CTRC-e Conhecimento Eletrônico de Transporte Rodoviário de Cargas - Roteiro de Procedimentos

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  • 7/23/2019 CTRC-e Conhecimento Eletrnico de Transporte Rodovirio de Cargas - Roteiro de Procedimentos

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    ICMS/SP - Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e - Roteiro de Procedimentos

    O Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e foi institudo pelo Ajuste SINIEF n 09/2007 com oobjetivo de implantao de um modelo nacional de documento fiscal eletrnico para a substituioda sistemtica atual de emisso dos documentos fiscais em papel que atualmente acobertam osservios de transporte interestadual e intermunicipal, reduzindo custos, simplificando as obrigaesacessrias dos contribuintes e permitindo, ao mesmo tempo, o acompanhamento em tempo real dasoperaes comerciais pelo Fisco. Na legislao paulista, as regras para a emisso do CT-e e doDACTE, bem como para o credenciamento de contribuintes, encontram-se na Portaria CAT n55/2009. O presente roteiro se encontra atualizado com as disposies da Portaria CAT n 21/2014(DOE 13.02.2014), que, entre outras coisas, tratou sobre: a) a obrigatoriedade de emisso do CT-epara contribuintes optantes pelo regime do Simples Nacional; b) a obrigatoriedade de emisso doCT-e em substituio ao Conhecimento de Transporte Multimodal de Cargas-CTMC, modelo 26; c) o

    procedimento de anulao de valores.

    ICMS/SP - Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e - Roteiro de Procedimentos

    Roteiro - Estadual - 2014/4947

    Sumrio

    Introduo

    I -Conceito

    II -Documentos fiscais substitudos

    III -Credenciamento

    III.1 -Credenciamento voluntrio

    III.2 -Credenciamento de ofcio

    IV -Descredenciamento

    V -Obrigatoriedade

    VI -Emisso do CT-e

    VI.1 -Formalidades

    VI.2 -Momento da emisso

    VI.3 -Transmisso

    VI.4 -Autorizao de uso

    VI.4.1 -Resultado da anlise

    VI.4.2 -Prestao de servio de transporte multimodal

    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    VII -DACTE

    VIII -Consulta ao CT-e

    IX -Eventos do CT-e

    IX.1 -Cancelamento do CT-e e inutilizao da numerao

    IX.2 -Carta de Correo Eletrnica - CC-e

    IX.3 -EPEC

    X -Contingncia

    X.1 -DACTE

    X.2 -Transmisso

    X.3 -Formulrio de segurana

    XI -Anulao de valores

    XII -Obrigaes do tomador do servio

    XIII -Guarda e escriturao

    XIV -Inutilizao dos formulrios

    XV -Inaplicabilidade de regime especial

    XVI -Relao dos contribuintes obrigados

    In t roduo

    O Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e foi institudo pelo Ajuste SINIEF n 09/2007 com o objetivo deimplantao de um modelo nacional de documento fiscal eletrnico para a substituio da sistemtica atual deemisso dos documentos fiscais em papel que atualmente acobertam os servios de transporte interestadual eintermunicipal, reduzindo custos, simplificando as obrigaes acessrias dos contribuintes e permitindo, ao mesmotempo, o acompanhamento em tempo real das operaes comerciais pelo Fisco.

    O Estado de So Paulo, por meio do Decreto n 53.629/2008, inseriu ao Regulamento do ICMS disposies respeito do Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e e do Documento Auxiliar do Conhecimento de TransporteEletrnico - DACTE.

    Na legislao paulista, as regras para a emisso do CT-e e do DACTE, bem como para o credenciamento decontribuintes, encontram-se naPortaria CAT n 55/2009.

    Neste Roteiro so apresentadas as principais disposies sobre o Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-eprevistas nas normas estaduais.

    I - Conc eito

    Considera-se Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e o documento emitido e armazenado eletronicamentepor contribuinte credenciado pela Secretaria da Fazenda, de existncia apenas digital, cuja validade jurdica garantida pela assinatura digital do emitente e pela Autorizao de Uso concedida pela Secretaria da Fazenda, com ointuito de documentar prestaes de servios de transporte de cargas.

    http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.VIIhttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.VIIhttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.VIIhttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.VIIIhttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.VIIIhttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.VIIIhttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.IXhttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.IXhttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.IXhttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.IX.1http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.IX.1http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.IX.1http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.IX.2http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.IX.2http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.IX.2http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.IX.3http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.IX.3http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.IX.3http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.Xhttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.Xhttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.Xhttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.X.1http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.X.1http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.X.1http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.X.2http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.X.2http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.X.2http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.X.3http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.X.3http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.X.3http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.XIhttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.XIhttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.XIhttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.XIIhttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.XIIhttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.XIIhttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.XIIIhttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.XIIIhttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.XIIIhttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.XIVhttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.XIVhttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.XIVhttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.XVhttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.XVhttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.XVhttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.XVIhttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.XVIhttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.XVIhttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=160427http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=160427http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=201786http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=201786http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=201786http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=160427http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.XVIhttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.XVhttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.XIVhttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.XIIIhttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.XIIhttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.XIhttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.X.3http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.X.2http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.X.1http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.Xhttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.IX.3http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.IX.2http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.IX.1http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.IXhttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.VIIIhttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.VII
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    Fundamentao:art. 1, 1 da Portaria CAT n 55/2009.

    I I - Docum ento s fis cais s ub stitu do s

    O Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e, modelo 57 dever ser emitido em substituio aos seguintesdocumentos:

    a) Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas, modelo 8;

    b) Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas, modelo 9;

    c) Conhecimento Areo, modelo 10;

    d) Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas, modelo 11;

    e) Nota Fiscal de Servio de Transporte Ferrovirio de Cargas, modelo 27;

    f) Nota Fiscal de Servio de Transporte, modelo 7, quando utilizada em transporte de cargas;

    g) Conhecimento de Transporte Multimodal de Cargas - CTMC, modelo 26.

    O CT-e tambm poder ser utilizado na prestao de servio de transporte de cargas efetuada por meio dedutos.

    O CT-e, modelo 57, dever ser emitido por contribuinte previamente credenciado pela Secretaria da Fazenda, emsubstituio aos documentos fiscais mencionados acima, para acobertar a prestao de servios de transporteintermunicipal e interestadual de cargas.

    Fundamentao:art. 1, I a VI e 2 da Portaria CAT n 55/2009eart. 212-O, 3, item 5 do RICMS/SP.

    I II - Credenc iamen to

    Para a emisso do CT-e, o contribuinte dever estar previamente credenciado pela Secretaria da Fazenda.

    O credenciamento poder ser:

    a) voluntrio, quando solicitado pelo contribuinte;

    b) de ofcio, quando efetuado pela Secretaria da Fazenda.

    O estabelecimento ser considerado credenciado a emitir o CT-e a partir da primeira das seguintes datas:

    a) data de produo dos efeitos do ato de credenciamento, publicado no Dirio Oficial do Estado do Estado de SoPaulo;

    b) data de habilitao no ambiente de produo do Sistema do Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e daSecretaria da Fazenda;

    c) data da concesso de Autorizao de Uso do CT-e pela Secretaria da Fazenda.

    O contribuinte credenciado para emisso de CT-e dever observar, no que couber, as disposies relativas emisso de documentos fiscais por sistema eletrnico de processamento de dados, nos termos da Portaria CAT n32/1996.

    http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.1ohttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.1ohttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.1ohttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.1ohttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.1ohttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.1ohttp://www.fiscosoft.com.br/docs.php?docid=ricms_sp&bookmark=Dec.Gov.SP45.490_00art.212-Ohttp://www.fiscosoft.com.br/docs.php?docid=ricms_sp&bookmark=Dec.Gov.SP45.490_00art.212-Ohttp://www.fiscosoft.com.br/docs.php?docid=ricms_sp&bookmark=Dec.Gov.SP45.490_00art.212-Ohttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=95752http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=95752http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=95752http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=95752http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=95752http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=95752http://www.fiscosoft.com.br/docs.php?docid=ricms_sp&bookmark=Dec.Gov.SP45.490_00art.212-Ohttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.1ohttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.1o
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    Fundamentao:art. 2 da Portaria CAT n 55/2009.

