COGER - M - GUSTAVO e JULIANA -...

UNIVERSIDADE FEDERAL DO PARÁ

CAMPUS UNIVERSITÁRIO DE BELÉM

CURSO DE ADMINISTRAÇÃO

CONTABILIDADE GERENCIAL |

NEGÓCIO: AROMA DE CAFÉ

Alunos: GUSTAVO LAGUE VIEIRA Matrícula: 08001001801

JULIANA PINHEIRO DIAS Matrícula: 08001000501

Professor: HÉBER LAVOR MOREIRA

Belém-PA

2010

ÍNDICE

1. SUMÁRIO EXECUTIVO ....................................................................................................... 3

1.1 DESCRIÇÃO GERAL DO NEGÓCIO .......................................................................... 3

1.2 RECURSOS HUMANOS ............................................................................................... 4

1.3 MERCADO ....................................................................................................................... 4

1.4 ANÁLISE S.W.O.T .......................................................................................................... 4

2. QUADRO DE NECESSIDADES ......................................................................................... 5

3. SOBRE O INVESTIMENTO INICIAL ................................................................................. 8

4. SOBRE A PARTICIPAÇÃO DIRETA OU INDIRETA NA FORMAÇÃO DOS PRODUTOS. ............................................................................................................................ 10

5. QUANTO AO VOLUME DE ATIVIDADE ......................................................................... 12

6. FOLHA DO PRODUTO ...................................................................................................... 14

7. PREÇO DE VENDA. ........................................................................................................... 17

8. MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO. ...................................................................................... 19

9. PONTO DE EQUILÍBRIO ................................................................................................... 22

10. FLUXO DE CAIXA ............................................................................................................ 24

11. DEMAIS MÉTODOS E TÉCNICAS DE PLANEJAMENTO FINANCEIRO ............... 26

12. CONSIDERAÇÕES FINAIS ............................................................................................ 29

13.ANEXOS ............................................................................................................................. 30

Contabilidade Gerencial Gustavo Lague Vieira e Juliana Pinheiro Dias

Gustavo Lague Vieira (91)88041614 ( [email protected] ) Juliana Pinheiro Dias (91)81426429 ( [email protected] )

3

1. Sumário Executivo A Aroma de Café é uma empresa de pequeno porte que está em fase inicial que atua no mercado como Cafeteria, pretende oferecer opções de lanche e

bebidas (café e chocolate) para consumo no local, uma vez que a empresa

oferece espaço para degustação, ou em balados para viagem. Neste espaço

estão dispostas, adequadamente, mesas, cadeiras e bistrôs, para que os

clientes possam degustar os produtos com conforto;; a área é aberta e refrigerada, além de possuir TV (para entretenimento).

1.1 Descrição geral do negócio A Aroma de café irá oferecer opções de lanche e bebidas para consumo no

local buscando zelar sempre pela qualidade de seus produtos, para que o

cliente tenha preferência pelos lanches caseiros e saborosos da Aroma de

Café, além de um atendimento rápido prático, a fim de evitar espera e ,consequentemente, insatisfação.

A empresa localiza-se na Avenida Presidente Vargas, pois é um local bem

movimentado e, devido à presença de várias grandes empresas, há a

circulação de muitos trabalhadores e consumidores durante o dia, de forma que a Aroma de Café tem possibilidades de atrair clientes em potencial.

No que se refere às instalações, a cafeteria busca manter as mais perfeitas

condições de ordem e higiene, inclusive no que se refere ao pessoal e material,

possui área independente para higiene e armazenamento de utensílios de

preparação, as áreas de instalação são revestidas de material liso,

impermeável, de cores claras, de fácil higienização (piso, paredes, forros e

tetos, portas e janelas);; e ambiente com iluminação uniforme e boa ventilação

obedecendo as regras da Vigilância Sanitária as quais são específicas para

empresas que produzem e ou manipulem alimentos, (Portarias nº 1.428/MS;; nº 326 – SVS/MS, de 30/07/97, e CVS-6/99).



4

Sobre o horário de funcionamento, o expediente inicia às 06:00h (para atender

as pessoas que iniciam suas cedo) e estende-se até às 18:00h, com

alternância de turnos entre os funcionários.

1.2 Recursos Humanos A empresa dispõe de um quadro de funcionários composto por 3 cozinheiras, 2

funcionários para o caixa e 1 agente de serviços gerais. Todos os funcionários

serão submetidos a treinamentos periódicos de forma que a Aroma de Café

privilegie a primazia no atendimento e nos produtos, uma vez que são esses fatores uns dos grandes responsáveis pelo sucesso de um empreendimento.

1.3 Mercado O consumo de café é um hábito entre os brasileiros, seja em casa, no trabalho

ou na rua. Esse hábito vem crescendo e se modificando também. Algumas

cafeterias oferecem refeições rápidas, caldos, diversos tipos de bebida com

cafés e outras diversidades que são determinados de acordo com a demanda

de seus clientes. É recomendável que o cardápio elaborado seja, inicialmente,

pequeno e bem elaborado. As inovações devem ser inseridas aos poucos, com

cautela e aprovação dos fregueses sendo o maior potencial de mercado

atualmente voltado para a diversificação dos cardápios das cafeterias. Os

sanduíches, acompanhamentos, bebidas, sobremesas são itens de cafeteria que compõe ou irão compor a linha de produtos da Aroma de Café.

1.4 Análise S.W.O.T - Ambiente externo: oportunidades e ameaças

OPORTUNIDADES AMEAÇAS

• Bebida Tradicional; • Ausência de assistência técnica

local.

• Merchandising • Concorrências com restaurantes de

comidas típicas e lanchonetes

• Possibilidade de Novos Mercados



5

- Ambiente interno: pontos fortes e pontos fracos

PONTOS FORTES PONTOS FRACOS

• Bom relacionamento dos sócios • Escassez de mão-de-obra

qualificada.

• Reduzido número de Concorrentes

• Localização adequada da empresa

• Ambiente Climatizado

• Condições de Trabalho Favoráveis

• Diversificação nos produtos;

• Boa aceitação no mercado

consumidor

2. QUADRO DE NECESSIDADES Para fins de acessibilidade e ajuda técnica, compila-se as principais

informações sobre os componentes da Aroma de Café em um Quadro de

Necessidades, que servirá como base para a construção de outras estruturas de dados e planejamento da empresa.

Segue abaixo o quadro de necessidades considerando produtos, espaço e colaboradores e demais itens, bem como seus devidos preços de mercado.

