ANEXO “EE”

Formato de Reporte Mensual del Auditor.

 ANEXO “EE” DEL CONTRATO DE FIDEICOMISO F‐998 FORMATO DE REPORTE MENSUAL DEL AUDITOR 

            

Fideicomiso  Irrevocable  Emisor  de Administración y Pago XXXX  Informe  sobre  la  aplicación  de  procedimientos previamente  convenidos  para  la  revisión  de  los depósitos realizados en  las cuentas bancarias del Fideicomiso  XXXX  por  concepto  del  Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehículos recaudado por el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave por el periodo del XX al XX de XXXXXX de XXXX e informe de los contadores independientes de fecha XX de XXXXXX de XXXX. 

 

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   Fideicomiso Irrevocable Emisor de Administración y Pago XXXX   CONTENIDO  PÁGINA  Informe de los Contadores Independientes  3  Anexo I – Conciliación Mensual de los Ingresos Registrados  8  Anexo II – Ingresos del Impuesto sobre Tenencia reportados por el    Fideicomitente    10  Anexo III – Comparativo de Ingresos por Recaudación del Impuesto Sobre    Tenencia  11  Anexo IV – Gráficas de Ingresos por entidad receptora de pago  14  Anexo V – Observaciones y recomendaciones del auditor independiente  15    

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Informe de los contadores independientes al Fiduciario del Fideicomiso Irrevocable Emisor de Administración y Pago XXXX:     

 Hemos  aplicado  los  procedimientos  descritos  en  este  informe,  previamente  convenidos  en nuestro contrato de servicios profesionales de fecha XX de XXXXXXX de 2008, sobre los ingresos del  Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehículos  reportados por  la Dirección de  Ingresos y  la Tesorería  de  la  Secretaría  de  Finanzas  y  Planeación  del Gobierno  del  Estado  de  Veracruz  de Ignacio de  la Llave y  su posterior depósito en  las cuentas bancarias del Fideicomiso XXXX por parte de las Entidades receptoras de pago, por el periodo comprendido del 1 al 31 de XXXX de XXXX. La suficiencia de los procedimientos convenidos y la preparación de la información sujeta a revisión, son responsabilidad de la Secretaría de Finanzas y Planeación del Gobierno del Estado de  Veracruz  de  Ignacio  de  la  Llave.  Nuestra  responsabilidad  consiste  en  llevar  a  cabo  los procedimientos previamente convenidos e informar sobre aquéllas observaciones que hubieran sido detectadas como resultado de la aplicación de los mismos.  Los siguientes procedimientos fueron convenidos con la Dirección de Ingresos y la Tesorería de la  Secretaría de  Finanzas  y  Planeación del Gobierno del  Estado de Veracruz de  Ignacio  de  la Llave, en el marco de  la  colocación efectuada de Certificados Bursátiles  y de  la  afectación  al Fideicomiso Bursátil F‐998 (constituido como fuente de pago de dichos valores) de los ingresos derivados de  la recaudación del  Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos, en  los términos del capítulo de “Antecedentes” del contrato de creación del Fideicomiso.   

A.  Base de datos de contribuyentes: 

a1. Seleccionamos 25 movimientos de alta en el Padrón Vehicular del periodo sujeto a revisión y lo comparamos contra la documentación y autorización correspondiente, así como su oportuno envío al archivo de la Secretaría de Finanzas y Planeación. Con relación a este punto, se nos proporcionaron XX de  los 25 expedientes solicitados, quedando XX expedientes en espera de ser recibidos por parte del área de control vehicular. Es  importante mencionar que  la base de datos del Padrón Vehicular  se actualiza en línea por lo que este retraso no afecta su actualización oportuna. 

a2. Seleccionamos 25 movimientos de baja en el Padrón Vehicular del periodo sujeto a revisión y lo comparamos contra la documentación y autorización correspondiente, así como su oportuno envío al archivo de la Secretaría de Finanzas y Planeación. Con relación  a  esto,  se  nos  proporcionaron  XX  de  los  25  expedientes  solicitados, quedando 21 expedientes en espera de ser recibidos por parte del área de control vehicular. Es  importante mencionar que  la base de datos del Padrón Vehicular  se actualiza en línea por lo que este retraso no afecta su actualización oportuna. 