    III.1 - Credenciamento voluntrio

    Na hiptese de credenciamento voluntrio, para ter acesso ao ambiente de testes do CT-e da Secretaria da Fazendado Estado de So Paulo, o contribuinte dever:

    a) acessar o sistema de credenciamento disponvel na internet, no endereo eletrnico www.fazenda.sp.gov.br/cte-opo "Credenciamento";

    b) preencher, para cada estabelecimento, os dados solicitados no formulrio eletrnico, indicando endereo decorreio eletrnico para receber mensagens sobre seu pedido de credenciamento;

    J para solicitar o credenciamento como emissor de CT-e, o contribuinte dever:

    a) ter completado as etapas descritas no pargrafo anterior;

    b) acessar o sistema de credenciamento disponvel na internet, no endereo eletrnico www.fazenda.sp.gov.br/cte-opo "Credenciamento", e acionar a funcionalidade "Credenciamento para emitir CT-e em produo".

    O contribuinte credenciado poder, a qualquer tempo, solicitar o credenciamento de outros estabelecimentos de suatitularidade, localizados em territrio paulista, mediante os procedimentos mencionados.

    Fundamentao:art. 3 da Portaria CAT n 55/2009.

    III.2 - Credenciamento de ofcio

    No caso de credenciamento de ofcio, a Diretoria Executiva da Administrao Tributria - DEAT expedir o Ato deCredenciamento e Obrigatoriedade de Emisso de CT-e, que conter:

    a) a relao dos estabelecimentos credenciados a emitir CT-e;

    b) a data a partir da qual devero ser emitidos CT-e;

    c) o critrio utilizado para a determinao da obrigatoriedade de emisso de CT-e.

    Independentemente da publicao do Ato de Credenciamento e Obrigatoriedade de Emisso de CT-e, na hiptese dotpico V e com base no Cadastro de Contribuintes do ICMS, o credenciamento de ofcio ser feito mediante ahabilitao do estabelecimento no ambiente de produo do CT-e.

    Fundamentao:art. 4 da Portaria CAT n 55/2009.

    IV - Descredenciamento

    O contribuinte poder solicitar o descredenciamento de seu estabelecimento para emisso de CT-e, desde que orespectivo estabelecimento no esteja sujeito a obrigatoriedade de emisso de CT-e.

    Ressalta-se que o descredenciamento poder ser solicitado mediante o sistema de credenciamento do CT-e.

    O deferimento do pedido ser informado ao contribuinte por meio eletrnico, podendo ser verificado na consulta nainternet.

    Enfatiza-se que a Sefaz/SP disponibilizar consulta na internet, no endereo eletrnico www.fazenda.sp.gov.br/cte,que permita a qualquer interessado verificar se determinado estabelecimento est credenciado a emitir CT-e.

    http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.2ohttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.2ohttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.2ohttp://www.fazenda.sp.gov.br/ctehttp://www.fazenda.sp.gov.br/ctehttp://www.fazenda.sp.gov.br/ctehttp://www.fazenda.sp.gov.br/ctehttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.3ohttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.3ohttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.3ohttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.Vhttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.Vhttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.4ohttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.4ohttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.4ohttp://www.fazenda.sp.gov.br/ctehttp://www.fazenda.sp.gov.br/ctehttp://www.fazenda.sp.gov.br/ctehttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.4ohttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.Vhttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.3ohttp://www.fazenda.sp.gov.br/ctehttp://www.fazenda.sp.gov.br/ctehttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.2o
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    Fundamentao:arts. 5e6 da Portaria CAT n 55/2009.

    V - Obrigator iedade

    Os contribuintes devero emitir Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e, modelo 57, em substituio aosdocumentos relacionados a seguir, a partir das seguintes datas:

    a) 1 de dezembro de 2012:

    a.1) ao Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas, modelo 8, para os contribuintes relacionados no tpicoXVI;

    a.2) Nota Fiscal de Servio de Transporte, modelo 7, no transporte por meio de dutos;

    a.3) ao Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas, modelo 11;

    a.4) Nota Fiscal de Servio de Transporte Ferrovirio, modelo 27;

    a.5) Nota Fiscal de Servio de Transporte Ferrovirio, modelo 27;

    b) 1 de maro de 2013, ao Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas, modelo 9;

    c) 1 de agosto de 2013, ao Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas, modelo 8, para os contribuintes norelacionados notpico XVIe no optantes pelo regime do Simples Nacional;

    d) 1 de dezembro de 2013, ao Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas, modelo 8, para os contribuintesoptantes pelo regime do Simples Nacional, nas prestaes interestaduais;

    e) 1 de fevereiro de 2013, ao Conhecimento Areo, modelo 10;

    f) 1 de maro de 2014, ao Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas, modelo 8, para os contribuintes

    optantes pelo regime do Simples Nacional, nas prestaes intermunicipais;

    g) 3 de novembro de 2014, ao Conhecimento de Transporte Multimodal de Cargas - CTMC, modelo 26.

    Para atender obrigatoriedade de emisso de CT-e, os contribuintes devero solicitar credenciamento de seusestabelecimentos, exceto se j estiverem credenciados a emitir CT-e.

    A obrigatoriedade de emisso do CT-e abrange todos os estabelecimentos localizados em territrio paulista docontribuinte, ficando vedada a emisso do respectivo documento em papel.

    No se aplica a obrigatoriedade de emisso de CT-e ao Microempreendedor Individual - MEI, de que trata o

    artigo 18-A da Lei Complementar Federal n 123/2006.

    O estabelecimento credenciado poder manter a emisso dos documentos referidos, relativamente aos modais detransporte ainda no sujeitos obrigatoriedade.

    http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.5ohttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.5ohttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.5ohttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.6ohttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.6ohttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.6ohttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.XVIhttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.XVIhttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.XVIhttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.XVIhttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.XVIhttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.XVIhttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=265354#LC123_06art.18-Ahttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=265354#LC123_06art.18-Ahttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=265354#LC123_06art.18-Ahttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.XVIhttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.XVIhttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.XVIhttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.6ohttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.5o
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    Fundamentao:arts. 7e8 da Portaria CAT n 55/2009.

    VI - Em is so do CT-e

    O CT-e dever ser emitido nas mesmas hipteses dos documentos fiscais relativos a cada modal, observado asdisposies do RICMS/SP.

    Para a emisso do CT-e, o contribuinte poder:

    a) utilizar softwaredesenvolvido ou adquirido por ele ou, ainda, utilizar o softwaredisponibilizado pela Secretaria daFazenda, no endereo eletrnicowww.fazenda.sp.gov.br/cte;

    b) adotar sries distintas mediante lavratura de termo no livro Registro de Utilizao de Documentos Fiscais eTermos de Ocorrncias - RUDFTO (modelo 6).

    Ressalta-se que as sries sero designadas por algarismos arbicos, em ordem crescente, sendo vedada autilizao de subsrie.

    Quando o transportador efetuar prestao de servio de transporte iniciada em unidade federada diversa daquela emque possui credenciamento para a emisso do CT-e, dever utilizar sries distintas.