ÍTEM Qntde. Descrição Valor Unitário Valor Total

1 10 Pacote grande de Café em pó R$ 2,50 R$ 25,00

2 7 Leite em pó R$ 2,50 R$ 17,50

3 4 Açúcar R$ 2,50 R$ 10,00

4 2 Cafeteira Semi Profissional R$ 899,00 R$ 1.798,00

CAFÉ COM LEITE

Quadro de Necessidades



6


1 7 Chocolate em pó R$ 3,90 R$ 27,30

2 4 Leite em pó R$ 3,00 R$ 12,00

3 1 Açúcar R$ 2,50 R$ 2,50

4 3 Bule R$ 12,00 R$ 36,00

CHOCOLATE QUENTE


1 1500 Pão francês R$ 0,25 R$ 375,00

2 30 Queijo mussarela (kg) R$ 18,80 R$ 564,00

3 7 Manteiga R$ 3,73 R$ 26,11

PÃO COM QUEIJO


1 728 Pão francês R$ 0,25 R$ 182,00


3 9 Presunto (150g) R$ 8,50 R$ 76,50

4 5 Manteiga R$ 3,73 R$ 18,65

PÃO COM QUEIJO E PRESUNTO


1 42 Polvilho doce (500g) R$ 1,50 R$ 63,00

2 2 Sal R$ 0,80 R$ 1,60

3 36 Queijo Parmesão Ralado R$ 3,84 R$ 138,24

4 5 Ovos (cuba) R$ 6,00 R$ 30,00

5 2 Óleo R$ 6,81 R$ 13,62

6 6 Leite R$ 2,13 R$ 12,78

PÃO DE QUEIJO


1 9 Tapioca em pó (kg) R$ 2,20 R$ 19,80

2 1 Sal R$ 0,80 R$ 0,80

3 9 Leite de Côco R$ 3,09 R$ 27,81

4 20 Côco ralado R$ 3,31 R$ 66,20

TAPIOQUINHA C/ CÔCO



2 1 Sal R$ 0,80 R$ 0,80

3 5 Manteiga R$ 3,73 R$ 18,65

TAPIOQUINHA C/ MANTEIGA



7



2 1 Sal R$ 0,80 R$ 0,80

3 5 Manteiga R$ 3,73 R$ 18,65

4 3 Queijo Mussarela (kg) R$ 18,80 R$ 56,40

TAPIOQUINHA C/ QUEIJO + MANTEIGA


1 30 Xícaras Tam. Médio R$ 5,00 R$ 150,00

2 6 Copos Descartáveis (pacote) R$ 3,99 R$ 23,94

3 30 Colheres Tam. Pequeno R$ 2,10 R$ 63,00

4 7 Guardanapo de Papel (pacote) R$ 1,54 R$ 10,78

5 6 Embalagem (pacote) R$ 2,50 R$ 15,00

6 2 Adoçante R$ 4,65 R$ 9,30

7 30 Bandejas Pequenas R$ 4,59 R$ 137,70

8 4 Frigideira R$ 10,00 R$ 40,00

OUTROS ITENS


1 3 Salário/Encargos Cozinheira R$ 1.020,00 R$ 3.060,00

2 2 Salário/Encargos Funcionário Caixa R$ 1.020,00 R$ 2.040,00

3 2 Pró-‐labore R$ 1.900,00 R$ 3.800,00

4 1 Salário/Encargos Agente de Serv. Gerais R$ 1.020,00 R$ 1.020,00

5 6 Abono Férias R$ 255,00 R$ 1.530,00

6 6 13º Salário R$ 510,00 R$ 3.060,00

7 1 IPTU R$ 120,00 R$ 120,00

COLABORADORES



8


1 1 Aluguel R$ 2.400,00 R$ 2.400,00

2 4 Mesa R$ 140,00 R$ 560,00

3 14 Cadeira R$ 37,00 R$ 518,00

4 3 Bistrô R$ 65,00 R$ 195,00

5 2 Lata de Lixo R$ 16,00 R$ 32,00

6 1 TC LCD 26'' R$ 970,00 R$ 970,00

7 1 Balcão R$ 600,00 R$ 600,00

8 1 Estufa R$ 240,00 R$ 240,00

9 5 Gás R$ 40,00 R$ 200,00

10 1 Fogão (6 bocas) R$ 1.450,00 R$ 1.450,00

11 1 Condicionador de Ar Split R$ 3.599,00 R$ 3.599,00

12 1 Chapa R$ 17,99 R$ 17,99

13 1 Geladeira R$ 1.240,00 R$ 1.240,00

14 1 Água R$ 200,00 R$ 200,00

15 1 Energia Elétrica R$ 880,00 R$ 880,00

16 1 Telefone R$ 130,00 R$ 130,00

ESPAÇO

3. SOBRE O INVESTIMENTO INICIAL

O quadro de investimento inicial sugere o quanto e em quê a Aroma de Café

gastou antes de iniciar seu funcionamento, considerando, inclusive, a

legalização da empresa. Este quadro será útil para calcular os investimentos

iniciais de cada produto, dados que serão utilizados para determinar o Valor Presente Líquido da empresa bem como a Taxa Interna de Retorno.

R$ 21.060,76

Unid. R$ Total30 R$ 5,00 R$ 150,006 R$ 3,99 R$ 23,9430 R$ 2,10 R$ 63,007 R$ 1,54 R$ 10,786 R$ 2,50 R$ 15,002 R$ 4,65 R$ 9,3030 R$ 4,59 R$ 137,704 R$ 10,00 R$ 40,00

R$ 449,72

INVESTIMENTO INICIAL

Descrição | ITENSXícaras Tam. MédioCopos Descartáveis (pacote)Colheres Tam. Pequeno

Embalagem (pacote)Adoçante

FrigideiraBandejas Pequenas

Guardanapo de Papel (pacote)

TOTAL



9

Unid. R$ Total4 R$ 140,00 R$ 560,0014 R$ 37,00 R$ 518,003 R$ 65,00 R$ 195,004 R$ 16,00 R$ 64,00

R$ 970,00R$ 600,00R$ 240,00

R$ 1.450,00R$ 1.798,00R$ 3.599,00

R$ 17,99R$ 1.240,00R$ 11.251,99

Unid. R$ TotalR$ 2.000,00R$ 2.500,00R$ 300,00

R$ 4.800,00TotalR$ 4.559,05

ChapaGeladeira

TOTALDescrição | Despesas Pré-‐operacionais

Fogão (6 bocas)Cafeteira Semi Profissional

Honorários do AdvogadoTOTAL

Descrição | Necessidade de Caixa

Condicionador de Ar Split

Consultoria

Necessidade de Caixa

Legalização da Empresa

Descrição | ESPAÇO

BalcãoEstufa

MesaCadeiraBistrô

TC LCD 26''Lata de Lixo

Dividindo o total de cada item pela quantidade de produtos que necessitam dos

mesmos para produção e venda (por exemplo, o item xícaras tamanho médio

será necessário somente para os produtos café com leite e chocolate quente,

logo, o total deste item, que corresponde a R$150,00, será divido por dois), é possível calcular o total do investimento inicial para cada produto. Logo, temos:

Investimento Pão com Queijo

Investimento Chocolate Quente

Investimento Pão com Queijo e Presunto

Investimento Produto Café com Leite

R$ 3.921,46

R$ 2.413,46

R$ 2.220,30

R$ 2.217,80



10

R$ 2.514,64

R$ 2.514,64

Invest. Tapioquinha c/ queijo e manteiga

Investimento Pão de Queijo

Investimento Tapioquinha com côco

Investimento Tapioquinha c/ Manteiga

R$ 2.738,81

R$ 2.514,64

4. SOBRE A PARTICIPAÇÃO DIRETA OU INDIRETA NA FORMAÇÃO DOS PRODUTOS. Os custos necessários para a formação do Bem podem estar associados ao

mesmo de forma direta ou indireta, de modo que os custos diretos são aqueles

que estão associados diretamente à produção de cada produto, podendo ser

debitado de igual forma do custo do produto. Já para os custos indiretos, que

participam de forma indireta na produção dos produtos, há a necessidade de distribuir ou apropriar ao produto por maneira aceitável de aproximação.

Segue abaixo o quadro de apresentação dos produtos cujos custos estão

associados de forma direta ou indireta à produção do Bem. Esses custos

também podem ser classificados como variáveis, caso dependam da

quantidade da produção, e fixos, que não se alterarão mediante quantidade produzida.



11

ValorR$ 23,94R$ 14,98R$ 36,00R$ 137,70R$ 150,00R$ 63,00R$ 10,78R$ 15,00R$ 9,30R$ 40,00R$ 0,15

R$ 2.400,00R$ 4,67R$ 4,32R$ 1,63R$ 5,00R$ 2,00R$ 8,08R$ 29,99

R$ 3.800,00R$ 1.020,00R$ 10,33

R$ 1.530,00R$ 3.060,00R$ 130,00R$ 120,00R$ 32,00

IPTULata de Lixo

Telefone

Custos diretosCUSTOS INDIRETOS

Custos indiretosCopos Descartáveis

Condicionador de ar split

AluguelMesa

Pacote grande de Café em póLeite em póAçúcar

Presunto (150g)Polvilho doce

Cafeteira Semi ProfissionalBule

R$ 63,00R$ 4,00

R$ 13,62

Chapa

BandejaXícaras Tam. Médio

CUSTOS DIRETOS

Ovos (cuba)Óleo

Frigideira

Colheres Tam. PequenoGuardanapo de Papel

R$ 27,30R$ 557,00

R$ 82,06R$ 656,40

Sal

Chocolate em póPão francêsQueijo mussarela Manteiga

Água

Queijo Parmesão Ralado

R$ 12,78LeiteTapioca em pó

Fogão Gás

Leite de CôcoCôco raladoSalário/Encargos CozinheiraSalário/Encargos Funcionário Caixa

R$ 200,00

R$ 76,50

R$ 138,24R$ 30,00

ValorR$ 25,00R$ 29,50R$ 12,50

Embalagem Adoçante

R$ 200,00

R$ 72,60R$ 27,81R$ 66,20R$ 3.060,00R$ 2.040,00R$ 145,00

Geladeira

CadeiraBistrôBalcãoEstufa

Pró-‐laboreSalário/Encargos Agente de Serv. Gerais

TV LCD 26''

Energia Elétrica R$ 880,00 Abono Férias13º Salário

R$ 4,67R$ 4,32

R$ 29,99R$ 10,33R$ 130,00R$ 32,00

R$ 8,08

MesaCadeiraBistrôPró-‐labore

R$ 1,63R$ 3.800,00R$ 1.020,00

ValorPacote grande de Café em pó

Custos fixosAluguel

CUSTOS VARIÁVEIS CUSTOS FIXOS

R$ 2.400,00Custos variáveis

R$ 76,50

Salário/Encargos Agente de Serv. Gerais

Condicionador de ar splitGeladeiraTelefoneLata de Lixo

TV LCD 26''

R$ 12,78R$ 137,70

R$ 27,81

R$ 13,62

R$ 72,60

R$ 63,00

R$ 82,06

Valor

Leite em póAçúcar

R$ 557,00R$ 656,40

R$ 25,00R$ 29,50R$ 12,50

BuleR$ 27,30

Ovos Óleo

R$ 14,98Chocolate em póCafeteira Semi Profissional


Pão francêsQueijo mussarela Manteiga

R$ 36,00

Sal R$ 4,00R$ 138,24R$ 30,00


LeiteBandejaTapioca em pó Leite de CôcoCôco raladoXícaras Tam. Médio R$ 150,00

R$ 66,20



12

IPTU R$ 120,00Energia Elétrica R$ 880,00

Gás R$ 200,00Água R$ 200,00

R$ 9,30

Guardanapo de Papel Embalagem Copos Descartáveis Colheres Tam. Pequeno

R$ 10,78R$ 15,00

Salário/Encargos CozinheiraR$ 2.040,00

R$ 40,00

R$ 23,94

R$ 3.060,00

R$ 63,00

Salário/Encargos Funcionário Caixa

ChapaEstufa

FrigideiraAdoçante

R$ 0,15R$ 2,00R$ 12,08Fogão (6 bocas)

13º Salário R$ 3.060,00Abono Férias R$ 1.530,00

5. QUANTO AO VOLUME DE ATIVIDADE.

No que se refere ao volume de atividade, os custos fixos independem da

variação do volume de produção ou vendas, sua existência decorre da

necessidade de tarefas ou controles cujo volume de trabalho não está

associado diretamente ao volume de produção ou de vendas. Já os custos

variáveis, variam diretamente com o volume de produção ou de vendas, sua

existência decorre da operação direta de produção ou de vendas. Caso não ocorra a produção ou venda desses produtos, esses custos não existem.

