CURSO DE ADMINISTRAÇÃODisciplina: Contabilidade IProf: Junior

PLANO DE CONTASCONTAS PATRIMONIAIS: COMPENENTES DO ATIVO, PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO

ATIVO PASSIVOATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE

DISPONIBILIDADES OBRIGAÇÕES A FORNECEDORESCaixa Fornecedores de mercadoriasBancos Conta movimento Fornecedores de imobilizadosAplicações de Liquidez Imediata Duplicatas a pagar

CLIENTES OBRIGAÇÕES FINANCEIRASDuplicatas a receber Empréstimos bancários(-) Duplicatas descontadas Financiamentos bancários(-) Créditos de liquidação duvidosa Promissórias a pagar

CRÉDITOS DIVERSOS OBRIGAÇÕES FISCAISTítulos a Receber Pis a recolherEmpréstimos a receber Cofins a recolherPromissórias a receber Contribuição social a recolher

ADIANTAMENTOS ICMS a recolherAdiantamento a funcionários ISSQN a recolherAdiantamento a fornecedores IRRF a recolher

VALORES A RECUPERAR Imposto de renda a recolherICMS a recuperar OBRIGAÇÕES TRABALHISTASIRRF a recuperar Salários a pagar

APLICAÇÕES FINANCEIRAS Contrib. Sindical Empregados a PagarDepósito a prazo fixo INSS a recolherMercado de ações FGTS a depositarAplicações em ouro Férias a pagar

ESTOQUES 13º Salário a pagarEstoque de mercadorias Pro-labore a pagarEstoque de material de consumo OUTRAS OBRIGAÇÕESEstoque de material de expediente Contrib. Sindical patronal a recolher

DESPESAS ANTECIPADAS Energia elétrica a pagarPrêmios de seguros a apropriar Água e esgoto a pagarAssinaturas de periódicos a apropriar Impostos e taxasEncargos financeiros a apropriar Dividendos a pagar

ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO Alugueis a pagarCRÉDITOS DIVERSOS Honorários a pagar

Créditos com acionistas e quotistas Consórcios a pagarCréditos com empresas ligadas PASSIVO EXIGÍVEL A LONGO PRAZODuplicatas a receber OBRIGAÇÕES A LONGO PRAZOPromissórias a receber Fornecedores / Duplicatas a pagarDepósitos a prazo fixo Empréstimos Bancários

ATIVO PERMANENTE Financiamentos BancáriosINVESTIMENTOS Promissórias a pagar

Participação em coligadas Consórcios a pagarParticipação em controladas RESULTADOS DE EXERCÍCIOS FUTUROSImóveis de renda DESPESAS/RECEITAS DE EX. FUTUROS(-) Depreciação acumulada Receitas de exercícios futurosObras de arte (-) Despesas de exercícios futuros(-) Provisão perdas com Investimento

IMOBILIZADOComputadores e periféricosBibliotecaConsórcios PATRIMÔNIO LÍQUIDOVeículos CAPITAL SOCIALMóveis e Utensílios Capital SubscritoImóveis (-) Capital a integralizarInstalações RESERVAS(-) Depreciação acumulada Reserva Legal Fundo de Comércio Reserva EstatutáriaBenfeitorias em imóveis de terceiros Reserva para contingênciaMarcas e patentes Reserva de Lucros a realizar(-) Amortização acumulada Reserva de reavaliação

DIFERIDO LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOSDespesas de organização Lucros acumuladosCustos com novos projetos (-) Prejuizos acumulados(-) Amortização acumulada

