INSTITUTO DE ENSINO SUPERIOR DA GRANDE FLORIANÓPOLIS - IESCURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS

DISCIPLINA: DP ON LINE ESTRUTURA DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

PROFESSORA: ALESSANDRA VASCONCELOS GALLON

ALUNO: ____________________________________________ DATA: ______/______/________

EXERCÍCIO RESOLVIDO

APLICAÇÃO DE LANÇAMENTOS CONTÁBEIS E ESTRUTURAÇÃO DE BALANÇO PATRIMONIAL, DRE, DMPL E DOAR

Supondo os Fatos Contábeis seguintes, prepare o Balanço Patrimonial, DRE, DMPL e DOAR do dia 31/12/05:

1) Início da Empresa em 01/01/04: 03 (três) sócios com participações iguais no Capital: Sócio A: R$ 300.000,00 em Espécie; Sócio B: R$ 300.000,00 em Imóveis de Renda; e Sócio C: R$ 300.000,00 em Mercadoria p/ Revenda.2) Em 05/01/04, a Empresa empresta R$ 30.000,00 ao Sócio A por 6 meses.3) Em, 31/03/04, a Empresa compra Mercadorias para Revenda, ao prazo de 90 dias no valor de R$ 15.000,00.4) Despesa mês Março/04 de Água/Esgoto e Telefone mês Março/04 por R$ 200,00 e R$ 1.000,00, respectivamente.5) Despesa mês Março/04 de Aluguel no valor de R$ 2.000,00.6) Em 15/05/04, Depósito bancário Banco do Brasil S.A. no valor de R$ 50.000,00.7) Em 20/07/04, Pagamento de Fornecedor no valor de R$ 15.000,00 com juros de R$ 1.000,00 através do cheque n° 12589.8) Em 20/08/04, Venda de Mercadoria a prazo por R$ 30.000,00, com Custo de Aquisição de R$ 15.000,00 (Desconsiderar os Impostos Incidentes sobre Vendas).9) Em 31/08/04, Aplicação Financeira de R$ 10.000,00.10) Em 05/09/04, Pagamento em espécie de Água/Esgoto e Telefone mês Março/04 com 20% de juros cada.11) Pagamento em espécie do Aluguel mês Março/04 no valor de R$ 2.000,00.12) Folha de Pagamento do mês de Outubro/04 no valor de R$ 5.000,00.13) Em 01/11/04, Compra de um Veículo à vista em espécie no valor de R$ 30.000,00.14) Em 05/11/04, Pagamento em espécie de Salário mês Outubro/04.15) Em 10/11/04, Recebimento de Adiantamento de Cliente X por R$ 2.000,00.16) Em 30/11/04, Aviso de CPMF Banco do Brasil S.A. mês Novembro/04 por R$ 80,00.17) Em 15/12/04, Adiantamento em espécie a Fornecedor por R$ 40.000,00.18) Em 31/12/04, Rendimento da Aplicação Financeira por R$ 1.000,00. Efetuar cálculo Depreciação.

Cálculo da Depreciação – Veículo:

R$ 30.000,00 x 20% = R$ 6.000,00 ÷ 12 = R$ 500,00 (Depreciação mensal)

1 - CONTAS PATRIMONIAIS:

Capital Social Integralizado Caixa Imóveis p/ Renda Mercadorias

300.000,00300.000,0

0 300.000,00 300.000,00 300.000,00 30.000,00 15.000,00

300.000,00 50.000,00 15.000,00900.000,00 1.440,00 315.000,00 15.000,00

2.000,00 300.000,00 30.000,00

5.000,002.000,00

40.000,00302.000,0

0 158.440,00143.560,0

0

Emprést. a Sócio (LP) Fornecedor Contas a Pagar Aluguéis a Pagar30.000,00 15.000,00 15.000,00 200,00 2000,00 2000,00

0,00 0,00 1000,00 0,00 0,001.200,00

0,00 0,00

Bancos c/ Movimento Clientes Aplicação Financeira Salários a Pagar50000,00 16000,00 30.000,00 10.000,00 5000,00 5000,00

