impacta no cálculo do Custo variável
- Impacta no preço médio Si
- Impacta no Mark up
Comissões pagas - impacta na variação dos percentuais pagos (gráfico)
Qualquer - Impacta no resultado da empresa como um todo
Quantidade de unidades (volume) vendidas
Quantidade de Reais vendidos(faturamento)
Lançamentos de estoque inicial, estoque final e reposição
Impostos - Impacta nos percentuais de impostos (gráfico)
Dicas para reduzir as inconsitênciasDicas para reduzir as inconsitênciasInconsistênciasInconsistências
Conheça a pessoa responsável pelo lançamento do DRE
Conheça o DMS (Sistema) que a revenda usa
Entenda como cada numero é apurado
Faça uso do manual de lançamentos. Deixe uma copia na revenda, com a pessoa responsável
pelo preenchimento
Conheça os indicadores e os números principais da Revenda. Caso você não tenha boa
memória, utilize a planilha “analise DRE.xls”, sempre que for conversar sobre DRE na revenda.
Desenvolva o habito de fazer comparações temporais de crescimento e queda de indicadores e
números absolutos
Sempre que fizer comparações entre as revendas, não se esqueça de comparar negócios que
tenham modelos de centros de custo semelhantes, com critérios de rateio semelhantes. Procure
sempre comparar indicadores, evite números absolutos, e não cite o nome da empresa.
Não fale o nome de outras empresas. A ética e a transparência nas relações estabelecem uma
troca de confiança, que permitirá que mais portas sejam abertas.
Desenvolva o hábito de dar feed back ao Dealer sobre os números do negócio dele.
MaterialMaterial AnexoAnexo
Planilha de análise critica do DRE
Planilha de Simulação do DRE
Planilha para cálculo das Despesas Financeiras
Manual de lançamentos do DRE
O LANÇAMENTO DAS INFORMAÇÕES NO O LANÇAMENTO DAS INFORMAÇÕES NO PORTAL PORTAL
DREDRE
DRE da Revenda é uma demonstração contábil do NEGÓCIO DE PNEUS da revenda, que se destina a evidenciar a formação do resultado líquido em um exercício, através do confronto das receitas, custos e despesas, apuradas segundo o princípio contábil do regime de competência. Não sendo possível o lançamento de informações apenas de cunho gerencial, tais como o custo de oportunidade, entre outras, em seu conteúdo.
Por isso recomendamos que o DRE seja sempre elaborada pelo contador responsável pela revenda.
O LANÇAMENTO DAS INFORMAÇÕES NO O LANÇAMENTO DAS INFORMAÇÕES NO PORTAL DREPORTAL DRE
Prazo de envio: A revenda tem até o dia 20 do mês subseqüente, para lançar no Portal as informações referentes a atuação do mês anterior. A única “punição” por envio do DRE fora do prazo é através da avaliação PAR, que é feita pelos RCSOs.
O LANÇAMENTO DAS INFORMAÇÕES NO O LANÇAMENTO DAS INFORMAÇÕES NO PORTAL DREPORTAL DRE
Haverá um responsável para envio do DRE pela revenda. O gerente da revenda também poderá ter a visão ou editar a informação do DRE.
Os RCs terão visão do DRE das revendas que atendem. Os GRVs e RCSOs terão visão e permissão para editar as revendas que atendem.
https://www.redemichelin.com.br/
Existe a opção de lançamento de uma nova informação, consulta de uma já lançada para edição e o resumo de determinado mês já lançado.
O LANÇAMENTO DAS INFORMAÇÕES NO O LANÇAMENTO DAS INFORMAÇÕES NO PORTAL DREPORTAL DRE
Escolhe a revenda e o mês para lançamento da informação. Cada um só terá as opções de revendas que poderá lançar.Só pode ser lançado ou editado pela revenda os três últimos meses.
O LANÇAMENTO DAS INFORMAÇÕES NO O LANÇAMENTO DAS INFORMAÇÕES NO PORTAL DREPORTAL DRE
VENDASVENDAS (VOLUME/FATURAMENTO)(VOLUME/FATURAMENTO)
Aqui são lançados os volumes de pneus vendidos (Radial/Diagonal e Light Truck.
Também precisam ser lançados separadamente as câmaras e Protetores vendidos.
Recapagem é a quantidade de bandas que foram enviadas para recapagem.
Não podem ser lançados valores negativos.
VENDAS (VOLUME/FATURAMENTO)VENDAS (VOLUME/FATURAMENTO)
O faturamento do departamento de Pneus (Pneus + Câmara + Protetor) deve ser lançado junto;lembrando que este é somatório dos valores das notas fiscais das vendas de produtos (pneu + câmara + protetor).
O faturamento de serviço (Borracharia) deve ser lançado separadamente do faturamento de VAT.
CUSTOS VARIÁVEIS (IMPOSTOS SOBRE CUSTOS VARIÁVEIS (IMPOSTOS SOBRE VENDAS)VENDAS)
• O ISS está atrelado a venda de serviço, ou seja, seu lançamento só deve acontecer se houver venda de serviço (VAT ou Borracharia).