No quadro referente ao volume de atividade da cafeteria, considera-se a

quantidade a ser produzida, os custos mensais fixos e variáveis divididos pela

quantidade correta de produtos e o total mensal de cada item que compõe os custos fixos e variáveis.

Segue abaixo o quadro referente ao volume de atividade da Aroma de Café.



13

Produto Café com LeiteChocolate Quente

Pão com Queijo

Pão com Queijo e Presunto

Pão de Queijo

(Porções)

Tapioquinha c/ côco

Tapioquinha c/ Manteiga

Tapioquinha c/ Queijo Manteiga

Custo Variável 1.560 1.080 1.500 728 260 450 780 650 TOTALPacote grande de Café em pó R$ 25,00 R$ 25,00Leite em pó R$ 17,50 R$ 12,00 R$ 29,50Açúcar R$ 10,00 R$ 2,50 R$ 12,50Cafeteira Semi Profissional R$ 14,98 R$ 14,98Chocolate em pó R$ 27,30 R$ 27,30Bule R$ 36,00 R$ 36,00Pão francês R$ 375,00 R$ 182,00 R$ 557,00Queijo mussarela (kg) R$ 564,00 R$ 36,00 R$ 56,40 R$ 656,40Manteiga R$ 26,11 R$ 18,65 R$ 18,65 R$ 18,65 R$ 82,06Presunto (150g) R$ 76,50 R$ 76,50Polvilho doce (500g) R$ 63,00 R$ 63,00Sal R$ 1,60 R$ 0,80 R$ 0,80 R$ 0,80 R$ 4,00Queijo Parmesão Ralado R$ 138,24 R$ 138,24Ovos (cuba) R$ 30,00 R$ 30,00Óleo R$ 13,62 R$ 13,62Leite R$ 12,78 R$ 12,78Tapioca em pó (kg) R$ 19,80 R$ 26,40 R$ 26,40 R$ 72,60Leite de Côco R$ 27,81 R$ 27,81Côco ralado R$ 66,20 R$ 66,20Xícaras Tam. Médio R$ 75,00 R$ 75,00 R$ 150,00Copos Descartáveis (pacote) R$ 11,97 R$ 11,97 R$ 23,94Colheres Tam. Pequeno R$ 31,50 R$ 31,50 R$ 63,00Guardanapo de Papel (pacote) R$ 1,80 R$ 1,80 R$ 1,80 R$ 1,80 R$ 1,80 R$ 1,80 R$ 10,78Embalagem (pacote) R$ 5,00 R$ 5,00 R$ 5,00 R$ 15,00Adoçante R$ 4,65 R$ 4,65 R$ 9,30Bandejas Pequenas R$ 22,95 R$ 22,95 R$ 22,95 R$ 22,95 R$ 22,95 R$ 22,95 R$ 137,70Frigideira R$ 13,33 R$ 13,33 R$ 13,33 R$ 40,00Chapa R$ 0,07 R$ 0,07 R$ 0,15Fogão (6 bocas) R$ 2,01 R$ 2,01 R$ 2,01 R$ 2,01 R$ 2,01 R$ 2,01 R$ 12,08Salário/Encargos Cozinheira R$ 382,50 R$ 382,50 R$ 382,50 R$ 382,50 R$ 382,50 R$ 382,50 R$ 382,50 R$ 382,50 R$ 3.060,00Salário/Encargos Funcionário Caixa R$ 255,00 R$ 255,00 R$ 255,00 R$ 255,00 R$ 255,00 R$ 255,00 R$ 255,00 R$ 255,00 R$ 2.040,00Abono Férias R$ 191,25 R$ 191,25 R$ 191,25 R$ 191,25 R$ 191,25 R$ 191,25 R$ 191,25 R$ 191,25 R$ 1.530,0013º Salário R$ 382,50 R$ 382,50 R$ 382,50 R$ 382,50 R$ 382,50 R$ 382,50 R$ 382,50 R$ 382,50 R$ 3.060,00Gás R$ 28,57 R$ 28,57 R$ 28,57 R$ 28,57 R$ 28,57 R$ 28,57 R$ 28,57 R$ 200,00Água R$ 25,00 R$ 25,00 R$ 25,00 R$ 25,00 R$ 25,00 R$ 25,00 R$ 25,00 R$ 25,00 R$ 200,00Energia Elétrica R$ 110,00 R$ 110,00 R$ 110,00 R$ 110,00 R$ 110,00 R$ 110,00 R$ 110,00 R$ 110,00 R$ 880,00

Custo FixoAluguel R$ 300,00 R$ 300,00 R$ 300,00 R$ 300,00 R$ 300,00 R$ 300,00 R$ 300,00 R$ 300,00 R$ 2.400,00IPTU R$ 15,00 R$ 15,00 R$ 15,00 R$ 15,00 R$ 15,00 R$ 15,00 R$ 15,00 R$ 15,00 R$ 120,00Mesa R$ 0,58 R$ 0,58 R$ 0,58 R$ 0,58 R$ 0,58 R$ 0,58 R$ 0,58 R$ 0,58 R$ 4,67Cadeira R$ 0,54 R$ 0,54 R$ 0,54 R$ 0,54 R$ 0,54 R$ 0,54 R$ 0,54 R$ 0,54 R$ 4,32Bistrô R$ 0,20 R$ 0,20 R$ 0,20 R$ 0,20 R$ 0,20 R$ 0,20 R$ 0,20 R$ 0,20 R$ 1,63Lata de Lixo R$ 4,00 R$ 4,00 R$ 4,00 R$ 4,00 R$ 4,00 R$ 4,00 R$ 4,00 R$ 4,00 R$ 32,00Estufa R$ 2,00 R$ 2,00Pró-‐labore R$ 475,00 R$ 475,00 R$ 475,00 R$ 475,00 R$ 475,00 R$ 475,00 R$ 475,00 R$ 475,00 R$ 3.800,00Salário/Encargos Agente Serv. Gerais R$ 127,50 R$ 127,50 R$ 127,50 R$ 127,50 R$ 127,50 R$ 127,50 R$ 127,50 R$ 127,50 R$ 1.020,00TC LCD 26'' R$ 1,01 R$ 1,01 R$ 1,01 R$ 1,01 R$ 1,01 R$ 1,01 R$ 1,01 R$ 1,01 R$ 8,08Condicionador de Ar Split R$ 3,75 R$ 3,75 R$ 3,75 R$ 3,75 R$ 3,75 R$ 3,75 R$ 3,75 R$ 3,75 R$ 29,99Telefone R$ 16,25 R$ 16,25 R$ 16,25 R$ 16,25 R$ 16,25 R$ 16,25 R$ 16,25 R$ 16,25 R$ 130,00Geladeira R$ 1,72 R$ 1,72 R$ 1,72 R$ 1,72 R$ 1,72 R$ 1,72 R$ 10,33



14

6. FOLHA DO PRODUTO Cada produto da Aroma de Café possui uma folha que contém os itens

específicos para a composição do produto, incluindo os materiais que sofrem

depreciação, sendo que os preços dos itens estão divididos pela quantidade a

ser produzida e vendida de cada produto. A folha indicará o valor

correspondente ao custo total de cada produto para, assim, prosseguir-se ao cálculo do preço de venda.

Segue abaixo as folhas dos oito produtos comercializados pela empresa.

1.560 1.080Valor/Unid Valor/Unid

0,0160 0,02530,0112 0,01110,0064 0,00230,0096 0,03330,0481 0,06940,0077 0,01110,0202 0,02920,0030 0,00430,0013 0,00190,2452 0,35420,1635 0,23610,1226 0,17710,2452 0,35420,0160 0,02310,0705 0,10190,9865 0,0265

Valor/Unid 1,46090,1923 Valor/Unid0,0096 0,27780,0004 0,01390,0003 0,00050,0001 0,00050,0026 0,00020,3045 0,00370,0817 0,43980,0006 0,11810,0024 0,00090,0104 0,00350,6050 0,0150R$ 1,59 0,8739

R$ 2,33

Lata de LixoLata de Lixo

Mesa

Pró-‐labore

TelefoneTelefone

Cadeira

Total de Custos Fixos

Pró-‐laboreSalário/Encargos Agente de Serv. GeraisTC LCD 26''

Salário/Encargos CozinheiraSalário/Encargos Funcionário Caixa

Bistrô

Energia ElétricaGás

Chocolate QuenteQuantidade por Mês

Custos VariáveisChocolate em póLeite em póAçúcar

Cadeira

BuleXícaras Tam. MédioCopos Descartáveis (pacote)Colheres Tam. PequenoAdoçanteFogão (6 bocas)

Bistrô

Total de Custos VariáveisCustos Fixos

Aluguel

Mesa

13º SalárioÁguaEnergia Elétrica

Adoçante

Salário/Encargos Agente de Serv. GeraisTC LCD 26''Condicionador de Ar Split

Cafeteira Semi ProfissionalXícaras Tam. MédioCopos Descartáveis (pacote)Colheres Tam. Pequeno

Salário/Encargos CozinheiraSalário/Encargos Funcionário CaixaAbono Férias

Fogão (6 bocas)

Quantidade por MêsCafé com Leite

Custos VariáveisPacote grande de Café em póLeite em póAçúcar

Custo Unitário do ProdutoTotal de Custos Fixos


Abono Férias13º Salário

Custo Unitário do Produto


Aluguel

Água

IPTUIPTU



15

1.500 728Valor/Unid Valor/Unid

0,2500 0,25000,3760 0,04950,0174 0,10510,0012 0,02560,0153 0,00250,0000 0,03150,2550 0,00010,1700 0,52540,1275 0,35030,2550 0,26270,0167 0,52540,0733 0,03430,0190 0,15111,5765 0,0392