    Na hiptese de redespacho ou subcontratao, o transportador contratado que receber a carga dever informar noCT-e:

    a) a chave de acesso do CT-e emitido pelo transportador contratante;

    b) quando o documento emitido pelo transportador contratante no for eletrnico, a identificao do transportadorcontratante, srie, subsrie, nmero, data de emisso e valor do documento.

    Na emisso do CT-e, observado o disposto emAto COTEPE/ICMS n 18/2012, facultada a indicao das seguintespessoas:

    a) expedidor, aquele que entregar a carga ao transportador para efetuar o servio de transporte;

    b) recebedor, aquele que deve receber a carga do transportador.

    No redespacho intermedirio, quando o expedidor e o recebedor forem transportadores de carga no prpria,devidamente identificados no CT-e:

    a) fica dispensado o preenchimento dos campos destinados ao remetente e destinatrio;

    b) poder ser emitido um nico CT-e, englobando a carga a ser transportada, desde que relativa ao mesmoexpedidor e recebedor, devendo ser informados, em substituio aos dados dos documentos fiscais relativos cargatransportada, os seguintes dados dos documentos fiscais que acobertaram a prestao anterior:

    b.1) identificao do emitente, unidade federada, srie, subsrie, nmero, data de emisso e valor, no caso dedocumento no eletrnico;

    b.2) chave de acesso, no caso de CT-e.

    Em se tratando de subcontratao ou redespacho, considera-se:

    a) expedidor, o transportador ou remetente que entregar a carga ao transportador para efetuar o servio detransporte;b) recebedor, a pessoa que receber a carga do transportador subcontratado ou redespachado.

    http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.7ohttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.7ohttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.7ohttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.8ohttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.8ohttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.8ohttp://www.fazenda.sp.gov.br/ctehttp://www.fazenda.sp.gov.br/ctehttp://www.fazenda.sp.gov.br/ctehttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=270956http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=270956http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=270956http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=270956http://www.fazenda.sp.gov.br/ctehttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.8ohttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.7o
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    Vale mencionar que o CT-e ser emitido e armazenado exclusivamente em meio eletrnico, tendo existncia apenasdigital. E ter a sua autenticidade, a sua integridade e a sua autoria garantida pela assinatura digital do seurespectivo arquivo, gerada com base em certificado digital expedido em nome do contribuinte emitente.

    Fundamentao:arts. 10,11, 1 a 4,12,13e34 da Portaria CAT n 55/2009eart. 212-O, 3, itens 1 e 2 doRICMS/SP.

    VI.1 - Formalidades

    O CT-e dever ser emitido conforme leiaute estabelecido no Ato COTEPE/ICMS n 18/2012, observadas asseguintes formalidades:

    a) o arquivo digital do CT-e dever ser elaborado no padro XML (Extended Markup Language);

    b) a numerao do CT-e ser sequencial de 1 a 999.999.999, por estabelecimento e por srie, devendo ser reiniciadaquando atingido esse limite;

    c) o CT-e dever:

    c.1) conter os dados dos documentos fiscais relativos carga transportada;

    c.2) conter um cdigo numrico gerado pelo emitente, que compor a chave de acesso de identificao do CT-e;

    c.3) ser assinado pelo emitente, com assinatura digital, certificada por entidade credenciada pela Infra-estrutura deChaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, contendo o nmero no CNPJ de qualquer dos estabelecimentos docontribuinte, a fim de garantir a autoria do documento digital.

    Fundamentao:art. 11, I a III da Portaria CAT n 55/2009.

    VI.2 - Momento da emisso

    Considera-se emitido o CT-e no momento em que a Secretaria da Fazenda conceder, por meio eletrnico, arespectiva Autorizao de Uso do documento fiscal, a qual tambm garantir a autenticidade e a autoria de taldocumento.

    Cabe enfatizar que a Autorizao de Uso do CT-e concedida pela Secretaria da Fazenda:

    a) no implica a validao das informaes contidas no CT-e;

    b) por meio do CNPJ do emitente, nmero, srie e ambiente de autorizao, identifica o CT-e de forma nica.

    Observe-se ainda que formalmente regular, no ser considerado documento fiscal idneo o CT-e que tiver sidoemitido ou utilizado com dolo, fraude, simulao ou erro que implique, mesmo que a terceiro, o no-pagamento doimposto ou qualquer outra vantagem indevida.

    Fundamentao:art. 14 da Portaria CAT n 55/2009eart. 212-O, 3, item 8 do RICMS/SP.

    VI.3 - Transmisso

    A transmisso do arquivo digital do CT-e dever ser efetuada via internet, com protocolo de segurana oucriptografia, mediante utilizao de software referido notpico VI.

    Com a transmisso do arquivo digital considera-se solicitada a Autorizao de Uso do CT-e.

    Quando o transportador estiver credenciado para emisso de CT-e na unidade federada em que tiver incio aprestao do servio de transporte, a solicitao de autorizao de uso dever ser transmitida administraotributria desta unidade federada.

    http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.10http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.10http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.10http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.11http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.11http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.11http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.12http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.12http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.12http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.13http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.13http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.34http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.34http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.34http://www.fiscosoft.com.br/docs.php?docid=ricms_sp&bookmark=Dec.Gov.SP45.490_00art.212-Ohttp://www.fiscosoft.com.br/docs.php?docid=ricms_sp&bookmark=Dec.Gov.SP45.490_00art.212-Ohttp://www.fiscosoft.com.br/docs.php?docid=ricms_sp&bookmark=Dec.Gov.SP45.490_00art.212-Ohttp://www.fiscosoft.com.br/docs.php?docid=ricms_sp&bookmark=Dec.Gov.SP45.490_00art.212-Ohttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=270956http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=270956http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.11http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.11http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.11http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.14http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.14http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.14http://www.fiscosoft.com.br/docs.php?docid=ricms_sp&bookmark=Dec.Gov.SP45.490_00art.212-Ohttp://www.fiscosoft.com.br/docs.php?docid=ricms_sp&bookmark=Dec.Gov.SP45.490_00art.212-Ohttp://www.fiscosoft.com.br/docs.php?docid=ricms_sp&bookmark=Dec.Gov.SP45.490_00art.212-Ohttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.VIhttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.VIhttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.VIhttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.VIhttp://www.fiscosoft.com.br/docs.php?docid=ricms_sp&bookmark=Dec.Gov.SP45.490_00art.212-Ohttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.14http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.11http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=270956http://www.fiscosoft.com.br/docs.php?docid=ricms_sp&bookmark=Dec.Gov.SP45.490_00art.212-Ohttp://www.fiscosoft.com.br/docs.php?docid=ricms_sp&bookmark=Dec.Gov.SP45.490_00art.212-Ohttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.34http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.13http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.12http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.11http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.10
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    Entretanto, quando o transportador no estiver credenciado para emisso do CT-e na unidade federada em que tiverincio a prestao do servio de transporte, a solicitao de autorizao de uso dever ser transmitida administrao tributria em que estiver credenciado.

    Fundamentao:art. 15 da Portaria CAT n 55/2009.

    VI.4 - Autorizao de uso

    Uma vez enviado o arquivo do CT-e, antes de conceder a Autorizao de Uso, a Secretaria da Fazenda analisar, nomnimo, o seguinte:

    a) a situao cadastral do emitente;

    b) o credenciamento do emitente;

    c) a autoria da assinatura do arquivo digital;

    d) a integridade do arquivo digital;

    e) a observncia ao leiaute do arquivo estabelecido noAto COTEPE/ICMS n 18/2012;

    f) a numerao e srie do documento.

    Fundamentao:art. 16 da Portaria CAT n 55/2009.

