Como a Controladoria pode melhorar a performance da empresa: insights da prática e das pesquisas

17 de novembro de 2016

Agenda

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• Nossa missão

• Estrutura

• Processo Orçamentário

• Orçamento Matricial Despesas

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Nossa missão como área de controladoria

Missão

Missão: Otimização dos resultados econômicos global daempresa, garantindo assim sua perpetuidade.

Como: suportando os gestores com conhecimento einformações necessárias, tempestivas e fidedignas para gestãodo negócio, conduzindo-os à conversão dos seus esforços paraalcançar a otimização de seus resultados.

Agenda

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• Nossa missão

• Estrutura e atividades

• Processo Orçamentário

• Orçamento Matricial Despesas

Organograma macro

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Diretoria

Contabilidade

CorporativaSocietária

CustosGerencial

Plan & Controle

Margem e WorkingCapital

DespesasInvestimentos

Área contábil

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Diretoria

Contabilidade

CorporativaSocietária

Custos Gerencial

Plan & Controle

Margem e WorkingCapital

Despesas

KeYUser EBSParâmetros Contábeis

ConciliaçõesNovos Projetos

Área contábil

7

Diretoria

Contabilidade

CorporativaSocietária

CustosGerencial

Plan & Controle

Margem e WorkingCapital

Despesas

Normas contábeisDemonstrações Financeiras

Auditoria ExternaGovernança

Obrigações AcessóriasFormação Custos

Organiza, acumula e reporta dados e informações paratomadores de decisão (Stakeholders)

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Diretoria

Contabilidade

CorporativaSocietária

CustosGerencial

Plan & Controle

Margem e WorkingCapital

Despesas

Indicadores Gerenciais (Resultado por Unidades / CR)

(Resultado por Linha)(Resultado Fornecedor)

(Roi / EVA)

Monitoramento e controle de atividades, desempenho einfluenciar as decisões dos gestores das entidades

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Diretoria

Contabilidade

CorporativaSocietária

CustosGerencial

Plan & Controle

Margem e WorkingCapital

Despesas

Suporte Planejamento EstratégicoLiderar processo orçamentário

Suportas todos os gestoresApontar e corrigir desvios de rotas

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Agenda

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• Nossa missão

• Estrutura e atividades

• Processo Orçamentário

• Orçamento Matricial Despesas

Cronograma processo orçamentário

12Controladoria – Planejamento e Controle

Planejamento Construção Execução

Setembro

Cenários

Entrevistas

Simulações

Carta Diretriz

Out => dez => jan Ano seguinte

Detalhamento

Monitoramento

Correções desvios

Revisões

Cronograma processo orçamentário

13Controladoria – Planejamento e Controle

Planejamento Construção Acompanhamento

Setembro

Cenários

Entrevistas

Simulações

Carta Diretriz

Out => dez => jan Ano seguinte

Detalhamento

Monitoramento

Correções desvios

Revisões

Papel do Controladoria:• Conduzir o processo orçamentário• Alinhar todas expectativas• Suportar os executivos • Suportar órgãos Governança• Conduzir os gestores na otimização

dos resultados

Agenda

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• Nossa missão

• Estrutura atividades

• Processo Orçamentário

• Orçamento Matricial Despesas

Utilizamos o modelo matricial, que introduz a figura do “Gestor dePacotes” que têm grande responsabilidade no processo

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Aplicamos o orçamento base zero, seguindo alguns princípios

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A gestão matricial de despesas é baseada em 3 pilares

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Monitoramento e Desenvolvimento de

Capacidades

Gestão Matricial de Despesas

(GMD)

Identificação das oportunidades de redução de despesas

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Monitoramento e Desenvolvimento de

Capacidades

Gestão Matricial de Despesas

(GMD)

• Definição grupos de trabalho

• Analise de grupo de despesas

• Definição dos Clusters

• Definição Indicadores

• Definição de metas

• Validação de metas com cada entidade

• Inclusão de metasno orçamento

Na Fase de Identificação são definidas as oportunidades a seremtransformadas em metas de redução

A identificação de oportunidades é baseada em algumas ferramentasanalíticas básicas

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O fluxo de orçamentação é baseado no dialogo entre “entidades” e“pacotes” buscando maior eficiência

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A identificação de oportunidades é baseada em algumas ferramentasanalíticas básicas

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Os Cluster nos mostra grande dispersão e oferece oportunidadeatravés da definição de metas por loja

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Mensuração e captura das oportunidades

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Monitoramento e Desenvolvimento de

Capacidades

Gestão Matricial de Despesas

(GMD)

• Benefícios, custos, investimentos e riscos para cada alternativa

• Gestão do plano de captura

• Definição de metodologia e ferramentas de captura

• Priorização de iniciativas

Na fase de Captura devem ser desenvolvidas as ações para efetivaredução de custos

A gestão matricial de despesas é baseada em 3 pilares

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Monitoramento e Desenvolvimento de

Capacidades

Gestão Matricial de Despesas

(GMD) • Metodologia, governança e ferramentas para acompanhamento

• Mobilização da organização

• Alinhamento dos Incentivos

A gestão matricial de despesas é baseada em 3 pilares

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Objetivo

Pessoas

Envolvidas

Principais

Atividades

• Metodologia e procedimentos de controle e acompanhamento do orçamento

• Mapeamento das responsabilidades de cada área na gestão do orçamento e controle de despesas

• Desenho de relatórios e ferramentas para o acompanhamento de despesas

• Realização de reuniões mensais com diretoria e donos pacotes e entidades

• Monitorando das metas

• Correção dos desvios

• Diretoria

• Gestores de Despesa

• Gestores de Entidade

• Controladoria

• Garantir a perpetuidade do programa de gestão de matricial de despesas

Várias iniciativas implementadas e outras ainda em implementação

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Priorização de Iniciativas

Declaração

de escopo

Plano de trabalho detalhado

Workflow de escalada de iniciativas

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Como a Controladoria pode melhorar a performance da empresa

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Organizar;

Reportar dados e informações;

Monitorar as atividades;

Mobilizando;

Disseminando as melhores práticas;

Exercer influência para correção dos desvios