Valor/Unid 2,35270,2000 Valor/Unid0,0100 0,41210,0004 0,02060,0004 0,00080,0001 0,00070,0027 0,00030,3167 0,00550,0850 0,65250,0007 0,17510,0011 0,00140,0025 0,00510,0108 0,00240,6304 0,0223R$ 2,21 1,2988

R$ 3,65


TelefoneTelefone

ÁguaEnergia ElétricaGás

CadeiraBistrô

TC LCD 26''





Salário/Encargos Agente de Serv. Gerais Pró-‐labore

Guardanapo de Papel (pacote)Bandejas Pequenas

ManteigaGuardanapo de Papel (pacote)Bandejas Pequenas

TC LCD 26''

Aluguel

MesaCadeiraBistrô

Pão com Queijo e PresuntoQuantidade por Mês

Custos VariáveisPão FrancêsQuejo Mussarela (kg)Presunto (150g)

ChapaSalário/Encargos CozinheiraSalário/Encargos Funcionário Caixa


Pão com QueijoQuantidade por Mês

Custos VariáveisPão FrancêsQuejo Mussarela (kg)Manteiga


Pró-‐labore

Mesa


GeladeiraTotal de Custos Fixos


Abono Férias13º Salário Abono Férias

13º Salário



AluguelIPTU

Geladeira

IPTU



16

260 450Valor/Unid Valor/Unid

0,2423 0,04400,0062 0,06180,5317 0,14710,1154 0,00180,0524 0,00400,0492 0,01110,0069 0,05100,0883 0,02960,0077 0,00451,4712 0,85000,9808 0,56670,7356 0,42501,4712 0,85000,0962 0,05560,4231 0,24440,1099 0,06356,3878 3,4101

Valor/Unid Valor/Unid1,1538 0,66670,0577 0,03330,0022 0,00130,0021 0,00120,0008 0,00050,0077 0,00890,0154 1,05561,8269 0,28330,4904 0,00220,0039 0,00380,0066 0,00830,0144 0,03610,0625 2,10123,6445 R$ 5,51

R$ 10,03


13º Salário

TelefoneTelefone


Água

EstufaPró-‐laboreSalário/Encargos Agente de Serv. GeraisTC LCD 26''

Pró-‐labore

Geladeira


Fogão (6 bocas)




Aluguel

MesaCadeiraBistrô

GeladeiraCondicionador de Ar Split



Salário/Encargos Cozinheira

TC LCD 26''




Pão de Queijo (Porção)Quantidade por Mês

Custos VariáveisPolvilho doce (500g)Sal


Mesa


Fogão (6 bocas)Salário/Encargos Cozinheira

Tapioquinha com CôcoQuantidade por Mês

Custos Variáveis

CadeiraBistrô


Frigideira

Abono Férias

Aluguel

Bandejas PequenasBandejas Pequenas

ÓleoLeiteGuardanapo de Papel (pacote)

Leite de CôcoQueijo Parmesão RaladoOvos (cuba)

Embalagem (pacote)

Tapioca em pó (kg)

Côco raladoSalGuardanapo de Papel (pacote)

IPTU IPTU



17


0,0338 0,04060,0239 0,02870,0010 0,08680,0023 0,00120,0064 0,00280,0294 0,00770,0171 0,03530,0026 0,02050,4904 0,00310,3269 0,58850,2452 0,39230,4904 0,29420,0321 0,58850,1410 0,03850,0366 0,16921,8792 0,0440


R$ 3,80


Gás

Mesa

TelefoneTelefone

ÁguaEnergia Elétrica


Fogão (6 bocas)


Aluguel

Queijo Mussarela (kg)

Cadeira


Embalagem (pacote)Bandejas PequenasFrigideira


Bistrô


Condicionador de Ar SplitGeladeira

Fogão (6 bocas)Salário/Encargos CozinheiraSalário/Encargos Funcionário Caixa

TC LCD 26''



Abono FériasAbono Férias


Geladeira




Aluguel

MesaCadeiraBistrô


Tapioquinha com ManteigaQuantidade por Mês

Custos VariáveisTapioca em pó (kg)ManteigaSalGuardanapo de Papel (pacote)Embalagem (pacote)

Frigideira

Tapioquinha com Manteiga e QueijoQuantidade por Mês

Custos Variáveis

13º Salário

Bandejas Pequenas

Tapioca em pó (kg)Manteiga

IPTUIPTU

13º Salário

SalGuardanapo de Papel (pacote)

7. PREÇO DE VENDA.

Uma vez formada a folha de produto, prossegue-se com a determinação do

preço de venda. O cálculo do preço de venda considera o custo total de cada

produto, bem como os impostos e a margem de lucro que a empresa objetiva

ter, obedecendo à seguinte fórmula:

Preço de Venda = Custo Total (Variável + Fixo)1 -‐ (Impostos + Margem de Lucros)

É importante a utilização de uma fórmula correta e não improvisada para a

determinação do preço de venda, pois este preço garantirá que a empresa



18

possa obter, no geral, uma receita que cubra os gastos com a produção e lhe confira lucro.

Utilizando a fórmula e os dados de custos, temos que os preços de venda dos

produtos da empresa Aroma de Café são:

Café com Leite

Preço de Venda = = 1,591476051 = R$ 1,941 -‐ ( 0,17 + 0,01 ) 0,82

Chocolate Quente

Preço de Venda = = 2,334806235 = R$ 3,241 -‐ ( 0,17 + 0,11 ) 0,72

Pão com Queijo

Preço de Venda = = 2,206873795 = R$ 2,761 -‐ ( 0,17 + 0,03 ) 0,8

Preço de Venda = = 3,651580622 = R$ 4,451 -‐ ( 0,17 + 0,01 ) 0,82

Preço de Venda = = 10,03222932 = R$ 12,231 -‐ ( 0,17 + 0,01 ) 0,82

Preço de Venda = = 5,511295459 = R$ 6,721 -‐ ( 0,17 + 0,01 ) 0,82

Preço de Venda = = 3,091439688 = R$ 3,821 -‐ ( 0,17 + 0,02 ) 0,81

Preço de Venda = = 3,796496856 = R$ 4,631 -‐ ( 0,17 + 0,01 ) 0,82

3,796496856

Tapioquinha com Manteiga e Queijo

1,591476051

2,334806235

2,206873795

3,651580622


Pão de Queijo (Porção)

10,03222932

5,511295459

Tapioquinha com Côco

3,091439688

Tapioquinha com Manteiga



19

8. MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO.

A Margem de Contribuição representa o quanto cada produto vendido pela

Aroma de Café contribui para pagar as despesas mensais e com quanto

contribuiu para formar o lucro. Em outras palavras, a margem de contribuição é

o que sobra do preço de venda de um produto após tirar o valor dos custos variáveis, tal quantia é que irá garantir a cobertura do custo fixo e do lucro.

A margens de contribuição dos produtos da cafeteria são:

1.560 1.080R$ 1,94 R$ 3,24

Valor/Unid Valor/Unid0,0160 0,02530,0112 0,01110,0064 0,00230,0096 0,03330,0481 0,06940,0077 0,01110,0202 0,02920,0030 0,00430,0013 0,00190,2452 0,35420,1635 0,23610,1226 0,17710,2452 0,35420,0160 0,02310,0705 0,10190,9865 0,0265R$ 0,95 1,4609

Valor/Unid R$ 1,780,1923 Valor/Unid0,0096 0,27780,0004 0,01390,0003 0,00050,0001 0,00050,0026 0,00020,3045 0,00370,0817 0,43980,0006 0,11810,0024 0,00090,0104 0,00350,6050 0,8739R$ 0,35 1,7328

R$ 0,05



LUCRO

Aluguel



Bistrô

TC LCD 26''


Total de Custos Variáveis

Abono Férias13º SalárioÁgua

13º Salário

TelefoneTelefone


Energia ElétricaÁgua

MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO

Xícaras Tam. MédioCopos Descartáveis (pacote)Colheres Tam. PequenoAdoçanteFogão (6 bocas)Salário/Encargos Cozinheira

Café com LeiteQuantidade por Mês

Pacote grande de Café em póLeite em póAçúcarCafeteira Semi Profissional

Custos VariáveisPREÇO DE VENDA


Custos VariáveisChocolate em póLeite em pó

TC LCD 26''


PREÇO DE VENDA


AçúcarBuleXícaras Tam. MédioCopos Descartáveis (pacote)Colheres Tam. Pequeno

Cadeira

Custos Fixos

Mesa

AdoçanteFogão (6 bocas)

Total de Custos FixosLUCRO


Aluguel

MesaCadeiraBistrô



Custos Fixos

Abono Férias

IPTUIPTU



20

1.500 520R$ 2,76 R$ 4,45

Valor/Unid Valor/Unid0,2500 0,25000,3760 0,04950,0174 0,10510,0012 0,02560,0153 0,00250,0000 0,03150,2550 0,00010,1700 0,52540,1275 0,35030,2550 0,26270,0167 0,52540,0733 0,03430,0190 0,15111,5765 0,0392R$ 1,18 2,3527

Valor/Unid R$ 2,100,2000 Valor/Unid0,0100 0,41210,0004 0,02060,0004 0,00080,0001 0,00070,0027 0,00030,3167 0,00550,0850 0,65250,0007 0,17510,0011 0,00140,0025 0,00510,0108 0,00240,6304 0,0223R$ 0,55 1,2988

R$ 0,80

Lata de Lixo

13º Salário

Telefone

13º Salário


Água

Guardanapo de Papel (pacote)Bandejas PequenasChapaSalário/Encargos CozinheiraSalário/Encargos Funcionário Caixa