 

a3. Seleccionamos  25  contribuyentes  de  la  lista  de  contribuyentes  que  pagaron  el Impuesto  Sobre  tenencia  y  Uso  de  Vehículos  en  el mes  de  revisión  de  los  que recalculamos el  Impuesto Sobre Tenencia, mismos que comparamos con el monto del  Impuesto Sobre Tenencia y Uso de Vehículos calculado por  la Sefiplan y con el importe efectivamente pagado, sin encontrar diferencias. 

 

B.  Sistemas automatizados 

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b1.  Obtuvimos una impresión de los algoritmos de cálculo implementados en el sistema de cómputo proporcionado por la Secretaría de Finanzas y Planeación del Gobierno del  Estado  de  Veracruz  de  Ignacio  de  la  Llave  (en  adelante  “Sefiplan”),  a  las entidades receptoras de pago, denominado Sistema de Administración de Ejecución de  Mandato  (“SAEM”)  y  lo  comparamos  con  los  procedimientos  de  cálculo  y distribución de  los  impuestos respectivos de conformidad con  la Cláusula Segunda Párrafo 2.3 del Contrato en Fideicomiso F‐998, sin encontrar diferencias. 

b2.  Recalculamos manualmente  una  transacción  y  la  comparamos  con  el  cálculo  que realizó el SAEM, sin encontrar diferencias. 

b3.  Obtuvimos  por  parte  de  la  Sefiplan  una  copia  de  las  líneas  de  captura proporcionadas  originalmente  por  las  entidades  receptoras  de  pago  durante  el periodo  sujeto  a  revisión  y  recalculamos  la  totalidad  de  las mismas  a  través  del SAEM,  los  comentarios  sobre  el  resultado  de  dicho  reproceso  lo  incluimos  en  el Anexo I de este informe. 

b5.  Conciliamos  los  ingresos del  Impuesto  Sobre Tenencia  recaudados a  través de  las cuentas  mandatadas  (de  acuerdo  a  los  Convenios  celebrados  con  Instituciones Bancarias)  así  como  los  depositados  en  las  cuentas  referenciadas  de  la  Sefiplan, contra  los  ingresos  depositados  a  la  cuenta  del  Fideicomiso  durante  el  periodo sujeto a revisión. Como resultado de dicha conciliación encontramos que a la fecha de  la  emisión  de  este  informe,  existen  ingresos  por  Impuesto  Sobre  Tenencia recaudados  en  el mes de  XXXX de  XXXX por  $XXXX que  están  en proceso de  ser depositados en las cuentas del Fideicomiso (Véase Anexo I). 

b6.  Sostuvimos una entrevista con el Director de  Informática e  Innovación Tecnológica de  Sefiplan,  quien  nos  proporcionó  los  procedimientos  de  mantenimiento  y actualización del SAEM y observamos que este sistema fue puesto en producción el día  7  de  diciembre  de  2006. Obtuvimos  también  un  comunicado  por  parte  de  la Sefiplan en el que se nos  informa que dicho sistema no ha sido objeto de cambios durante el periodo de revisión. 

b7.  Obtuvimos  la  descripción  del  proceso  de  cifrado  y  codificación  de  la  información procesada  en  SAEM.  Identificamos  que  se  cuenta  con  un  Certificado  VeriSign, utilizando  el  protocolo  de  seguridad  SSL  (Security  Socket  Layer),  en  el  que  la información  intercambiada con cualquier dirección que comience con “https” está codificada antes de  la  transmisión, verificamos que dicho certificado de  seguridad está vigente y aplicándose en el sistema SAEM. 