    VI.4.1 - Resultado da anlise

    Aps a anlise do arquivo do CT-e, a Secretaria da Fazenda comunicar o emitente:

    a) da concesso da Autorizao de Uso do CT-e;

    b) da denegao da Autorizao de Uso do CT-e devido irregularidade cadastral do emitente do CT-e;

    Na hiptese de denegao da Autorizao de Uso do CT-e:a) o arquivo digital transmitido ficar arquivado na Secretaria da Fazenda para consulta, identificado como"Denegada a Autorizao de Uso";b) no ser possvel sanar a irregularidade e solicitar nova Autorizao de Uso do CT-e para CT-e de mesmonmero.

    c) da rejeio do arquivo do CT-e devido :

    c.1) falha na recepo ou no processamento do arquivo;

    c.2) falha no reconhecimento da autoria ou da integridade do arquivo digital;

    c.3) emitente no credenciado para emisso do CT-e;

    c.4) duplicidade de nmero do CT-e;

    c.5) falha na leitura do nmero do CT-e;

    c.6) erro no nmero do CNPJ, do CPF ou da IE;

    c.7) outras falhas no preenchimento ou no leiaute do arquivo do CT-e.

    Na hiptese de rejeio do arquivo digital do CT-e:a) o arquivo digital rejeitado no ser arquivado na Secretaria da Fazenda para consulta;

    http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.15http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.15http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.15http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=270956http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=270956http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=270956http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.16http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.16http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.16http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.16http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=270956http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.15
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    b) o emitente poder transmitir, novamente, o arquivo digital do CT-e nos casos previstos nos itens "c.1","c.2", "c.5" ou "c.6".

    Aps a concesso da Autorizao de Uso do CT-e, o arquivo do CT-e no poder ser alterado, devendo eventuaiserros ser sanados por meio de Carta de Correo Eletrnica - CC-e.

    A comunicao da Secretaria da Fazenda ser efetuada por meio da internet, mediante protocolo disponibilizado aoemitente ou a terceiro por ele autorizado, contendo, conforme o caso, o nmero do protocolo, a chave de acesso, onmero do CT-e ou a data e a hora do recebimento da solicitao da Autorizao de Uso do CT-e.

    O emitente do CT-e dever, obrigatoriamente, disponibilizar download ou encaminhar o arquivo eletrnico do CT-e eseu respectivo protocolo de autorizao ao tomador do servio, conforme leiaute definido noAto COTEPE/ICMS n18/2012.

    A concesso de autorizao de uso no implica em validao da regularidade fiscal de pessoas, valores einformaes constantes no documento autorizado.

    Fundamentao:art. 17 da Portaria CAT n 55/2009.

    VI.4.2 - Prestao de servio de transporte multimodal

    O CT-e utilizado na prestao de servio de transporte multimodal, em substituio ao Conhecimento de TransporteMultimodal de Cargas - CTMC, modelo 26, ser emitido antes do incio da prestao do servio, sem prejuzo daemisso dos documentos correspondentes a cada trecho.

    Os documentos fiscais correspondentes a cada trecho da prestao devero informar:

    a) no campo Tipo de Servio, "servio vinculado a Multimodal";

    b) a chave de acesso do CT-e do servio de Transporte Multimodal de Cargas, ficando dispensado de informar osdados dos documentos fiscais da carga transportada, bem como de preencher os campos relativos ao remetente e

    ao destinatrio.

    No trecho efetuado pelo prprio Operador de Transporte Multimodal - OTM, dever ser emitido CT-e, referente aesse trecho:

    a) sem o destaque do imposto;

    b) com as seguintes indicaes, alm das demais previstas na legislao:

    b.1) como tomador do servio, o prprio OTM;

    b.2) no campo observaes, "CT-e emitido apenas para fins de controle".

    Na prestao de servio de Transporte Multimodal de Cargas, fica dispensado de acompanhar a carga:

    a) o DACTE dos transportes anteriormente realizados;

    b) o DACTE referente ao servio de Transporte Multimodal de cargas.

    Esta dispensa no se aplica na hiptese de contingncia com uso de Formulrio de Segurana para Impresso deDocumento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrnico (FS-DA).

    http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=270956http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=270956http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=270956http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=270956http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.17http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.17http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.17http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.17http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=270956http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=270956
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    Fundamentao:art. 13-A da Portaria CAT n 55/2009.

    VII - DACTE

    Para acompanhar a carga durante o transporte dever ser emitido o Documento Auxiliar do Conhecimento deTransporte Eletrnico - DACTE, que:

    a) poder ser impresso em 1 (uma) via;

    b) dever ter o leiaute estabelecido noAto COTEPE/ICMS n 18/2012;

    c) dever ser impresso:

    c.1) em papel comum, exceto papel jornal, de tamanho mnimo A5 (210 x 148 mm) e mximo A4 (210 x 297 mm),podendo ser utilizadas folhas soltas, formulrio contnuo, formulrio pr-impresso ou Formulrio de Segurana paraImpresso de Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrnico (FS-DA);

    c.2) de modo que no prejudique a leitura das informaes nele contidas;

    d) dever conter cdigo de barras, conforme padro estabelecido no Ato COTEPE;

    e) poder conter outros elementos grficos, desde que no prejudiquem a leitura do seu contedo ou do cdigo debarras por leitor ptico.

    Nas prestaes de servio de transporte de cargas realizadas nos modais ferrovirio e aquavirio decabotagem, acobertadas por CT-e, ser dispensada a impresso dos respectivos Documentos Auxiliares doConhecimento de Transporte Eletrnico - DACTE, desde que emitido o Manifesto Eletrnico de DocumentosFiscais -MDF-e.

    Quando a impresso do DACTE for feita em Formulrio de Segurana para Impresso de Documento Auxiliar de

    Documento Fiscal Eletrnico (FS-DA), dever ser observado o disposto em disciplina especfica.

    O DACTE:

    a) somente poder ser utilizado para acompanhar a carga em trnsito aps a concesso da Autorizao de Uso doCT-e ou na hiptese prevista no artigo 23;

    b) poder ser utilizado para efetuar a consulta relativa ao CT-e;

    c) dever conter a expresso "DACTE".

    Quando a legislao tributria exigir a utilizao especfica de vias adicionais para os documentos fiscais, o

    contribuinte credenciado a emitir CT-e dever imprimir o DACTE em tantas cpias quantas forem necessrias paraatender exigncia, sendo todas elas consideradas originais.

    Ainda que formalmente regular, no ser considerado idneo o DACTE que tiver sido emitido ou utilizado com dolo,fraude, simulao ou erro que implique, mesmo que a terceiro, o no-pagamento do imposto ou qualquer outravantagem indevida.

    Cumpre esclarecer que a aposio de carimbos no DACTE, quando do trnsito da carga, dever ser feita em seuverso.

    Quando da impresso em formato inferior ao tamanho do papel, o DACTE dever ser limitado por uma borda.

    As alteraes de leiaute do DACTE permitidas so apenas as previstas no Manual de Orientao do Contribuinte -DACTE.

    http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.13-Ahttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.13-Ahttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.13-Ahttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=270956http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=270956http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=270956http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=270956http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.13-A
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    Cabe enfatizar que o Documento Auxiliar do Conhecimento de Transporte Eletrnico - DACTE no documentofiscal hbil para fins de escriturao fiscal, sendo vedada a apropriao de crdito do imposto nele destacado, salvoem hiptese expressamente prevista na legislao.

    Fundamentao:arts. 18e19 da Portaria CAT n 55/2009eart. 212-O, 3, itens 9 e 10 do RICMS/SP.

    VIII - Cons ulta ao CT-e

    Aps a concesso da Autorizao de Uso do CT-e, a Secretaria da Fazenda disponibilizar consulta ao CT-e, nainternet, no endereo eletrnicowww.fazenda.sp.gov.br/cte,pelo prazo mnimo de 180 (cento e oitenta) dias.

    A consulta poder ser efetuada mediante informao da chave de acesso do CT-e.