PREÇO DE VENDA

Abono Férias

TC LCD 26''GeladeiraCondicionador de Ar Split


Custos FixosAluguel

MesaCadeiraBistrô

Pró-‐labore


Custos VariáveisPão FrancêsQuejo Mussarela (kg)Presunto (150g)ManteigaGuardanapo de Papel (pacote)Bandejas Pequenas

LUCRO

PREÇO DE VENDA




Custos FixosAluguel

MesaCadeiraBistrô

Telefone

Lata de Lixo





Abono Férias


IPTUIPTU



21

260 450R$ 12,23 R$ 6,72

Valor/Unid Valor/Unid0,2423 0,04400,0062 0,06180,5317 0,14710,1154 0,00180,0524 0,00400,0492 0,01110,0069 0,05100,0883 0,02960,0077 0,00451,4712 0,85000,9808 0,56670,7356 0,42501,4712 0,85000,0962 0,05560,4231 0,24440,1099 0,06356,3878 3,4101R$ 5,85 R$ 3,31

Valor/Unid Valor/Unid1,1538 0,66670,0577 0,03330,0022 0,00130,0021 0,00120,0008 0,00050,0077 0,00890,0154 1,05561,8269 0,28330,4904 0,00220,0039 0,00380,0066 0,00830,0144 0,03610,0625 2,10123,6445 R$ 1,21R$ 2,20

Gás

TC LCD 26''Geladeira

TC LCD 26''

BistrôLata de Lixo

Lata de Lixo

TelefoneTelefone

Estufa



LUCRO

Custos FixosAluguel

MesaCadeiraBistrô

Pró-‐labore




Guardanapo de Papel (pacote)Bandejas PequenasFogão (6 bocas)Salário/Encargos Cozinheira



Energia Elétrica




Custos VariáveisTapioca em pó (kg)Leite de CôcoCôco raladoSalGuardanapo de Papel (pacote)Embalagem (pacote)

Polvilho doce (500g)SalQueijo Parmesão RaladoOvos (cuba)ÓleoLeite






Custos FixosAluguel

MesaCadeira

Pró-‐labore


PREÇO DE VENDA


Bandejas PequenasFrigideira


Fogão (6 bocas)

IPTU IPTU



22

780 650R$ 3,82 R$ 4,63



R$ 0,83



TelefoneTelefone

PREÇO DE VENDA


Bandejas PequenasFrigideiraFogão (6 bocas)Salário/Encargos Cozinheira

Aluguel

MesaCadeiraBistrô

Pró-‐labore

Embalagem (pacote)



GeladeiraTC LCD 26''


Custos FixosMARGEM DE CONTRIBUIÇÃO





Custos Fixos

Pró-‐laboreSalário/Encargos Agente de Serv. GeraisSalário/Encargos Agente de Serv. Gerais

CadeiraBistrô

Aluguel

Mesa



Bandejas PequenasFrigideiraFogão (6 bocas)


Guardanapo de Papel (pacote)Guardanapo de Papel (pacote)

Tapioquinha com Manteiga Tapioquinha com Manteiga e Queijo

ManteigaSal

Sal

PREÇO DE VENDAQuantidade por Mês

Custos VariáveisTapioca em pó (kg) Tapioca em pó (kg)

Manteiga

13º SalárioAbono Férias


Embalagem (pacote)

IPTUIPTU

Quantidade por Mês

Custos Variáveis

9. PONTO DE EQUILÍBRIO O Ponto de Equilíbrio representa a quantidade de venda que precisa ser

realizada mensalmente de forma que gere receitas suficientes para pagar todo

o custo variável gerado e as despesas fixas que a empresa tiver no mês, ou

seja, é a quantidade para que não se tenha lucro no fim do mês, mas também não se tenha prejuízo.



23

Obedecendo à fórmula do caçulo de ponto de equilíbrio, temos que as

quantidades a serem vendidas para que a Aroma de Café não tenha prejuízo

nem lucro, são:

PE = CUSTOS + = 943,84 = 9890,95

PE = CUSTOS + = 943,84 = 5301,78

PE = CUSTOS + = 945,56 = 8001,18

PE = CUSTOS + = 945,56 = 4502,10

PE = CUSTOS + = 947,56 = 1625,85

PE = CUSTOS + = 945,56 = 2863,31

PE = CUSTOS + = 945,56 = 4881,94

PE = CUSTOS + = 945,56 = 4132,29

Café com Leite

MARGEM DE CONTRIBUIÇÃODESPESAS FIXAS

DESPESAS FIXASMARGEM DE CONTRIBUIÇÃO

Chocolate Quente


Pão com Queijo













24

10. FLUXO DE CAIXA O fluxo de caixa é um grande aliado para o processo de tomada de decisões

diárias envolvendo o dinheiro de que dispõe a empresa, ele representa uma espécie de ‘bússola’ para o gestor.

Na construção do fluxo de caixa, é possível simular dois importantes

processos: a entrada de dinheiro e a saída de dinheiro. O que realmente

importa nesses processos são as previsões, ou seja, a capacidade de

‘visualizar’ os acontecimentos futuros a tempo de tomar as decisões necessárias a fim de evitar erros.

É aconselhável a elaboração de um fluxo de caixa projetado, simulando a

operação da empresa, com os compromissos que poderão correr a curto ou

longo prazo. Este procedimento serve para avaliar qual combinação de decisões financeiras levará a uma rotina de saúde financeira para a empresa.

Na construção do fluxo de caixa da Aroma de Café, considerou-se constante a

quantidade a ser produzida para cada produto e, consequentemente, o

faturamento, após o primeiro ano a projeção foi feita para mais quatro anos,

fechando o fluxo no ano cinco, as atualizações dos custos fixos e variáveis

foram feitas utilizando como indexador o IPCA (Índice Nacional de Preços ao

Consumidor Amplo) acumulado dos últimos 12 meses, e as atualizações do

faturamento da empresa foram feitas considerando um percentual de crescimento correspondente a 15% ao ano.

O fluxo de caixa para cada produto da a ser produzido e vendido pela cafeteria,

considera os mesmos itens das folhas de produto mas utiliza os valores totais

mensais de cada item, conforme demonstrado do Volume de Atividade. E além

do fluxo de caixa para cada produto (vide anexo Fluxo de caixa), há também o fluxo de caixa geral, que é composto pela somatória dos valores de todos os

produto, fornecendo uma visão geral da projeção.

Segue abaixo o fluxo de caixa geral, com projeção para 5 anos, da cafeteria.



25

ANO 1

ANO 2

ANO 3

ANO 4

ANO 5

1º Mê

s2º

Mês

3° Mê

s4° Mê

s5° Mê

s6° Mê

s7° Mê

s8° Mê

s9° Mê

s10°

Mês

11° Mês

12° Mês

TOTA

LTO

TAL

TOTA

LTO

TAL

TOTA

LR$ 10

.417,9

5R$ 20

.835,8

9R$ 31

.253,8

4R$ 41

.671,7

9R$ 52

.089,7

4R$ 62

.507,6

8R$ 72

.160,6

3R$ 82

.578,5

8R$ 92

.996,5

3R$ 10

3.414,

47R$ 11

3.832,

42

R$ 26

.101,4

8R$ 26

.101,4

8R$ 26

.101,4

8R$ 26

.101,4

8R$ 26

.101,4

8R$ 26

.101,4

8R$ 26

.101,4

8R$ 26

.101,4

8R$ 26

.101,4

8R$ 26

.101,4

8R$ 26

.101,4

8R$ 26

.101,4

8R$ 31

3.217,

73R$ 36

0.200,

39R$ 41

4.230,

44R$ 47

6.365,

01R$ 54

7.819,

76

R$ 8.3

33,53

R$ 8.3

33,53

R$ 8.3

33,53

R$ 8.3

33,53

R$ 8.3

33,53

R$ 8.3

33,53

R$ 9.0

98,53

R$ 8.3

33,53

R$ 8.3

33,53

R$ 8.3

33,53

R$ 8.3

33,53

R$ 12

.158,5

3R$ 10

4.592,

36R$ 11

0.031,

16R$ 11

5.752,

78R$ 12

1.771,

93R$ 12

8.104,

07R$ 7.3

50,00

R$ 7.3

50,00

R$ 7.3

50,00

R$ 7.3

50,00

R$ 7.3

50,00

R$ 7.3

50,00

R$ 7.3

50,00

R$ 7.3

50,00

R$ 7.3

50,00

R$ 7.3

50,00

R$ 7.3

50,00

R$ 7.4

70,00

R$ 88

.320,0

0R$ 92

.912,6

4R$ 97

.744,1

0R$ 10

2.826,

79R$ 10

8.173,

78R$ 15

.683,5

3R$ 15

.683,5

3R$ 15

.683,5

3R$ 15

.683,5

3R$ 15

.683,5

3R$ 15

.683,5

3R$ 16

.448,5

3R$ 15

.683,5

3R$ 15

.683,5

3R$ 15

.683,5

3R$ 15

.683,5

3R$ 19

.628,5

3R$ 19

2.912,

36R$ 20

2.943,

80R$ 21

3.496,

88R$ 22

4.598,

72R$ 23

6.277,

85R$ 10

.417,9

5R$ 20

.835,8

9R$ 31

.253,8

4R$ 41

.671,7

9R$ 52

.089,7

4R$ 62

.507,6

8R$ 72

.160,6

3R$ 82

.578,5

8R$ 92

.996,5

3R$ 10

3.414,

47R$ 11

3.832,

42R$ 12

0.305,

37R$ 12

0.305,

37R$ 15

7.256,

58R$ 20

0.733,

56R$ 25

1.766,

29R$ 31

1.541,

91

Caixa

Inicia

l

CUSTO

TOTA

LSA

LDO D

E CAIX

A

FLUXO

DE CA

IXA TO

TAL

Custo

s Fixo

s

Fatura

mento

Recei

tas à V

ista

PAGA

MENT

OS Custo

/Desp

. Vari

áveis

RECEBIM

ENTO

S



26

11. DEMAIS MÉTODOS E TÉCNICAS DE PLANEJAMENTO FINANCEIRO Para análise da rentabilidade relacionada aos investimentos, às receitas, aos

custos e ao fluxo de caixa em um determinado período, os métodos indicados são: payback, TIR e VPL.