 

C.  Depósitos bancarios 

 

c1. Verificamos que por cada una de las entidades receptoras de pago se cuenta con el contrato irrevocable de mandato, según se indica a continuación:    Fecha de  Inicio de Entidad receptora de pago  Mandato  operaciones  Banco Nacional de México, S.A.  xx‐xxx‐08  xx‐xxx‐08 BBVA Bancomer Servicios, S.A.  xx‐xxx‐08  xx‐xxx‐08 Banco Mercantil del Norte, S.A.  xx‐xxx‐08  xx‐xxx‐08 

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Scotiabank Inverlat, S.A.  xx‐xxx‐08  xx‐xxx‐08 HSBC México, S.A.  xx‐xxx‐08  xx‐xxx‐08 Banco Santander, S.A.  xx‐xxx‐08  xx‐xxx‐08 OXXO, S.A. de C.V.  xx‐xxx‐08  xx‐xxx‐08 Telecomunicaciones de México (Telecomm)  xx‐xxx‐08  xx‐xxx‐08  Durante  el mes  de  XXXXX  de  XXXX  no  se  celebró  ningún  contrato  adicional  con alguna entidad receptora de pago a las listadas anteriormente.  

c2. Obtuvimos por parte de la Tesorería de Sefiplan los estados de cuenta bancarios de las cuentas abiertas para controlar exclusivamente los depósitos del Impuesto sobre Tenencia  correspondientes  al  mes  de  XXX  de  XXXX,  identificamos  los  ingresos recaudados por concepto del Impuesto sobre Tenencia, mismos que incluimos en la conciliación de ingresos del Anexo I. 

c3. Obtuvimos por parte de la Administración del Fideicomiso XXXX el informe mensual del Fiduciario y un reporte de  los depósitos recibidos en  la cuenta patrimonial del Fideicomiso  por  el  periodo  del  1  al  31  de  XXXXX  de  XXXX  por  concepto  de recaudación  del  Impuesto  Sobre  Tenencia.  Cotejamos  dichos  depósitos  con  los ingresos  recaudados,  de  este  procedimiento  identificamos  ingresos  que  están pendientes  de  ser  depositados  a  la  cuenta  del  Fideicomiso,  dicha  diferencia  la mostramos en el Anexo I de este informe. 

c4. Obtuvimos las conciliaciones bancarias de las cuentas mandatadas correspondientes al mes de XXXX, habiendo obtenido todas ellas, sin encontrar excepciones con base en los procedimientos aplicados. 

 

D.  Revisión de informes 

 

d1. Obtuvimos el reporte de Ingresos del Impuesto Sobre Tenencia por el periodo del 1 al 31 de XXXX de XXXX que la Sefiplan envía a la Federación y nos cercioramos que se conciliara con el importe reportado al Fideicomiso. 

d2. Comparamos el  informe de recaudación  (Anexo “N”) del  Impuesto sobre Tenencia emitido  por  la Dirección  de  Ingresos  de  la  Sefiplan  contra  el  informe  enviado  al Fiduciario (Deutsche Bank México), no identificando diferencias entre ellos. 

  E.  Gastos de operación  

e1.   Obtuvimos un oficio por parte de  la Sefiplan confirmando que no ha  incurrido ni efectuado gastos de operación que correspondan a la Institución Fiduciaria durante el periodo sujeto a revisión. 

 e2.  Como procedimiento adicional llevamos a cabo una revisión del pago de comisiones 

pagadas  a  las  distintas  Entidades  Receptoras  de  Pago,  idnetificamos  comisiones pagadas como sigue: 

   HSBC   $ x 

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  Banorte  $ x  

  La  retención de  estas  comisiones por parte de  las  entidades  receptoras de pago debe restarse del importe pendiente de traspasar al cierre de cada mes. 