    Aps o prazo de 180 (cento e oitenta) dias, a consulta ao CT-e poder ser substituda por informaes queidentifiquem o CT-e, tais como nmero, data de emisso, CNPJ e valor da prestao de servio, as quais ficarodisponveis pelo prazo de 5 (cinco) anos.

    A consulta tambm poder ser efetuada Receita Federal do Brasil, no endereo eletrnicowww.cte.fazenda.gov.br.

    Fundamentao:art. 20 da Portaria CAT n 55/2009.

    IX - Evento s do CT-e

    A ocorrncia de fatos relacionados com um CT-e denomina-se "Evento do CT-e", so eles:

    a) cancelamento;

    b) carta de correo eletrnica;

    c) EPEC.

    Na ocorrncia de um desses eventos, sero obrigados a proceder ao seu registro os emitentes do CT-e envolvidosou relacionados com a operao descrita no CT-e, conforme leiaute de procedimentos estabelecidos no Manual deOrientao do Contribuinte.

    Os eventos sero exibidos na consulta disponibilizada pela Secretaria da Fazenda, na forma prevista no itemanterior.

    Fundamentao:art. 33-A da Portaria CAT n 55/2009.

    IX.1 - Cancelamento do CT-e e inutilizao da numerao

    O contribuinte emitente poder solicitar o cancelamento do CT-e, mediante Pedido de Cancelamento correspondentea um nico CT-e transmitido Secretaria da Fazenda, quando, observadas as demais normas da legislaopertinente, cumulativamente:

    a) no tenha iniciado a prestao do servio;

    b) tenha decorrido perodo de no mximo de 7 (sete) dias desde a concesso da respectiva Autorizao de Uso doCT-e;

    c) no tenha sido emitida Carta de Correo Eletrnica - CC-e relativa ao CT-e que se pretenda cancelar.

    http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.18http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.18http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.18http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.19http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.19http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.19http://www.fiscosoft.com.br/docs.php?docid=ricms_sp&bookmark=Dec.Gov.SP45.490_00art.212-Ohttp://www.fiscosoft.com.br/docs.php?docid=ricms_sp&bookmark=Dec.Gov.SP45.490_00art.212-Ohttp://www.fiscosoft.com.br/docs.php?docid=ricms_sp&bookmark=Dec.Gov.SP45.490_00art.212-Ohttp://www.fazenda.sp.gov.br/ctehttp://www.fazenda.sp.gov.br/ctehttp://www.fazenda.sp.gov.br/ctehttp://www.cte.fazenda.gov.br/http://www.cte.fazenda.gov.br/http://www.cte.fazenda.gov.br/http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.20http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.20http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.20http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.33-Ahttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.33-Ahttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.33-Ahttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.33-Ahttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.20http://www.cte.fazenda.gov.br/http://www.fazenda.sp.gov.br/ctehttp://www.fiscosoft.com.br/docs.php?docid=ricms_sp&bookmark=Dec.Gov.SP45.490_00art.212-Ohttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.19http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.18
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    J na hiptese de quebra de sequncia da numerao, o contribuinte dever solicitar a inutilizao do nmero de CT-e no utilizado, mediante Pedido de Inutilizao de Nmero de CT-e, at o 10 (dcimo) dia do ms subsequentequele em que ocorrer a quebra de sequncia de numerao.

    O Pedido de Cancelamento de CT-e e o Pedido de Inutilizao de Nmero de CT-e:

    a) devero atender ao leiaute estabelecido em Ato COTEPE;

    b) devero conter assinatura digital do emitente, certificada por entidade credenciada pela Infra-estrutura de ChavesPblicas Brasileira - ICP-Brasil, com o CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte, a fim de garantir aautoria do documento digital;

    c) devero ser transmitidos via internet, com protocolo de segurana ou criptografia, podendo a transmisso serrealizada por meio do software;

    d) tero o seu deferimento ou indeferimento comunicado pela internet, mediante protocolo disponibilizado aosolicitante ou a terceiro por ele autorizado, contendo, conforme o caso, o nmero do protocolo, a chave de acesso, onmero do CT-e e a data e a hora do recebimento da solicitao pela Secretaria da Fazenda.

    Cumpre informar que o Pedido de Inutilizao de Nmero de CT-e e o Pedido de Cancelamento de CT-e transmitidos Secretaria da Fazenda sero recebidos fora do prazo regulamentar, sendo o Pedido de Cancelamento de CT-e

    recebido at 31 (trinta e um) dias da emisso do CT-e.

    Fundamentao:art. 21 da Portaria CAT n 55/2009.

    IX.2 - Carta de Correo Eletrnica - CC-e

    Aps a concesso da Autorizao de Uso do CTe, o emitente poder sanar erros em campos especficos do CTe,por meio de Carta de Correo Eletrnica - CC-e transmitida Secretaria da Fazenda.

    Ressalta-se que no podero ser sanados erros relacionados:

    a) s variveis consideradas no clculo do valor do imposto, tais como: valor da prestao, base de clculo e

    alquota;

    b) a dados cadastrais que impliquem alterao na identidade ou no endereo de localizao do emitente ou dotomador do servio;

    c) data de emisso do CT-e ou data do incio da prestao do servio de transporte;

    d) ao nmero e srie do CT-e.

    Observe-se que a Carta de Correo Eletrnica - CC-e dever atender ao leiaute estabelecido em Ato COTEPE,conter assinatura digital do emitente, certificada por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves PblicasBrasileira - ICP-Brasil, com o nmero no CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte, a fim de garantir a

    autoria do documento digital e ser transmitida via internet, com protocolo de segurana ou criptografia.

    A comunicao da recepo da CC-e pela Secretaria da Fazenda:

    a) ser efetuada pela internet, mediante protocolo disponibilizado ao emitente ou a terceiro por ele autorizado,contendo, conforme o caso, o nmero do protocolo, a chave de acesso, o nmero do CT-e e a data e a hora dorecebimento;

    b) no implica validao das informaes contidas na CCe ou da admissibilidade da respectiva hiptese de emisso.

    Quando houver mais de uma CC-e para uma mesmo CT-e, devero ser consolidadas na ltima CC-e todas asinformaes retificadas anteriormente.

    Fundamentao:art. 22 da Portaria CAT n 55/2009.

    http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.21http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.21http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.21http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.22http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.22http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.22http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.22http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.21
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    IX.3 - EPEC

    O Evento Prvio de Emisso em Contingncia - EPEC uma das modalidades de emisso de CT-e em contingncianos casos em que no seja possvel transmitir o arquivo digital do CT-e Secretaria da Fazenda ou obter respostarelativa Autorizao de Uso do CT-e em virtude de problema tcnicos, conforme tratado no tpico especfico decontingncia a seguir.

    Fundamentao:art. 23, III, da Portaria CAT n 55/2009.

    X - Con tin gnc ia

    Quando, em decorrncia de problemas tcnicos, no for possvel transmitir o arquivo digital do CT-e Secretaria daFazenda ou obter resposta relativa Autorizao de Uso do CT-e, o contribuinte dever gerar novo arquivo,observado o disposto em Ato COTEPE, informando que o referido arquivo digital foi gerado em situao decontingncia e adotar uma das seguintes providncias:

    a) imprimir o DACTE em Formulrio de Segurana para Impresso de Documento Auxiliar de Documento FiscalEletrnico (FS-DA), adquirido em conformidade com aPortaria CAT n 183/2010;

    b) transmitir o CT-e para o Sistema de Sefaz Virtual de Contingncia - SVC, conforme definido em Ato COTEPE;

    c) gerar e transmitir o arquivo Evento Prvio de Emisso em Contingncia - EPEC para o Sistema de Sefaz Virtual deContingncia - SVC, conforme definido em Ato COTEPE.