# Payback

O payback indica o tempo decorrido entre o investimento inicial e o momento no qual o lucro líquido acumulado se iguala ao valor desse investimento.

O payback para a cafeteria considera os valores nominais (evolução dos

preços na economia) do fluxo de caixa na projeção para 5 anos.

# TIR (Taxa Interna de Retorno)

É usada para tomar decisões referentes a aceitar ou rejeitar o projeto. Se a TIR

for maior que o custo de capital, aceita-se o projeto, se for menos, rejeita-se o projeto.

Obs.: A Taxa Mínima de Atratividade corresponde à 60%

#VPL (Valor Presente Líquido)

O VPL é uma técnica de análise de orçamentos de capital que, quando

utilizado para decisões do tipo ‘aceitar ou rejeitar’, adota-se o seguinte critério:

se o VPL for maior que zero, aceita-se o projeto, pois a empresa poderá ter um

retorno maior do que seu custo de capital;; se o VPL for menor que zero, rejeita-

se a proposta.

De acordo com os quadros abaixo, considerando os dados referentes ao

investimento inicial e fluxo de caixa, em valores nominais, pode-se observar o payback, a TIR e o VPL para cada produto e o quadro geral.



27

AnosEntradas de

CaixaSaídas de Caixa

Fluxo de Caixa

Taxa de Retorno ao ano

Payback em Anos

VPL TIR

0 -‐R$ 3.921,461 R$ 36.332,23 R$ 21.713,19 R$ 14.619,04 3,73 0,27 R$ 64.709,40 401%2 R$ 41.782,07 R$ 22.842,28 R$ 18.939,79 4,83 0,213 R$ 48.049,38 R$ 24.030,07 R$ 24.019,30 6,13 0,164 R$ 55.256,79 R$ 25.279,64 R$ 29.977,15 7,64 0,135 R$ 63.545,30 R$ 26.594,18 R$ 36.951,12 9,42 0,11

AnosEntradas de


Fluxo de Caixa


Payback em Anos

VPL TIR


AnosEntradas de


Fluxo de Caixa


Payback em Anos

VPL TIR


AnosEntradas de


Fluxo de Caixa


Payback em Anos

VPL TIR


AnosEntradas de


Fluxo de Caixa


Payback em Anos

VPL TIR


CAFÉ COM LEITE

R$ 3.921,46

Investimento

Investimento


CHOCOLATE QUENTE

PÃO COM QUEIJO

Investimento

R$ 2.413,46

R$ 2.220,30

PÃO DE QUEIJO (PORÇÃO)

Investimento

R$ 2.738,81

R$ 2.217,80

Investimento



28

AnosEntradas de


Fluxo de Caixa


Payback em Anos

VPL TIR


AnosEntradas de


Fluxo de Caixa


Payback em Anos

VPL TIR


AnosEntradas de


Fluxo de Caixa


Payback em Anos

VPL TIR


AnosEntradas de


Fluxo de Caixa


Payback em Anos

VPL TIR


VPL TOTAL

Investimento

R$ 21.060,76

Investimento

TAPIOQUINHA COM CÔCO

R$ 2.514,64

TAPIOQUINHA COM MANTEIGA E QUEIJO

Investimento

R$ 2.514,64

TAPIOQUINHA COM MANTEIGA

Investimento

R$ 2.514,64



29

12. CONSIDERAÇÕES FINAIS Observando os resultados fornecidos pela aplicação dos métodos de análise

de rentabilidade, conclui-se que a empresa pode ter um retorno maior que o

custo de capital, gerando recursos que podem ser investidos no processo de

melhora contínua da qualidade dos produtos da Aroma de Café, bem como do

serviço (ambiente para degustação e profissionais). É importante que o gestor

continue a fazer projeções para os próximos anos, pois as informações contribuirão para a tomada de decisão.

Os produtos são atrativos e a localização do estabelecimento está bem

próxima de consumidores em potencial, cabe ao gestor utilizar, da forma mais

adequada, os recursos disponíveis, tornando o empreendimento mais competitivo possível, especialmente nos quesitos preço e qualidade.



30

13.ANEXOS Quadro de Necessidades


1 10 Pacote grande de Café em pó R$ 2,50 R$ 25,00

2 7 Leite em pó R$ 2,50 R$ 17,50

3 4 Açúcar R$ 2,50 R$ 10,00

5 2 Cafeteira Semi Profissional R$ 899,00 R$ 1.798,00


1 7 Chocolate em pó R$ 3,90 R$ 27,30

2 4 Leite em pó R$ 3,00 R$ 12,00

3 1 Açúcar R$ 2,50 R$ 2,50

4 3 Bule R$ 12,00 R$ 36,00


1 1500 Pão francês R$ 0,25 R$ 375,00


3 7 Manteiga R$ 3,73 R$ 26,11


1 728 Pão francês R$ 0,25 R$ 182,00


3 9 Presunto (150g) R$ 8,50 R$ 76,50

5 5 Manteiga R$ 3,73 R$ 18,65


1 42 Polvilho doce (500g) R$ 1,50 R$ 63,00

2 2 Sal R$ 0,80 R$ 1,60

3 36 Queijo Parmesão Ralado R$ 3,84 R$ 138,24

4 5 Ovos (cuba) R$ 6,00 R$ 30,00

5 2 Óleo R$ 6,81 R$ 13,62

6 6 Leite R$ 2,13 R$ 12,78

PÃO DE QUEIJO




EMPRESA: AROMA DE CAFÉ

CAFÉ COM LEITE

PÃO COM QUEIJO



CHOCOLATE QUENTE




31



2 1 Sal R$ 0,80 R$ 0,80

3 9 Leite de Côco R$ 3,09 R$ 27,81

4 20 Côco ralado R$ 3,31 R$ 66,20



2 1 Sal R$ 0,80 R$ 0,80

3 5 Manteiga R$ 3,73 R$ 18,65



2 1 Sal R$ 0,80 R$ 0,80

3 5 Manteiga R$ 3,73 R$ 18,65

4 3 Queijo Mussarela (kg) R$ 18,80 R$ 56,40


1 30 Xícaras Tam. Médio R$ 5,00 R$ 150,00

2 6 Copos Descartáveis (pacote) R$ 3,99 R$ 23,94

3 30 Colheres Tam. Pequeno R$ 2,10 R$ 63,00

4 7 Guardanapo de Papel (pacote) R$ 1,54 R$ 10,78

5 6 Embalagem (pacote) R$ 2,50 R$ 15,00

6 2 Adoçante R$ 4,65 R$ 9,30

7 30 Bandejas Pequenas R$ 4,59 R$ 137,70

8 4 Frigideira R$ 10,00 R$ 40,00

OUTROS ITENS




TAPIOQUINHA C/ MANTEIGA

TAPIOQUINHA C/ QUEIJO + MANTEIGA

TAPIOQUINHA C/ CÔCO




32


1 3 Salário/Encargos Cozinheira R$ 1.020,00 R$ 3.060,00

2 2 Salário/Encargos Funcionário Caixa R$ 1.020,00 R$ 2.040,00

3 2 Pró-‐labore R$ 1.900,00 R$ 3.800,00

4 1 Salário/Encargos Agente de Serv. Gerais R$ 1.020,00 R$ 1.020,00

5 6 Abono Férias R$ 255,00 R$ 1.530,00

6 6 13º Salário R$ 510,00 R$ 3.060,00

7 1 IPTU R$ 120,00 R$ 120,00


1 1 Aluguel R$ 2.400,00 R$ 2.400,00

2 4 Mesa R$ 140,00 R$ 560,00

3 14 Cadeira R$ 37,00 R$ 518,00

4 3 Bistrô R$ 65,00 R$ 195,00

5 2 Lata de Lixo R$ 16,00 R$ 32,00

6 1 TC LCD 26'' R$ 970,00 R$ 970,00

7 1 Balcão R$ 600,00 R$ 600,00

8 1 Estufa R$ 240,00 R$ 240,00

9 5 Gás R$ 40,00 R$ 200,00

10 1 Fogão (6 bocas) R$ 1.450,00 R$ 1.450,00

11 1 Condicionador de Ar Split R$ 3.599,00 R$ 3.599,00

12 1 Chapa R$ 17,99 R$ 17,99

13 1 Geladeira R$ 1.240,00 R$ 1.240,00

14 1 Água R$ 200,00 R$ 200,00

15 1 Energia Elétrica R$ 880,00 R$ 880,00

16 1 Telefone R$ 130,00 R$ 130,00

ESPAÇO



COLABORADORES



33

Investimento

R$ 21.060,76

Unid. R$ Total30 R$ 5,00 R$ 150,006 R$ 3,99 R$ 23,9430 R$ 2,10 R$ 63,007 R$ 1,54 R$ 10,786 R$ 2,50 R$ 15,002 R$ 4,65 R$ 9,3030 R$ 4,59 R$ 137,704 R$ 10,00 R$ 40,00

R$ 449,72Unid. R$ Total4 R$ 140,00 R$ 560,0014 R$ 37,00 R$ 518,003 R$ 65,00 R$ 195,004 R$ 16,00 R$ 64,00