CURSO DE ADMINISTRAÇÃODisciplina: Contabilidade I

Prof: Junior

PLANO DE CONTASCONTAS DE RESULTADO: RECEITAS, CUSTOS E DESPESAS

CONTAS DE RESULTADO1 - RECEITA OPERACIONAL

RECEITA OPERACIONAL BRUTAVENDA DE MERCADORIASRECEITA DE SERVIÇOS

2 -DEDUÇÕES E ABATIMENTOSDEDUÇÕES E ABATIMENTOS SOBRE VENDAS

PIS SOBRE FATURAMENTOCOFINS SOBRE FATURAMENTOIMPOSTO SOBRE SERVIÇOSICMS SOBRE VENDASDESCONTOS INCODICIONAIS CONCEDIDOSVENDAS ANULADAS

3 - RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA ( 1 - 2 )

4 - CUSTOS OPERACIONAIS - CMVESTOQUE INICIAL

ESTOQUE DE MERCADORIASCOMPRA DE MERCADORIAS

COMPRA DE MERCADORIASFRETES E SEGUROS SOBRE COMPRAS(-) ICMS SOBRE COMPRAS(-) ICMS SOBRE FRETES(-) COMPRAS ANULADAS(-) DESCONTOS INCONDICIONAIS SOBRE COMPRAS

ESTOQUE FINAL(-) ESTOQUE DE MERCADORIAS

5 - LUCRO OPERACIONAL BRUTO ( 3 - 4 )

6 - DESPESAS OPERACIONAISDESPESAS COM PESSOAL

VIAGENS E ESTADIASCOMISSÕES SOBRE VENDASHORAS EXTRASSALÁRIOS E ORDENADOSASSISTÊNCIA MÉDICA E SOCIALINDENIZAÇÕESGRATIFICAÇÕESFÉRIAS + 1/313º SALÁRIOINSSFGTSVALE TRANSPORTE

DESPESAS ADMINISTRATIVASÁGUA E ESGOTOALUGUEIS PASSIVOSAMORTIZAÇÃOCOMBUSTÍVEISCORREIOSDEPRECIAÇÃOENERGIA ELÉTRICAFRETES E CARRETOSHONORÁRIOS CONTÁBEISIMPOSTOS E TAXASIMPOSTOS MUNICIPAISJORNAIS E REVISTASALIMENTAÇÃOMATERIAL DE EXPEDIENTEMATERIAL DE CONSUMOPRO-LABORESEGUROSSERVIÇO DE TERCEIROSTELEFONEVIAGENS E ESTADIASVARIAÇÕES MONETÁRIAS PASSIVASJUROS PASSIVOS

DESCONTOS CONCEDIDOSMULTAS FISCAISMULTAS CONTRATUAIS

7 - RECEITAS OPERACIONAISRECEITAS FINANCEIRAS

DESCONTOS OBTIDOSJUROS ATIVOSRENDIMENTOS EM APLICAÇÕES FINANCEIRAS

OUTRAS RECEITAS OPERACIONAISALUGUÉIS ATIVOSVARIAÇÕES MONETÁRIAS ATIVAS

8 - LUCRO OU PREJUIZO OPERACIONAL ( 5 - 6 + 7 )

9 - RECEITAS E DESPESAS NÃO OPERACIONAISOPERAÇÕES COM O ATIVO PERMANENTE

GANHOS OU PERDAS EM TRANSAÇÕES DO ATIVO PERMANENTEGANHOS EM TRANSAÇÕES DO ATIVO PERMANENTEPERDAS EM TRANSAÇÕES DO ATIVO PERMANENTE

10 - RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL ( 8 + ou - 9 )

11 - PROVISÃO PARA A CONTRIBUIÇÃO SOCIALPROVISÃO PARA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL

12 - RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA ( 10 - 11 )

13 - PROVISÃO PARA O IMPOSTO DE RENDAPROVISÃO PARA O IMPOSTO DE RENDA

14 - RESULTADO DO EXERCÍCIO APÓS O IMPOSTO DE RENDA ( 12 - 13 )

15 - PARTICIPAÇÕESDEBENTURESEMPREGADOSADMINISTRADORESPARTES BENEFICIARIAS

16 - LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO ( 14 - 15 )