Contabilidade - Contabilização das Provisões IRPJ e CSLL
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CONTABILIDADE COMERCIAL II Contabilização das Provisões para IRPJ e CSLL Mar 08 (fonte LEFISC) 1 CONTABILIZAÇÃO DAS PROVISÕES PARA IRPJ e CSLL Sumário 1. PROVISÃO PARA O IMPOSTO DE RENDA PESSOA JURÍDICA 1.1 NO LUCRO REAL TRIMESTRAL 1.2 NO LUCRO REAL ANUAL 2. PROVISÃO PARA A CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO LÍQUIDO 2.1 NO LUCRO REAL TRIMESTRAL 2.2 NO LUCRO REAL ANUAL 1. PROVISÃO PARA O IMPOSTO DE RENDA PESSOA JURÍDICA 1.1 NO LUCRO REAL TRIMESTRAL a) Pela Provisão efetiva no final do trimestre D = Imposto de Renda Pessoa Jurídica (Resultado do Exercício) C = Provisão p/ Imposto de Renda Pessoa Jurídica (P.Circulante) 1.2 NO LUCRO REAL ANUAL a) Mensalmente (Estimativas) a.1) Pela Provisão temporária D = Imposto de Renda Pessoa Jurídica (Resultado do Exercício) C = Provisão p/ Imposto de Renda Pessoa Jurídica (P.Circulante) No inicio do mês seguinte poderá ser estornada esta provisão e no final do mês efetuada uma nova provisão; ou ainda poderá ser simplesmente complementada a provisão no final do mês. a.2) Pelo recolhimento da Estimativa mensal D = IRPJ Estimativa (Ativo Circulante) C = Banco (Ativo Circulante) b) No final do ano-calendário (31 de Dezembro) Pela Provisão efetiva D = Imposto de Renda Pessoa Jurídica (Resultado do Exercício) C = Provisão p/ Imposto de Renda Pessoa Jurídica (P.Circulante) Pela compensação dos recolhimentos por Estimativas mensais D = Provisão p/ Imposto de Renda Pessoa Jurídica (P.Circulante) C = IRPJ Estimativa (Ativo Circulante) 2. PROVISÃO PARA A CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO LÍQUIDO 2.1 NO LUCRO REAL TRIMESTRAL a) Pela Provisão efetiva no final do trimestre D = Contribuição Social s/ Lucro Líquido (Resultado do Exercício) C = Provisão p/ Contribuição Social s/ Lucro Líquido (P. Circulante) 2.2 NO LUCRO REAL ANUAL
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CONTABILIDADE COMERCIAL II Contabilização das Provisões para IRPJ e CSLL Mar 08 (fonte LEFISC)
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CONTABILIZAÇÃO DAS PROVISÕES PARA IRPJ e CSLL Sumário 1. PROVISÃO PARA O IMPOSTO DE RENDA PESSOA JURÍDICA 1.1 NO LUCRO REAL TRIMESTRAL 1.2 NO LUCRO REAL ANUAL 2. PROVISÃO PARA A CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO LÍQUIDO 2.1 NO LUCRO REAL TRIMESTRAL 2.2 NO LUCRO REAL ANUAL 1. PROVISÃO PARA O IMPOSTO DE RENDA PESSOA JURÍDICA 1.1 NO LUCRO REAL TRIMESTRAL a) Pela Provisão efetiva no final do trimestre D = Imposto de Renda Pessoa Jurídica (Resultado do Exercício) C = Provisão p/ Imposto de Renda Pessoa Jurídica (P.Circulante) 1.2 NO LUCRO REAL ANUAL a) Mensalmente (Estimativas) a.1) Pela Provisão temporária D = Imposto de Renda Pessoa Jurídica (Resultado do Exercício) C = Provisão p/ Imposto de Renda Pessoa Jurídica (P.Circulante) No inicio do mês seguinte poderá ser estornada esta provisão e no final do mês efetuada uma nova provisão; ou ainda poderá ser simplesmente complementada a provisão no final do mês. a.2) Pelo recolhimento da Estimativa mensal D = IRPJ Estimativa (Ativo Circulante) C = Banco (Ativo Circulante) b) No final do ano-calendário (31 de Dezembro) Pela Provisão efetiva D = Imposto de Renda Pessoa Jurídica (Resultado do Exercício) C = Provisão p/ Imposto de Renda Pessoa Jurídica (P.Circulante) Pela compensação dos recolhimentos por Estimativas mensais D = Provisão p/ Imposto de Renda Pessoa Jurídica (P.Circulante) C = IRPJ Estimativa (Ativo Circulante) 2. PROVISÃO PARA A CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO LÍQUIDO 2.1 NO LUCRO REAL TRIMESTRAL a) Pela Provisão efetiva no final do trimestre D = Contribuição Social s/ Lucro Líquido (Resultado do Exercício) C = Provisão p/ Contribuição Social s/ Lucro Líquido (P. Circulante) 2.2 NO LUCRO REAL ANUAL
CONTABILIDADE COMERCIAL II Contabilização das Provisões para IRPJ e CSLL Mar 08 (fonte LEFISC)
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a) Mensalmente a.1) Pela Provisão temporária D = Contribuição Social s/ Lucro Líquido (Resultado do Exercício) C = Provisão p/ Contribuição Social s/ Lucro Líquido (P. Circulante) No inicio do mês seguinte estorna esta provisão e no final do mês refaz a nova provisão; a.2) Pelo recolhimento da Estimativa mensal D = CSLL Estimativa (Ativo Circulante) C = Banco (Ativo Circulante) b) No final do ano-calendário (31 de Dezembro) b.1) Pela Provisão efetiva D = Contribuição Social s/ Lucro Líquido (Resultado do Exercício) C = Provisão p/ Contribuição Social s/ Lucro Líquido (P. Circulante) b.2) Pela compensação dos recolhimentos por Estimativas mensais D = Provisão p/ Contribuição Social s/ Lucro Líquido (P. Circulante) C = CSLL Estimativa (Ativo Circulante)
