UNIVERSIDADE FEDERAL DE PERNAMBUCO - UFPE CENTRO DE CIÊNCIAS SOCIAIS APLICADAS - CCSA

DEPARTAMENTO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS E ATUARIAIS - DCCA TRABALHO Nº 4 DE ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

PROFESSOR: GLEIDSON RAMOS FERREIRA ALUNO: CIA RIO GRANDE DO NORTE

BALANÇO PATRIMONIAL DRE ATIVO 2006 2007 CONTAS 2006 2007

Caixa 60.000 75.000 Receita Bruta 11.200.000 16.500.000 Bancos 120.000 155.000 Impostos s/faturamento (1.070.000) (1.530.000) Duplicatas a receber 260.000 470.000 Receita Líquida 10.130.000 14.970.000 Estoques 380.000 650.000 CMV (6.080.000) (8.750.000) Ativo Circulante 820.000 1.350.000 Lucro Bruto 4.050.000 6.220.000 Contas a receber 72.000 102.000 Despesas Operac. Desp. Antecipadas (LP) 57.500 68.319 Desp. Com vendas (850.000) (1.400.000) Realizável LP 129.500 170.319 Desp. Administrativas (2.100.000) (3.000.000) Investimentos 700.000 900.000 Desp. Financeiras (470.000) (680.000) Imobilizado Líquido 1.400.000 1.800.000 Desp. Depreciação (220.000) (320.000) Diferido Líquido 300.000 412.156 Despesa Amortização (85.000) (120.000) Ativo permanente 2.400.000 3.112.156 Variação Cambial (45.000) (65.000)

TOTAL ATIVO 3.349.500 4.632.475 Resultado MEP 38.000 57.000 Lucro Operacional 318.000 692.000

PASSIVO 2006 2007 Resultado não operacional (18.000) (22.000) Fornecedores 370.000 535.000 LAIR 300.000 670.000 Impostos a pagar 75.000 167.500 Provisão para IR (75.000) (167.500) Salários a Pagar 99.500 222.600 Lucro Líquido 225.000 502.500 Empréstimos a pagar 85.000 125.500 Nº de ações 225.000 251.250 Passivo Circulante 629.500 1.050.600 Lucro por ação 1,00 2,00 Empréstimos a pagar 87.000 120.000 Empréstimos do exterior 123.000 175.000 Exigível LP 210.000 295.000 Capital Social 1.200.000 2.200.000 Reserva de capital 800.000 300.000 Reserva legal 70.000 95.125 Reserva estatutária 85.000 135.250 Reserva de contingência 105.000 95.000 Lucros Acumulados 250.000 461.500 Patrimônio Líquido 2.510.000 3.286.875 TOTAL PASSIVO 3.349.500 4.632.475 Informações adicionais: a) Inflação

2006: 7,5% 2007 : 6,5%

b) Vendas a prazo: 80% das vendas brutas c) Compras : O mesmo percentual encontrado em 2007 em relação ao CMV, deve ser aplicado em 2006. Com base nos dados acima resolva: a) Padronizar as demonstrações contábeis e atualizar o ano de 2006 para dezembro de 2007; b) Elaborar a análise horizontal e vertical do Balanço e DRE; c) Elaborar os índices financeiros (Endividamento e estrutura, liquidez, rentabilidade e atividade). d) elaborar um relatório sobre a situação da empresa.

a) Análise Horizontal e Vertical BALANÇO PATRIMONIAL

ATIVO 2006 AV % 2007 AV % AH % FINANCEIRO Caixa Bancos OPERACIONAL Duplicatas a receber Estoques ATIVO CIRCULANTE REALIZÁVEL LP Investimentos Imobilizado Líquido Diferido Líquido ATIVO PERMANENTE

TOTAL ATIVO

PASSIVO 2006 AV % 2007 AV % AH % OPERACIONAL Fornecedores Impostos a pagar Salários a Pagar FINANCEIRO Empréstimos a pagar PASSIVO CIRCULANTE EXIGÍVEL LP Capital Social Reserva de capital Reserva legal Reserva estatutária Reserva de contingência Lucros Acumulados PATRIMÔNIO LÍQUIDO TOTAL PASSIVO INDEXADORES DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO

CONTAS 2006 AV % 2007 AV % AH % Receita Bruta Impostos s/faturamento Receita Líquida CMV Lucro Bruto Despesas Operac. Desp. Com vendas Desp. Administrativas Desp. Financeiras Desp. Depreciação Despesa Amortização Variação Cambial Resultado MEP (2) Lucro Operacional Resultado não operacional Resultado de C. Monetária LAIR Provisão para IR Lucro Líquido INDEXADORES

b) ÍNDICES FINANCEIROS ÍNDICES 2006 2007

ESTRUTURA a) PCT =CT PL b) CE = PC CT c) IPL = AP PL d) IRNC = AP PL+ELP LIQUIDEZ a) LG = AC + RLP PC + ELP b) LC = AC PC c) LS = AC - Estoques PC d) LI = Disponibilidades PC RENTABILIDADE a) GA VL AT b) MB = LB VL c) ML = LL VL d) RSA = LL AT e) RSPL = LL PL ATIVIDADE a) PMRE = E x 360 CMV b) PMRV - DR x 360 VP c) PMPC = F x 360 C c) Relatório Endividamento: Liquidez: Rentabilidade: Situação geral (Diagnóstico):