  Debido a que  los procedimientos antes mencionados no constituyen un examen practicado de acuerdo a Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas, no expresamos opinión alguna sobre los ingresos del Impuesto sobre Tenencia recaudado por el periodo del 1 al 31 de xxxx de xxxx, sin embargo, en relación con los procedimientos antes citados no observamos situación alguna, adicional  a  las mencionadas  en  los  incisos  a1,  a2, b5  y  c3 que nos  indicara que  los  ingresos reportados  y  depositados  debieran  ser  ajustados.  Si  hubiéramos  aplicado  procedimientos adicionales o examinado  los estados  financieros de  la Secretaría de Finanzas y Planeación del Gobierno del Estado de Veracruz de  Ignacio de  la  Llave de acuerdo  con Normas de Auditoria Generalmente  Aceptadas,  pudieran  haber  resultado  otros  hechos,  los  cuales  hubiéramos señalado.  Este  informe  se  refiere  exclusivamente  a  los  depósitos  correspondientes  a  la recaudación del Impuesto sobre Tenencia en  las cuentas bancarias abiertas para ese fin y a  los depósitos recibidos en las cuentas referenciadas de la Sefiplan por el período del 1 al 31 de xxxx de  xxxx  y  no  cubre  ningún  estado  financiero  de  la  Secretaría  de  Finanzas  y  Planeación  del Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave o cuenta específica de éstos.  Este  informe es para el uso exclusivo del Fiduciario, del Representante Común, de  las Agencias Calificadoras  y  del  Fideicomitente,  en  los  términos  de  la  Cláusula  14.2  del  Contrato  de Fideicomiso Irrevocable Emisor de Administración y Pago F‐998.   Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C. Miembro de Deloitte Touche Tohmatsu   C.P.C. Antonio Gutiérrez Reyes xx de xxxxxx de xxxx                   

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ANEXO I  Fideicomiso Irrevocable Emisor de Administración y Pago F‐998  Conciliación mensual de los ingresos por Impuesto sobre Tenencia registrados en el reporte control de ingresos emitido por la Dirección de Ingresos y la Tesorería de Sefiplan y los depósitos en las cuentas referenciadas de la Sefiplan y mandatadas abiertas en diversas instituciones financieras del mes de xxxx de xxxx.  Durante el mes de Xxxxxxx de xxxx, se recaudó el Impuesto sobre Tenencia de dos formas: (1) a través de  las cuentas que el Gobierno del Estado tiene abiertas para  la recaudación general de sus impuestos – en adelante, cuentas referenciadas – y (2) a través de las cuentas mandatadas. De  lo  anterior,  la  Dirección  de  Ingresos  y  la  Tesorería  de  Sefiplan  reportaron  los  siguientes ingresos:  Ilustrativo solamente: 

Cuentas Cuentas Total Cuentas Cuentas Impuesto SobreReferenciadas Mandatadas Vehículos Referenciadas Mandatadas Tenencia

50 2,053 2,103 129,850 3,910,319 4,040,169 1 3,643 3,644 4,857 5,632,011 5,636,868

- 2,176 2,176 - 4,759,943 4,759,943 1 1,513 1,514 1,536 2,942,785 2,944,321

- 1,126 1,126 - 2,195,893 2,195,893 1 677 678 4,940 1,417,664 1,422,604

- 2,008 2,008 - 2,581,870 2,581,870 - 458 458 - 395,045 395,045 53 13,654 13,707 141,184 23,835,529 23,976,713 TOTAL

BBVA BancomerHSBC

Santander SerfínScotiabank Inverlat

OXXOTELECOMM

RECAUDACION DEL IMPUESTO SOBRE TENENCIA Y USO DE VEHÍCULOS DEL 1 AL 31 DE JULIO DE 2008Vehículos Importe

Fuente de CobroBanamexBanorte

   Como  se  muestra  en  la  tabla  anterior,  durante  el  mes  sujeto  a  revisión,  algunos  bancos continuaron  aunque  en menor medida,  depositando  los  ingresos  por  concepto  del  Impuesto sobre Tenencia en  las cuentas referenciadas de  la Sefiplan, en este periodo de revisión fueron los siguientes: 