Importante também lembrar que sua alíquota é estabelecida por cada município, tendo como valor máximo 5%.
• O ICMS só ocorrerá nas vendas feitas a clientes CNPJ (contribuintes) localizados fora do estado de onde se encontra a revenda, portanto só deve ser destacado do preço de custo dos pneus, apenas nestas vendas.
• O PIS / COFINS só deve ser lançado quando a revenda vender algum produto dentro do departamento de pneus que gere crédito desta contribuição, para os produtos Michelin nenhum tem esta condição, não sendo permitido, portanto seu lançamento.
CUSTOS VARIÁVEIS CUSTOS VARIÁVEIS (DESCONTOS/DEVOLUÇÕES)(DESCONTOS/DEVOLUÇÕES)
Aqui serão lançados os descontos que são destacados nas notas fiscais. Também serão lançados neste item, os abatimentos concedidos a clientes e as devoluções de produto. O abatimento é o desconto concedido depois de emitida a nota fiscal. As devoluções são os produtos devolvidos pelo cliente depois de emitirmos as notas fiscais.
CUSTOS VARIÁVEIS (Custo das Mercadorias CUSTOS VARIÁVEIS (Custo das Mercadorias Vendidas - CMV)Vendidas - CMV)
O Estoque inicial será preenchido automaticamente, pois ele trará o estoque final do mês anterior. Em Reposição de Estoque, deverá entrar o valor final dos produtos comprados no mês, ou seja, o valor final das notas fiscais, não sendo, portanto destacáveis do preço do produto os impostos inseridos nas notas.
EI + R - EF
EI – Estoque Inicial em valorR – Reposição de Estoque em valor (que são as compras efetuadas no mês)EF – Estoque Final em valor
CUSTOS VARIÁVEIS (DESPESAS DE VENDAS)CUSTOS VARIÁVEIS (DESPESAS DE VENDAS)
As despesas de venda, como o próprio nome diz, são as despesas obtidas para se vender os produtos e serviços oferecidos. Elas, portanto, variam em função das vendas obtidas no mês. Como exemplo, temos a: comissão de vendas, formação e treinamento, gastos com propaganda, brindes, etc. O campo “outras despesas de vendas” deve ser utilizado para detalhar outras despesas que não se enquadram nos campos existentes.
CUSTOS VARIÁVEIS (DESPESAS DE CUSTOS VARIÁVEIS (DESPESAS DE RECAPAGEM)RECAPAGEM)
Despesas com Recapagem: Refere-se as despesas recorrentes do envio de bandas para recapagem.
CUSTOS FIXOS(DESPESAS DE PESSOAL)CUSTOS FIXOS(DESPESAS DE PESSOAL)
São as despesas ligadas ao Pessoal envolvido na Operação de Pneus.
- DIRETOS (sem rateio) - A equipe de vendas de pneus como seus salários, seus encargos e benefícios, etc.
- INDIRETOS (com rateio) - A equipe do departamento de peças (se pneus
forem vendidos através do departamento de peças) (rateio proporcional ao faturamento de pneus)
- Os funcionários do departamento administrativo (rateio proporcional ao departamento de pneus) O campo “outras despesas de pessoal” deve ser utilizado para detalhar outras despesas que não se enquadram nos campos existentes.
CUSTOS FIXOS(DESPESAS DE CUSTOS FIXOS(DESPESAS DE FUNCIONAMENTO)FUNCIONAMENTO)
São as despesas indiretas de funcionamento da revenda. São gastos que não estão relacionados diretamente à operação, muitas vezes estruturais. As despesas de funcionamento, conforme exposto anteriormente, deverão ser rateadas, de acordo com os critérios definidos juntamente com a revenda.
CUSTOS FIXOS(ENCARGOS FINANCEIROS)CUSTOS FIXOS(ENCARGOS FINANCEIROS)
As Despesas Financeiras são todas as despesas que a revenda tem que arcar com pagamento de juros, empréstimos ou com gastos bancários. Impostante entender se a revenda utiliza captação de recursos através de antecipação de recebíveis, ou de empréstimo de capital de giro. Voce pode usar a planilha entregue para fazer o calculo deste valor. As Receitas Financeiras são todas as receitas que a revenda tem com recebimento de juros de outras operações (investimentos, empréstimos, etc), ou com o recebimento do Prêmio Retirada.
CUSTOS FIXOS (QUANTIDADE CUSTOS FIXOS (QUANTIDADE FUNCIONÁRIOS)FUNCIONÁRIOS) Gerente – que também pode ser interpretado como supervisor do departamento de pneus, mesmo que não seja exclusivo;
Vendedor – que pode ser interno ou externo, são aqueles que efetuam venda;
Homem-pneu – que são os borracheiros;
Atendentes - que são as pessoas que dão suporte burocrático a venda, ou seja, auxiliam as vendedoras internas, mas não fazem vendas diretamente.
Outros – qualquer outro cargo que não se encaixe acima.
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