    Na hiptese de o contribuinte no obter resposta relativa solicitao de Autorizao de Uso do CT-e, o novo arquivodigital dever conter nmero de CT-e distinto daquele anteriormente transmitido.

    O contribuinte emitente de CT-e em situao de contingncia dever lavrar termo no livro Registro de Uso deDocumentos Fiscais e Termos de Ocorrncia - RUDFTO, modelo 6, informando o motivo da entrada em contingncia,a data e o horrio, com minutos e segundos, do incio e do trmino e a numerao e srie do primeiro e do ltimo CT-e gerados neste perodo.

    Quando da ocorrncia de problemas tcnicos, considera-se emitido o CT-e em contingncia:

    a) na hiptese da letra "a", no momento da impresso do respectivo DACTE em contingncia;

    b) na hiptese da letra "c", no momento da regular recepo do arquivo Evento Prvio de Emisso em Contingncia -EPEC pelo o Sistema de Sefaz Virtual de Contingncia - SVC.

    O CT-e emitido em contingncia ser considerado inbil quando a Autorizao de Uso do CT-e no forconcedida no prazo de 7 (sete) dias, contados da data de emisso.

    Fundamentao:arts. 23,25e26 da Portaria CAT n 55/2009.

    X.1 - DACTE

    Na hiptese de contingncia, o DACTE dever ser impresso em 3 (trs) vias, constando no corpo a expresso"DACTE em contingncia - Impresso em decorrncia de problemas tcnicos", tendo a seguinte destinao:

    a) acompanhar o trnsito da carga, que poder servir como comprovante de entrega;

    b) ser mantida em arquivo pelo emitente;

    c) ser entregue ao tomador de servio.

    Na hiptese da contingncia em que enviado o arquivo Evento Prvio de Emisso em Contingncia -EPEC, o DACTE dever ser impresso em 3 (trs) vias, constando no corpo a expresso "DACTE impressoem contingncia - EPEC regularmente recebido pela SVC".

    http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.23http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.23http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.23http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=240489http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=240489http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=240489http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.23http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.23http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.23http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.25http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.25http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.25http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.26http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.26http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.26http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.26http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.25http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.23http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=240489http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.23
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    Note-se que fica dispensada a utilizao de Formulrio de Segurana para Impresso de Documento Auxiliar deDocumento Fiscal Eletrnico (FS-DA) para a impresso de cpias adicionais.

    O emitente e o tomador do servio devero manter suas vias do DACTE em arquivo pelo prazo de 05 (cinco) anos.

    O DACTE dever ser impresso com as seguintes informaes:

    a) nas hipteses das letras "a" e "c" do tpico XI, motivo da entrada em contingncia, data, hora com minutos esegundos de seu incio;

    b) na hiptese da letra "b", Protocolo de Autorizao de Uso de CT-e fornecido pelo Sistema de Sefaz Virtual deContingncia - SVC.

    Fundamentao:arts. 23, 2,24e25 da Portaria CAT n 55/2009.

    X.2 - Transmisso

    O contribuinte emitente dever transmitir Secretaria da Fazenda os arquivos digitais gerados em situao decontingncia, imediatamente aps sanados os problemas tcnicos.

    Na hiptese de rejeio dos arquivos digitais transmitidos, o contribuinte emitente dever:

    a) gerar novamente o arquivo digital do CT-e, com o mesmo nmero e srie, sanando a irregularidade;

    b) transmitir Secretaria da Fazenda, solicitando nova Autorizao de Uso do CT-e, sendo vedada a alterao:

    b.1) das variveis consideradas no clculo do valor do imposto, tais como: valor da prestao, base de clculo ealquota;

    b.2) dos dados cadastrais que impliquem alterao na identidade ou no endereo do remetente ou do tomador seservio;

    b.3) da data de emisso do CT-e ou da data de sada da mercadoria.

    Assim que concedida a Autorizao de Uso do CTe, o emitente dever:

    a) comunicar o fato ao tomador de servio, relacionando as alteraes efetuadas no arquivo do CT-e;

    b) enviar o arquivo digital do CT-e autorizado ao tomador de servio;

    c) imprimir o DACTE correspondente ao CT-e autorizado, no mesmo tipo de papel utilizado para imprimir o DACTEoriginal, em 2 (duas) vias, devendo:

    c.1) enviar uma via ao tomador de servio, que dever conserv-la pelo prazo de 05 (cinco) anos, juntamente com a

    via do DACTE originalmente recebida;

    c.2) conservar a outra via, em arquivo, pelo mesmo prazo.

    Relativamente ao arquivo digital do CT-e transmitido antes da ocorrncia de problemas tcnicos e pendentede retorno quanto Autorizao de Uso do CT-e, o contribuinte emitente, aps sanados os problemastcnicos, dever consultar se a respectiva Autorizao de Uso do CT-e foi concedida.

    Na hiptese de ter sido concedida a Autorizao de Uso do CT-e, o emitente dever solicitar o cancelamento do CTe,se a operao tiver sido acobertada por outro CT-e, cujo arquivo digital tenha sido gerado em situao decontingncia.

    Todavia, no caso de rejeio do arquivo digital do CT-e ou de pendncia de retorno da solicitao de Autorizao deUso do CT-e, o emitente dever solicitar a inutilizao do nmero do CT-e.

    http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.23http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.23http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.23http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.24http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.24http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.24http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.25http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.25http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.25http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.25http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.24http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.23
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    Fundamentao:arts. 27,28e29 da Portaria CAT n 55/2009.

    X.3 - Formulrio de segurana

    O Formulrio de Segurana - FS, adquirido em conformidade com aPortaria CAT n 32/1996,poder ser utilizado emsubstituio ao FS-DA para impresso do DACTE, desde que:

    a) atenda ao disposto noartigo 15 da Portaria CAT n 32/1996;

    b) atenda ao leiaute previsto em Ato COTEPE que discipline FS;

    c) seja de tamanho mnimo A4 (210 X 297 mm) para todas as vias;

    d) o documento fiscal emitido contenha a expresso "DACTE";

    e) seja lavrado, previamente, termo no livro Registro de Uso de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncia -RUDFTO, modelo 6 contendo a numerao e srie dos formulrios e, quando se tratar de formulrio de seguranaobtido por regime especial, na condio de impressor autnomo, a data da opo pela nova finalidade;

    f) sejam observadas, no que couber, as demais disposies da Portaria relativas ao FS-DA.

    A opo pela utilizao do Formulrio de Segurana irretratvel.

    Ressalta-se que permitida, ao contribuinte que possua mais de um estabelecimento no Estado de So Paulo, autilizao de Formulrios de Segurana - FS, com numerao tipogrfica nica nesses estabelecimentos, desde que:

    a) o estabelecimento adquirente do Formulrio de Segurana - FS relacione no verso do Pedido de Aquisio deFormulrio de Segurana - PAFS, por ocasio da aquisio, os estabelecimentos e a quantidade de formulrios desegurana que cada um deles receber e, previamente sua distribuio, lavre termo no livro Registro de Uso deDocumentos Fiscais e Termos de Ocorrncia - RUDFTO, modelo 6, com as seguintes informaes:

    a.1) CNPJ, inscrio estadual e endereo do estabelecimento recebedor dos formulrios de segurana;

    a.2) a numerao e srie dos formulrios de segurana distribudos;

    a.3) a numerao e srie dos formulrios de segurana para uso prprio;

    a.4) o nmero do Pedido para Aquisio de Formulrios de Segurana - PAFS correspondente;

    b) o estabelecimento recebedor do Formulrio de Segurana - FS lavre termo no livro Registro de Uso deDocumentos Fiscais e Termos de Ocorrncia - RUDFTO, modelo 6, com as seguintes informaes:

    b.1) CNPJ, inscrio estadual e endereo do estabelecimento adquirente dos formulrios de segurana junto aofabricante;

    b.2) a numerao e a srie dos formulrios de segurana recebidos;

    b.3) o nmero do Pedido para Aquisio de Formulrios de Segurana - PAFS correspondente.