R$ 970,00R$ 600,00R$ 240,00

R$ 1.450,00R$ 1.798,00R$ 3.599,00

R$ 17,99R$ 1.240,00R$ 11.251,99

Unid. R$ TotalR$ 2.000,00R$ 2.500,00R$ 300,00

R$ 4.800,00TotalR$ 4.559,05

INVESTIMENTO INICIAL

ChapaGeladeira

TOTALDescrição | Despesas Pré-‐operacionais

Fogão (6 bocas)

Descrição | ITENSXícaras Tam. Médio

Cafeteira Semi Profissional

Honorários do AdvogadoTOTAL

Descrição | Necessidade de Caixa


Consultoria

Copos Descartáveis (pacote)Colheres Tam. Pequeno

Embalagem (pacote)Adoçante

Necessidade de Caixa

Legalização da Empresa

FrigideiraBandejas Pequenas


Descrição | ESPAÇOTOTAL

BalcãoEstufa

MesaCadeiraBistrô

TC LCD 26''Lata de Lixo



34

Quadro Estrutural

ValorR$ 23,94R$ 14,98R$ 36,00R$ 137,70R$ 150,00R$ 63,00R$ 10,78R$ 15,00R$ 9,30R$ 40,00R$ 0,15

R$ 2.400,00R$ 4,67R$ 4,32R$ 1,63R$ 5,00R$ 2,00R$ 8,08R$ 29,99

R$ 3.800,00R$ 1.020,00R$ 10,33

R$ 1.530,00R$ 3.060,00R$ 130,00R$ 120,00R$ 32,00

IPTULata de Lixo

Telefone

Custos diretosCUSTOS INDIRETOS

Custos indiretosCopos Descartáveis

Condicionador de ar split

AluguelMesa

Pacote grande de Café em póLeite em póAçúcar


Cafeteira Semi ProfissionalBule

R$ 63,00R$ 4,00

R$ 13,62

Chapa

BandejaXícaras Tam. Médio

CUSTOS DIRETOS

Ovos (cuba)Óleo

Frigideira

Colheres Tam. PequenoGuardanapo de Papel

R$ 27,30R$ 557,00

R$ 82,06R$ 656,40

Sal

Chocolate em póPão francêsQueijo mussarela Manteiga

Água


R$ 12,78LeiteTapioca em pó

Fogão Gás

Leite de CôcoCôco raladoSalário/Encargos CozinheiraSalário/Encargos Funcionário Caixa

R$ 200,00

R$ 76,50

R$ 138,24R$ 30,00

ValorR$ 25,00R$ 29,50R$ 12,50

Embalagem Adoçante

R$ 200,00

R$ 72,60R$ 27,81R$ 66,20R$ 3.060,00R$ 2.040,00R$ 145,00

Geladeira

CadeiraBistrôBalcãoEstufa


TV LCD 26''

Energia Elétrica R$ 880,00 Abono Férias13º Salário



35

IPTU R$ 120,00Energia Elétrica R$ 880,00

Gás R$ 200,00Água R$ 200,00

R$ 4,67R$ 4,32

R$ 29,99R$ 10,33R$ 130,00R$ 32,00

R$ 8,08

MesaCadeiraBistrôPró-‐labore

R$ 1,63R$ 3.800,00R$ 1.020,00

ValorPacote grande de Café em pó

Custos fixosAluguel

CUSTOS VARIÁVEIS CUSTOS FIXOS

R$ 2.400,00Custos variáveis

R$ 76,50


Condicionador de ar splitGeladeiraTelefoneLata de Lixo

TV LCD 26''

R$ 12,78R$ 137,70

R$ 27,81

R$ 13,62

R$ 72,60

R$ 63,00

R$ 82,06

Valor

Leite em póAçúcar

R$ 557,00R$ 656,40

R$ 25,00R$ 29,50R$ 12,50

BuleR$ 27,30

Ovos Óleo

R$ 14,98Chocolate em póCafeteira Semi Profissional


Pão francêsQueijo mussarela Manteiga

R$ 36,00

Sal R$ 4,00R$ 138,24R$ 30,00


R$ 9,30

Guardanapo de Papel Embalagem Copos Descartáveis Colheres Tam. Pequeno

R$ 10,78R$ 15,00

LeiteBandejaTapioca em pó Leite de CôcoCôco raladoXícaras Tam. Médio

Salário/Encargos CozinheiraR$ 2.040,00

R$ 40,00

R$ 23,94

R$ 150,00R$ 66,20

R$ 3.060,00

R$ 63,00


ChapaEstufa

FrigideiraAdoçante

R$ 0,15R$ 2,00R$ 12,08Fogão (6 bocas)

13º Salário R$ 3.060,00Abono Férias R$ 1.530,00



36

Depreciação

Valor Depreciação Anual (10%) Depreciação MensalR$ 1.798,00 R$ 179,80 R$ 14,98R$ 560,00 R$ 56,00 R$ 4,67R$ 518,00 R$ 51,80 R$ 4,32R$ 195,00 R$ 19,50 R$ 1,63R$ 970,00 R$ 97,00 R$ 8,08R$ 600,00 R$ 60,00 R$ 5,00R$ 240,00 R$ 24,00 R$ 2,00

R$ 1.450,00 R$ 145,00 R$ 12,08R$ 3.599,00 R$ 359,90 R$ 29,99

R$ 17,99 R$ 1,80 R$ 0,15R$ 1.240,00 R$ 124,00 R$ 10,33

TABELA DE DEPRECIAÇÃO

TC LCD 26''

Chapa

BalcãoEstufaFogão (6 bocas)Condicionador de Ar Split

Geladeira

ÍTEMCafeteira Semi ProfissionalMesaCadeiraBistrô



37

Volume de Atividade

Produto

Café com Leite

Chocolate

Quente

Pão com

Queijo

Pão com Queijo

e Presunto

Pão de

Queijo

(Porções)

Tapioquinha c/

côco

Tapioquinha c/

Manteiga

Tapioquinha c/

Queijo Manteiga

Custo Variável

1.560

1.080

1.500

728

260

450

780

650

TOTA

LPacote grande de Café em pó

R$ 25,00

R$ 25,00

Leite em pó

R$ 17,50

R$ 12,00

R$ 29,50

Açúcar

R$ 10,00

R$ 2,50

R$ 12,50

Cafeteira Semi Profissional

R$ 14,98

R$ 14,98

Chocolate em pó

R$ 27,30

R$ 27,30

Bule

R$ 36,00

R$ 36,00

Pão francês

R$ 375,00

R$ 182,00

R$ 557,00

Queijo mussarela (kg)

R$ 564,00

R$ 36,00

R$ 56,40

R$ 656,40

Manteiga

R$ 26,11

R$ 18,65

R$ 18,65

R$ 18,65

R$ 82,06

Presunto (150g)

R$ 76,50

R$ 76,50

Polvilho doce (500g)

R$ 63,00

R$ 63,00

Sal

R$ 1,60

R$ 0,80

R$ 0,80

R$ 0,80

R$ 4,00


R$ 138,24

R$ 138,24

Ovos (cuba)

R$ 30,00

R$ 30,00

Óleo

R$ 13,62

R$ 13,62

Leite

R$ 12,78

R$ 12,78

Tapioca em pó (kg)

R$ 19,80

R$ 26,40

R$ 26,40

R$ 72,60

Leite de Côco

R$ 27,81

R$ 27,81

Côco ralado

R$ 66,20

R$ 66,20

Xícaras Tam

. Médio

R$ 75,00

R$ 75,00

R$ 150,00

Copos Descartáveis (pacote)

R$ 11,97

R$ 11,97

R$ 23,94

Colheres Tam. Pequeno

R$ 31,50

R$ 31,50

R$ 63,00


R$ 1,80

R$ 1,80

R$ 1,80

R$ 1,80

R$ 1,80

R$ 1,80

R$ 10,78

Embalagem (pacote)

R$ 5,00

R$ 5,00

R$ 5,00

R$ 15,00

Adoçante

R$ 4,65

R$ 4,65

R$ 9,30

Bandejas Pequenas

R$ 22,95

R$ 22,95

R$ 22,95

R$ 22,95

R$ 22,95

R$ 22,95

R$ 137,70

Frigideira

R$ 13,33

R$ 13,33

R$ 13,33

R$ 40,00

Chapa

R$ 0,07

R$ 0,07

R$ 0,15

Fogão (6 bocas)