- Banamex - Banorte - HSBC - Scotiabank Inverlat 

  Como  parte  de  los  procedimientos  previamente  convenidos,  recalculamos  la  totalidad  de  las líneas de captura que generan  las entidades  receptoras de pago y  las comparamos contra  las cifras  que  arrojan  los  informes  generados  por  la  Tesorería  de  Sefiplan.  Las  observaciones  y diferencias encontradas se muestran a continuación y  fueron comentadas con  la Tesorería de Sefiplan. Estas diferencias ya fueron ajustadas en la conciliación presentada en el primer cuadro de este Anexo.   Las observaciones encontradas, fueron las siguientes líneas de captura duplicadas:  De las cuentas mandatadas:  

1. HSBC, una línea de captura por $xxxxx 2. Santander Serfín, una línea de captura por $xxxxx 

 

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El  importe  de  las  líneas  de  captura  duplicadas  lo  excluimos  del  importe  total  reportado originalmente por  los bancos y  las  líneas de captura  incorrectas se corrigieron para su proceso en el sistema SAEM.  CONCILIACION DE INGRESOS CONTRA DEPOSITOS EFECTUADOS  Ilustrativo Solamente: Importe recaudado en las cuentas referenciadas y mandatadas por concepto de Impuesto sobre Tenencia del mes de abril de 2007 74,878,781$

Menos - Depósitos efectuados en el mes de abril en la cuenta del Fideicomiso

Depósitos totales informados por el Fideicomiso en abril de 2007 133,131,052$ Menos- Ingresos del mes de febrero de 2007 traspasados a la cuenta del Fideicomiso por la Sefiplan el 10 de Abril (2,363,414)

Ingresos del mes de marzo de 2007 traspasados a la cuenta del Fideicomiso durante el mes de abril (64,022,995) 66,744,643

Depósitos efectuados por Sefiplan en mayo de 2007 correspondientes aingresos del mes de abril de 2007 341,505

Depósitos efectuados por las entidades receptoras de pago en el mesde mayo de 2007, correspondientes al mes de abril -

Impuesto sobre Tenencia correspondiente al mes de abril de 2007 en proceso ser depositados al Fideicomiso 7,792,633$

  El importe de $xxxxxx corresponde a la recaudación de la última semana del mes de Xxxxxxx de xxxx,  mismo  que  será  depositado  y  reportado  por  las  entidades  receptoras  de  pago  al Fideicomiso en  la primera  semana del mes de xxxxxxx de xxxx de acuerdo a  los  contratos de mandato establecidos para este fin.   

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ANEXO II  Fideicomiso Irrevocable Emisor de Administración y Pago F‐998  TABLA COMPARATIVA DE LOS INGRESOS INFORMADOS POR EL FIDEICOMITENTE A LA FIDUCIARIA (ANEXO “N”) CON LOS INGRESOS DETERMINADOS POR PARTE DE LOS CONTADORES INDEPENDIENTES POR EL PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 1 Y EL 31 DE XXXXXXX DE XXXX.  Ilustrativo solamente: 

CONCEPTO

Ingresos determinados por

los Contadores Independientes

Ingresos reportados por el Fideicomitente al

Fiduciario

Variación % Variación

BANORTE 5,636,868 5,636,868 0 0.0%BANAMEX 4,040,169 4,040,169 0 0.0%BBVA Bancomer 4,759,943 4,759,943 0 0.0%HSBC 2,944,321 2,944,321 0 0.0%SCOTIBANK 1,422,604 1,422,604 0 0.0%SANTANDER 2,195,893 2,195,893 0 0.0%OXXO 2,581,870 2,581,870 0 0.0%TELECOMM 395,045 395,045 0 0.0%

TOTAL 23,976,713 23,976,713 0 0.0%   Los ingresos reportados por el Fideicomitente fueron tomados del “Anexo ___” que mensualmente envía al Fiduciario.  