    Os formulrios de segurana podero ser redistribudos entre os estabelecimentos do mesmo titular neste Estado, deforma diversa daquela indicada no verso do PAFS correspondente, desde que:

    a) seja comunicado o Posto Fiscal que deferiu o PAFS;

    b) todos os estabelecimentos envolvidos, ou seja, adquirente do formulrio de segurana junto ao fabricante,redistribudos e recebedor lavrem termo no livro Registro de Uso de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncia -RUDFTO, modelo 6, com as seguintes informaes:

    b.1) CNPJ, inscrio estadual e endereo dos estabelecimentos envolvidos;

    http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.27http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.27http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.27http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.28http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.28http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.28http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.29http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.29http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.29http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=95752http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=95752http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=95752http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=95752#Port.CAT32_96art.15http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=95752#Port.CAT32_96art.15http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=95752#Port.CAT32_96art.15http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=95752#Port.CAT32_96art.15http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=95752http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.29http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.28http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.27
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    b.2) a srie e a numerao dos formulrios de segurana redistribudos;

    b.3) o nmero do Pedido para Aquisio de Formulrios de Segurana - PAFS correspondente.

    Fundamentao:arts. 37e39 da Portaria CAT n 55/2009.

    XI- Anu lao d e va lo res

    H tratamento especfico para a anulao de valores relativos s variveis que determinam o montante do imposto ereferentes prestao de servio de transporte de cargas, em virtude de erro, devidamente comprovado, na emissodo Conhecimento de Transporte Eletrnico- CT-e e desde que no descaracterize a prestao.

    Para tanto, na aplicao do presente procedimento deve-se observar que:

    a) o transportador poder utilizar-se do eventual crdito somente aps a emisso do CT-e substituto;

    b) no possvel a sua aplicao quando o erro for passvel de correo mediante emisso de documento fiscalcomplementar, conforme previsto no artigo 182 do Regulamento do ICMS;

    c) para cada CT-e emitido com erro somente possvel a emisso de um CT-e de anulao e um substituto, que no

    podero ser cancelados.

    Fundamentao:art. 22-A, 1, 3 e 4, da Portaria CAT n 55/2009.

    XI.1 - Tomador de servio contribuinte do ICMS

    Na hiptese de o tomador de servio ser contribuinte do ICMS:

    a) o tomador dever emitir documento fiscal prprio, pelos valores totais do servio e do tributo, consignando comonatureza da operao "anulao de valor relativo aquisio de servio de transporte", informando o nmero do CT-e emitido com erro, os valores anulados e o motivo, podendo consolidar as informaes de um mesmo perodo deapurao em um nico documento fiscal, devendo a primeira via do documento ser enviada ao transportador;

    O prazo para emisso do documento de anulao de valores de 60 (sessenta) dias contados da data daautorizao de uso do CT-e a ser corrigido.

    b) aps receber o documento referido acima, o transportador dever emitir um CT-e substituto, referenciando o CT-eemitido com erro e consignando a expresso "Este documento substitui o CT-e nmero e data em virtude de(especificar o motivo do erro)".

    O prazo para emisso do CT-e substituto ser de 90 (noventa) dias contados da data da autorizao de usodo CT-e a ser corrigido.

    Na hiptese em que a legislao no permitir a apropriao do crdito pelo tomador contribuinte do ICMS, dever seradotado o procedimento previsto no tpico a seguir, substituindo-se a declarao emitida pelo no contribuinte pordocumento fiscal emitido pelo tomador que dever indicar, no campo "Informaes Adicionais", a base de clculo, oimposto destacado e o nmero do CT-e emitido com erro.

    Fundamentao:art. 22-A, I e 5 e 6 da Portaria CAT n 55/2009.

    XI.2 - Tomador de servio no contribuinte do ICMS

    Na hiptese de o tomador de servio no ser contribuinte do ICMS:

    http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.37http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.37http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.37http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.39http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.39http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.39http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.22-Ahttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.22-Ahttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.22-Ahttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.22-Ahttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.22-Ahttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.22-Ahttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.22-Ahttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.22-Ahttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.39http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.37
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    a) o tomador dever emitir declarao mencionando o nmero e data de emisso do CT-e emitido com erro, bemcomo o motivo do erro, podendo consolidar as informaes de um mesmo perodo de apurao em uma ou maisdeclaraes;

    b) aps receber o documento referido na alnea "a", o transportador dever emitir um CT-e de anulao para cadaCT-e emitido com erro, referenciando-o, adotando os mesmos valores totais do servio e do tributo, consignandocomo natureza da operao "Anulao de valor relativo prestao de servio de transporte", informando o nmerodo CT-e emitido com erro e o motivo;

    O prazo para emisso do documento de anulao de valores de 60 (sessenta) dias contados da data daautorizao de uso do CT-e a ser corrigido.

    c) aps emitir o documento referido na alnea "b", o transportador dever emitir um CT-e substituto, referenciando oCT-e emitido com erro e consignando a expresso "Este documento substitui o CT-e nmero e data em virtude de(especificar o motivo do erro)".

    O prazo para emisso do CT-e substituto ser de 90 (noventa) dias contados da data da autorizao de usodo CT-e a ser corrigido.

    Fundamentao:art. 22-A, II e 5 e 6 da Portaria CAT n 55/2009.

    XII - Ob rig aes d o t om ado r do s ervio

    Ao receber um CT-e, o tomador de servio dever verificar:

    a) a validade da assinatura digital e a autenticidade do arquivo digital do CT-e;

    b) a concesso da Autorizao de Uso do CT-e, mediante consulta eletrnica Secretaria da Fazenda.

    Caso o tomador de servio no seja contribuinte credenciado a emitir CT-e ou Nota Fiscal Eletrnica - NF-e:

    a) alternativamente ao arquivo digital do CT-e, poder ser conservado o DACTE relativo ao CT-e;

    b) a escriturao do CT-e poder ser efetuada com base nas informaes contidas no DACTE.

    Nas hipteses em que for obrigatria a emisso de CT-e, o tomador de servio dever verificar o corretocumprimento da obrigao, sendo vedado o recebimento de carga acobertada por outro tipo de documento fiscal,exceto na ocorrncia de contingncia.

    Entretanto, caso o tomador do servio receber DACTE impresso em contingncia e no puder confirmar a existncia

    da Autorizao de Uso do CT-e, no prazo de 30 (trinta) dias do recebimento do DACTE, dever comunicar o fato aoPosto Fiscal de sua vinculao.

    Fundamentao:arts. 30,31e32 da Portaria CAT n 55/2009.

    XIII - Guarda e esc ri tu rao

    O emitente e o tomador do servio devero:

    a) conservar o CT-e em arquivo digital pelo prazo de 05 (cinco) anos, para apresentao ao fisco, quando solicitado;

    b) utilizar o cdigo "57" na escriturao do CT-e, para identificar o modelo.

    Os documentos fiscais sero armazenados eletronicamente na Secretaria da Fazenda

    http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.22-Ahttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.22-Ahttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.22-Ahttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.30http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.30http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.30http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.31http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.31http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.31http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.32http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.32http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.32http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.32http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.31http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.30http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.22-A
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    Enfatiza-se que devero ser escrituradas em livros fiscais prprios, sem valores monetrios e de acordo com alegislao pertinente, as informaes:

    a) aos CT-e emitidos e posteriormente cancelados;

    b) aos nmeros de CT-e que tiverem sido inutilizados;

    c) aos nmeros de CT-e utilizados em arquivos digitais que tiveram a Autorizao de Uso de CT-e denegada.