10000,00 1.000,00 0,00 0,0080,00 11.000,00

50000,00 26080,0023920,00

Veículos Adiantamento de Clientes Adiantam. a Fornecedor Depreciação Acumulada30000,00 2.000,00 40.000,00 500,00

500,001000,00

Lucros/Prej.Acumulados5480,00

2 - CONTAS DE RESULTADO:

Água/Esgoto Telefone Aluguel Juros Pagos(Desp. Fin.)200,00 200,00 1000,00 1000,00 2000,00 2000,00 1000,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 240,00

1240,00 1240,000,00 0,00

Receita Venda a prazo CMV Salários CPMF (Desp. Financ.)30000,00 30000,00 15000,00 15000,00 5000,00 5000,00 80,00 80,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Despesa Depreciação Rendimento da Aplicação500,00 1000,00 1000,00500,00 0,00 0,00

1000,00 1000,00 0,00 0,00

3 - APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO:

Resultado do Exercício200,00 30000,00

1000,00 1000,002000,00 1240,00

15000,00 5000,00

80,00 1000,00

25520,00 31000,005480,00 5480,00

0,00 0,00

BALANÇO PATRIMONIALATIVO PASSIVO

ATIVO CIRCULANTE R$ 548.480,00 PASSIVO CIRCULANTE R$ 2.000,00 Caixa R$ 143.560,00 Fornecedor R$ - Bancos c/ Movimento R$ 23.920,00 Contas a Pagar R$ - Aplicação Financeira R$ 11.000,00 Aluguéis a Pagar R$ - Clientes (Duplic. a Receber) R$ 30.000,00 Salários a Pagar R$ - Adiantamento a Fornecedor R$ 40.000,00 Adiantamento de Clientes R$ 2.000,00 Estoques-Mercadorias R$ 300.000,00 PASSIVO EXIGÍVEL A LP R$ - ATIVO REALIZÁVEL A LP R$ 30.000,00 Empréstimo a Sócio A R$ 30.000,00 ATIVO PERMANENTE R$ 329.000,00 INVESTIMENTO R$ 300.000,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO R$ 905.480,00 Imóveis p/ Renda R$ 300.000,00 Capital Social R$ 900.000,00 IMOBILIZADO R$ 29.000,00 Lucros ou Prejuízos Acumulados R$ 5.480,00 Veículos R$ 30.000,00 Depreciação Acumulada R$ (1.000,00)

TOTAL DO ATIVO R$ 907.480,00 TOTAL DO PASSIVO R$ 907.480,00

DRE

Receita Bruta R$ 30.000,00 (-) Deduções da Receita Bruta R$ -____ não houve (desprezou-se os Impostos)(=) Receita Líquida R$ 30.000,00 (-) CMV R$ (15.000,00)(=) Lucro Bruto R$ 15.000,00 (-) Despesas Operacionais R$ (10.520,00) Desp. Administrativas R$ 9.200,00 Desp. Financeiras R$ 1.320,00(+) Outras Receitas Operacionais R$ 1.000,00 (=) Lucro Líquido do Exercício R$ 5.480,00

DMPL

Especificação Capital ReservasLucros

Acumulados TotalSaldos Iniciais de 2002 - - - -Aumento de Capital 900.000,00 - - 900.000,00Lucro Líquido 2003 - - 5.480,00 5.480,00Distribuição do Lucro Líquido: Reservas - - - - Dividendos - - - -Saldos Finais de 2003 900.000,00 - 5.480,00 905.480,00

DOAR

a) ORIGENS R$ 606.480,00Lucros + Depreciação R$ 6.480,00Aumento de Capital R$ 600.000,00 Aumento do PELP R$ 0,00 Redução do ARLP R$ 0,00

b) APLICAÇÕES R$ 60.000,00Aumento de Ativo Imobilizado R$ 30.000,00 Aumento de Investimentos R$ 0,00Redução de PELP R$ 0,00Aumento de ARLP R$ 30.000,00

c) VARIAÇÃO DO CCL R$ 546.480,00