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ANEXO III  Fideicomiso Irrevocable Emisor de Administración y Pago F‐998   COMPARATIVO DE INGRESOS POR RECAUDACION DEL IMPUESTO SOBRE TENENCIA Y USO DE VEHICULOS  DEL  MES  DE  XXXXXXX  DE  2003,  2004,  2005,  2006,  2007  Y  2008  A  PESOS CONSTANTES DEL 31 DE XXXXXXX DE 2008  Fuente: Sefiplan (2003 a 2006 no sujetos de revisión)  Ilustrativo solamente:  

20,353

24,989

29,299

22,655

25,125 29,971

-

5,000

10,000

15,000

20,000

25,000

30,000

35,000

2003 2004 2005 2006 2007 2008

Mile

s de

pes

os

INGRESOS DEL IMPUESTO SOBRE TENENCIA EN JULIO DE CADA AÑO

   Cabe hacer mención que la gráfica de arriba incluye el Impuesto sobre Tenencia y el Impuesto de Uso de Vehículos ya que Sefiplan no tiene segregada esta información en los años anteriores.  Respecto de la variación que se muestra en esta gráfica, solicitamos a la Dirección de Ingresos una explicación de la misma, quien nos comentó lo siguiente:  1.  Los datos de de años anteriores corresponden a los ingresos del Impuesto Sobre Tenencia y 

Uso de Vehículos registrados contablemente y de  los cuales existe un desfase respecto de las fechas de corte. 

 2.  En el mes de Xxxxxxx de XXXXX se recaudaron 1,215 pagos más con relación al mismo mes 

de XXXXX.  

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    Los ingresos recaudados por el periodo de enero a Xxxxxxx de XXXX y el año XXXX a pesos constantes del 31 de Xxxxxxx de XXXX, los presentamos en la siguiente gráfica: . Ilustrativo solamente:  

759,345 822,102

-100,000 200,000 300,000 400,000 500,000 600,000 700,000 800,000 900,000

2008 2007

Mile

s de

pes

os

Comparativo Anual 2008 - 2007

   Los ingresos del 80% del Impuesto Sobre Tenencia y Uso de Vehículos afectos al Fideicomiso por el periodo de enero a xxxxxxx de XXXX y el año terminado el 31 de diciembre de XXXX, a pesos constantes del 31 de xxxxxxx de XXXX, son como sigue:  Ilustrativo solamente: 

602,681 657,682

-

100,000

200,000

300,000

400,000

500,000

600,000

700,000

2008 2007

Mile

s de

pes

os

Comparativo Anual 2008 - 2007

  

12

   COMPARATIVO DE INGRESOS POR IMPUESTO SOBRE TENENCIA COBRADOS POR EL PERIODO DE ENERO A XXXXXXX DE XXXX Y LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE  2007, 2006, 2005, 2004 y 2003 A PESOS CONSTANTES DEL 31 DE XXXXXXX DE XXXX.  Fuente: Sefiplan (2003 a 2006 no sujetos a revisión)   

IMPUESTO SOBRE TENENCIA

673,417655,361 692,757802,767 815,051

634,877

-100,000200,000300,000400,000500,000600,000700,000800,000900,000

2003 2004 2005 2006 2007 2008

Mile

s de

Pes

os

   

13

 ANEXO IV 

 Fideicomiso Irrevocable Emisor de Administración y Pago XXXX    INGRESOS POR ENTIDAD RECEPTORA DE PAGO POR EL PERIODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE XXXXXXX DE XXXX  Ilustrativo solamente: 

Ingresos por Recaudador al Mes de Abril de 2008

6,337

65,669 63,826

47,201

134,639124,094

66,863

30,105

-

20,000

40,000

60,000

80,000

100,000

120,000

140,000

Banamex Bancomer HSBC Banorte Scotiabank Santander OXXO Telecomm

      

14

 ANEXO V 

 Fideicomiso Irrevocable Emisor de Administración y Pago F‐998  OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES DETECTADAS DURANTE LA REALIZACION DE PROCEDIMIENTOS PREVIAMENTE CONVENIDOS DEL MES DE XXXXXXX DE XXXX  Observación No 1 Observamos….  Recomendación Sugerimos …..  Comentario de la Secretaría de Finanzas y Planeación del Gobierno del Estado de Veracruz De acuerdo con….  Observación No 2 Observamos….  Recomendación Sugerimos …..  Comentario de la Secretaría de Finanzas y Planeación del Gobierno del Estado de Veracruz De acuerdo con….   

* * * * * *