    Fundamentao:arts. 33e35 da Portaria CAT n 55/2009eart. 212-O, 1 do RICMS/SP.

    XIV - Inu ti li zao d os f orm u lri os

    A legislao paulista determina que at o 15 (dcimo quinto) dia aps o incio da obrigatoriedade de emisso de CT-e, o contribuinte dever, relativamente ao modal de transporte correspondente:

    a) inutilizar os formulrios fiscais dos documentos referidos notpico IIno utilizados;

    b) elaborar, em 2 (duas) vias, comunicao ao Posto Fiscal de sua vinculao, contendo:

    b.1) nome e nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ;

    b.2) a seguinte declarao: "Declaro que foram inutilizados os impressos de documentos relacionados, conforme aPortaria CAT-XXX/09, estando ciente de que, na eventual utilizao indevida desses impressos, poderei serresponsabilizado solidariamente nos termos doartigo 9 da Lei 6.374/89";

    b.3) sries dos impressos de documentos fiscais inutilizados;

    b.4) primeiro e ltimo nmero dos impressos de cada srie;

    b.5) data, nome e qualificao do signatrio;

    c) apresentar ao Posto Fiscal a comunicao, que dever estar acompanhada do documento que confira poderes aosignatrio.

    O Posto Fiscal, aps a conferncia formal da comunicao a que se refere a letra "b", providenciar:

    a) protocolo nas 2 (duas) vias e devoluo da 2 via ao contribuinte, devendo, na hiptese de constatao deirregularidade, descrev-la no verso das 2 (duas) vias;

    b) arquivamento da 1 via na pasta pronturio juntamente com a procurao, se houver.

    Na hiptese de constatao de irregularidade pelo Posto Fiscal, o contribuinte dever san-la no prazo de 7 (sete)dias contados da cincia do fato.

    Fundamentao:art. 9 da Portaria CAT n 55/2009.

    XV - Inapl icabi l idade de regim e especial

    A legislao paulista determina que no se aplicam ao Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e e aoDocumento Auxiliar do Conhecimento de Transporte Eletrnico - DACTE os Regimes Especiais em vigor, concedidosnos termos doartigo 479-A do RICMS/SP,relativos emisso, dispensa de emisso ou alterao de leiaute dosdocumentos fiscais relacionados, bem como a sua substituio por qualquer outro documento, exceto na hiptese dedisposio expressa em contrrio constante no prprio Regime Especial:

    a) Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas, modelo 8;

    b) Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas, modelo 9;

    http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.33http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.33http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.33http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.35http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.35http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.35http://www.fiscosoft.com.br/docs.php?docid=ricms_sp&bookmark=Dec.Gov.SP45.490_00art.212-Ohttp://www.fiscosoft.com.br/docs.php?docid=ricms_sp&bookmark=Dec.Gov.SP45.490_00art.212-Ohttp://www.fiscosoft.com.br/docs.php?docid=ricms_sp&bookmark=Dec.Gov.SP45.490_00art.212-Ohttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.IIhttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.IIhttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.IIhttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=109353#LeiGov.SP6.374_89art.9ohttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=109353#LeiGov.SP6.374_89art.9ohttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=109353#LeiGov.SP6.374_89art.9ohttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.9ohttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.9ohttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.9ohttp://www.fiscosoft.com.br/docs.php?docid=ricms_sp&bookmark=Dec.Gov.SP45.490_00art.479-Ahttp://www.fiscosoft.com.br/docs.php?docid=ricms_sp&bookmark=Dec.Gov.SP45.490_00art.479-Ahttp://www.fiscosoft.com.br/docs.php?docid=ricms_sp&bookmark=Dec.Gov.SP45.490_00art.479-Ahttp://www.fiscosoft.com.br/docs.php?docid=ricms_sp&bookmark=Dec.Gov.SP45.490_00art.479-Ahttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.9ohttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=109353#LeiGov.SP6.374_89art.9ohttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=256328&o=4&home=estadual&secao=0&optcase=SP&flag_mf=&flag_mt=#c_3_4947Art.IIhttp://www.fiscosoft.com.br/docs.php?docid=ricms_sp&bookmark=Dec.Gov.SP45.490_00art.212-Ohttp://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.35http://www.fiscosoft.com.br/index.php?PID=209748#Port.CAT55_09art.33
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    29 1622516 CARGOPRESS TRANSPORTES E LOGISTICA LTDA.

    30 7814950 C. B. A. TRANSP E COMERCIO LTDA

    31 8152302 CENTRAL DE TRANSP E SERVICOS LTDA

    32 1527330 CESARI EMPRESA MULTIMODAL DE MOV DE MATERIAIS LIMITADA

    33 43854116 CEVA LOGISTICS LTDA

    34 25650383 COCAL CEREAIS LTDA

    35 85459857 COMERCIO E TRANSPORTES RAMTHUN LTDA36 33127002 COMPANHIA DE NAVEGACAO NORSUL

    37 89621080 COMPREBEM COM E TRANSPS LTDA

    38 8628629 CONCORDIA LOGISTICA S.A.

    39 94511987 COOP DE TRANSPORTES DE BENS DE MARAU LTDA

    40 71895023 COOPERATIVA DE TRANSP CARGAS QUIM E CORROSIVAS DE MAUA

    41 81800849 COOPERATIVA DE TRANSPORTE DE CARGAS DO ESTADO DE SANTA CATARINA

    42 3615415 COOPERATIVA DE TRANSPORTES AUTONOMOS DE BENS DE SOROCABA E REGIAO

    43 78989431 COOPERCARGO - COOPERATIVA DOS TRANSPORTADORES DE JOINVILLE

    44 78807427 COSTA TEIXEIRA TRANSPORTES LTDA45 48060297 COSTEIRA TRANSPORTES E SERVICOS LTDA

    46 59172676 DACUNHA S A

    47 76642743 DEL POZO TRANSPORTES RODOVIARIOS LTDA

    48 22447684 D'GRANEL TRANSPORTES E COMERCIO LTDA

    49 3591919 DI CANALLI COM TRANSPS E EMPREEND LTDA

    50 58092305 DIAS ENTREGADORA LTDA

    51 8219203 DIRECIONAL TRANSPORTES E LOGISTICA LTDA

    52 73500167 DSR TRANSPORTES RODOVIARIOS LTDA

    53 52492006 EMBRAC-EMPRESA BRASILEIRA DE CARGAS LTDA

    54 60664828 EMPRESA DE TRANSPORTES ATLAS LTDA

    55 51485274 EMPRESA DE TRANSPORTES COVRE LTDA

    56 53237962 EMPRESA DE TRANSPORTES PAJUCARA LTDA

    57 55065981 EMPRESA DE TRANSPORTES RODOJACTO LTDA

    58 54834007 ESSEMAGA TRANSPORTES E SERVICOS LTDA

    59 45110319 ESTAPOSTES TRANSPORTES RODOVIARIOS LTDA

    60 2933657 EXATA LOGISTICA E TRANSPORTES LTDA.

    61 24640211 EXPRESSO FLECHA DE PRATA LTDA

    62 50935436 EXPRESSO JUNDIAI LOGISTICA E TRANSPORTE LTDA.

    63 78384674 EXPRESSO MARINGA TRANSPORTES LTDA

    64 52438082 EXPRESSO MIRASSOL LTDA

    65 19368927 EXPRESSO NEPOMUCENO S/A

    66 428307 EXPRESSO SAO MIGUEL LTDA

    67 1743404 FAVORITA TRANSPORTES LTDA

    68 9913147 FL LOGISTICA BRASIL LTDA

    69 10872200 FLEX NORDESTE TRANSPORTES LTDA

    70 93262616 FLORESTAL BARRA LTDA

    71 85127983 FONTANELLA TRANSPORTES LTDA

    72 657565 GAB TRANSPORTES LTDA

    73 6128