R$ 2,01

R$ 2,01

R$ 2,01

R$ 2,01

R$ 2,01

R$ 2,01

R$ 12,08


R$ 382,50

R$ 382,50

R$ 382,50

R$ 382,50

R$ 382,50

R$ 382,50

R$ 382,50

R$ 382,50

R$ 3.060,00


R$ 255,00

R$ 255,00

R$ 255,00

R$ 255,00

R$ 255,00

R$ 255,00

R$ 255,00

R$ 255,00

R$ 2.040,00

Abono Férias

R$ 191,25

R$ 191,25

R$ 191,25

R$ 191,25

R$ 191,25

R$ 191,25

R$ 191,25

R$ 191,25

R$ 1.530,00

13º Salário

R$ 382,50

R$ 382,50

R$ 382,50

R$ 382,50

R$ 382,50

R$ 382,50

R$ 382,50

R$ 382,50

R$ 3.060,00

Gás

R$ 28,57

R$ 28,57

R$ 28,57

R$ 28,57

R$ 28,57

R$ 28,57

R$ 28,57

R$ 200,00

Água

R$ 25,00

R$ 25,00

R$ 25,00

R$ 25,00

R$ 25,00

R$ 25,00

R$ 25,00

R$ 25,00

R$ 200,00

Energia Elétrica

R$ 110,00

R$ 110,00

R$ 110,00

R$ 110,00

R$ 110,00

R$ 110,00

R$ 110,00

R$ 110,00

R$ 880,00

Custo Fixo

Aluguel

R$ 300,00

R$ 300,00

R$ 300,00

R$ 300,00

R$ 300,00

R$ 300,00

R$ 300,00

R$ 300,00

R$ 2.400,00

IPTU

R$ 15,00

R$ 15,00

R$ 15,00

R$ 15,00

R$ 15,00

R$ 15,00

R$ 15,00

R$ 15,00

R$ 120,00

Mesa

R$ 0,58

R$ 0,58

R$ 0,58

R$ 0,58

R$ 0,58

R$ 0,58

R$ 0,58

R$ 0,58

R$ 4,67

Cadeira

R$ 0,54

R$ 0,54

R$ 0,54

R$ 0,54

R$ 0,54

R$ 0,54

R$ 0,54

R$ 0,54

R$ 4,32

Bistrô

R$ 0,20

R$ 0,20

R$ 0,20

R$ 0,20

R$ 0,20

R$ 0,20

R$ 0,20

R$ 0,20

R$ 1,63

Lata de Lixo

R$ 4,00

R$ 4,00

R$ 4,00

R$ 4,00

R$ 4,00

R$ 4,00

R$ 4,00

R$ 4,00

R$ 32,00

Estufa

R$ 2,00

R$ 2,00

Pró-‐labore

R$ 475,00

R$ 475,00

R$ 475,00

R$ 475,00

R$ 475,00

R$ 475,00

R$ 475,00

R$ 475,00

R$ 3.800,00

Salário/Encargos Agente de Serv. G

erais

R$ 127,50

R$ 127,50

R$ 127,50

R$ 127,50

R$ 127,50

R$ 127,50

R$ 127,50

R$ 127,50

R$ 1.020,00

TC LCD 26''

R$ 1,01

R$ 1,01

R$ 1,01

R$ 1,01

R$ 1,01

R$ 1,01

R$ 1,01

R$ 1,01

R$ 8,08


R$ 3,75

R$ 3,75

R$ 3,75

R$ 3,75

R$ 3,75

R$ 3,75

R$ 3,75

R$ 3,75

R$ 29,99

Telefone

R$ 16,25

R$ 16,25

R$ 16,25

R$ 16,25

R$ 16,25

R$ 16,25

R$ 16,25

R$ 16,25

R$ 130,00

Geladeira

R$ 1,72

R$ 1,72

R$ 1,72

R$ 1,72

R$ 1,72

R$ 1,72

R$ 10,33



38

Folha do Produto

1.560 1.080Valor/Unid Valor/Unid

0,0160 0,02530,0112 0,01110,0064 0,00230,0096 0,03330,0481 0,06940,0077 0,01110,0202 0,02920,0030 0,00430,0013 0,00190,2452 0,35420,1635 0,23610,1226 0,17710,2452 0,35420,0160 0,02310,0705 0,10190,9865 0,0265

Valor/Unid 1,46090,1923 Valor/Unid0,0096 0,27780,0004 0,01390,0003 0,00050,0001 0,00050,0026 0,00020,3045 0,00370,0817 0,43980,0006 0,11810,0024 0,00090,0104 0,00350,6050 0,0150R$ 1,59 0,8739

R$ 2,33


Mesa

Pró-‐labore

TelefoneTelefone

Cadeira


Cadeira


Pró-‐labore

Bistrô

Salário/Encargos Agente de Serv. GeraisTC LCD 26''




Custos VariáveisChocolate em póLeite em póAçúcarBuleXícaras Tam. MédioCopos Descartáveis (pacote)Colheres Tam. PequenoAdoçanteFogão (6 bocas)

Bistrô


Aluguel

Mesa

13º SalárioÁguaEnergia Elétrica

Adoçante

Salário/Encargos Agente de Serv. GeraisTC LCD 26''

Abono Férias

Cafeteira Semi ProfissionalXícaras Tam. MédioCopos Descartáveis (pacote)Colheres Tam. Pequeno


Fogão (6 bocas)

Quantidade por MêsCafé com Leite

Custos VariáveisPacote grande de Café em póLeite em póAçúcar

Custo Unitário do ProdutoTotal de Custos Fixos





Aluguel

Água

IPTUIPTU



39

1.500 728Valor/Unid Valor/Unid

0,2500 0,25000,3760 0,04950,0174 0,10510,0012 0,02560,0153 0,00250,0000 0,03150,2550 0,00010,1700 0,52540,1275 0,35030,2550 0,26270,0167 0,52540,0733 0,03430,0190 0,15111,5765 0,0392


R$ 3,65


TelefoneTelefone


CadeiraBistrô

TC LCD 26''Salário/Encargos Agente de Serv. Gerais





Pró-‐labore

GeladeiraTotal de Custos Fixos

Guardanapo de Papel (pacote)Bandejas Pequenas

ManteigaGuardanapo de Papel (pacote)Bandejas Pequenas

TC LCD 26''

Aluguel

MesaCadeiraBistrô


Custos VariáveisPão FrancêsQuejo Mussarela (kg)Presunto (150g)






Pró-‐labore

Mesa

Custo Unitário do Produto Total de Custos Fixos

Abono Férias13º Salário Abono Férias

13º Salário



AluguelIPTU

Geladeira

IPTU



40


0,2423 0,04400,0062 0,06180,5317 0,14710,1154 0,00180,0524 0,00400,0492 0,01110,0069 0,05100,0883 0,02960,0077 0,00451,4712 0,85000,9808 0,56670,7356 0,42501,4712 0,85000,0962 0,05560,4231 0,24440,1099 0,06356,3878 3,4101

Valor/Unid Valor/Unid1,1538 0,66670,0577 0,03330,0022 0,00130,0021 0,00120,0008 0,00050,0077 0,00890,0154 1,05561,8269 0,28330,4904 0,00220,0039 0,00380,0066 0,00830,0144 0,03610,0625 2,10123,6445 R$ 5,51

R$ 10,03


13º Salário

TelefoneTelefone


Água

EstufaPró-‐laboreSalário/Encargos Agente de Serv. GeraisTC LCD 26''

Pró-‐labore

Geladeira


Fogão (6 bocas)




Aluguel

MesaCadeiraBistrô





TC LCD 26''





Custos VariáveisPolvilho doce (500g)Sal


Mesa


Fogão (6 bocas)Salário/Encargos Cozinheira


Custos Variáveis

CadeiraBistrô


Frigideira

Abono Férias

Aluguel

Bandejas PequenasBandejas Pequenas

ÓleoLeiteGuardanapo de Papel (pacote)

Leite de CôcoQueijo Parmesão RaladoOvos (cuba)

Embalagem (pacote)

Tapioca em pó (kg)

Côco raladoSalGuardanapo de Papel (pacote)

IPTU IPTU



41


0,0338 0,04060,0239 0,02870,0010 0,08680,0023 0,00120,0064 0,00280,0294 0,00770,0171 0,03530,0026 0,02050,4904 0,00310,3269 0,58850,2452 0,39230,4904 0,29420,0321 0,58850,1410 0,03850,0366 0,16921,8792 0,0440


R$ 3,80


Gás

Mesa

Água

TelefoneTelefone

ÁguaEnergia Elétrica


Fogão (6 bocas)


Aluguel


Cadeira


Embalagem (pacote)Bandejas PequenasFrigideira


Bistrô



Fogão (6 bocas)Salário/Encargos CozinheiraSalário/Encargos Funcionário Caixa

TC LCD 26''



Abono FériasAbono Férias


Geladeira




Aluguel

MesaCadeiraBistrô


Tapioquinha com ManteigaQuantidade por Mês

Custos VariáveisTapioca em pó (kg)ManteigaSalGuardanapo de Papel (pacote)Embalagem (pacote)

Frigideira

13º Salário

Bandejas Pequenas

Tapioca em pó (kg)Manteiga

Tapioquinha com Manteiga e QueijoQuantidade por Mês

Custos Variáveis

IPTUIPTU

13º Salário

SalGuardanapo de Papel (pacote)



42

Preço de Venda

Café com Leite

Preço de Venda = = 1,591476051 = R$ 1,941 -‐ ( 0,17 + 0,01 ) 0,82

Chocolate Quente

Preço de Venda = = 2,334806235 = R$ 3,241 -‐ ( 0,17 + 0,11 ) 0,72

Pão com Queijo

Preço de Venda = = 2,206873795 = R$ 2,761 -‐ ( 0,17 + 0,03 ) 0,8

Preço de Venda = = 3,651580622 = R$ 4,451 -‐ ( 0,17 + 0,01 ) 0,82

Preço de Venda = = 10,03222932 = R$ 12,231 -‐ ( 0,17 + 0,01 ) 0,82

Preço de Venda = = 5,511295459 = R$ 6,721 -‐ ( 0,17 + 0,01 ) 0,82

Preço de Venda = = 3,091439688 = R$ 3,821 -‐ ( 0,17 + 0,02 ) 0,81

Preço de Venda = = 3,796496856 = R$ 4,631 -‐ ( 0,17 + 0,01 ) 0,82

3,796496856


1,591476051

2,334806235

2,206873795

3,651580622



10,03222932

5,511295459


3,091439688




43

Ponto de Equilíbrio

PE = CUSTOS + = 943,84 = 9890,95

PE = CUSTOS + = 943,84 = 5301,78

PE = CUSTOS + = 945,56 = 8001,18

PE = CUSTOS + = 945,56 = 4502,10

PE = CUSTOS + = 947,56 = 1625,85

PE = CUSTOS + = 945,56 = 2863,31

PE = CUSTOS + = 945,56 = 4881,94

PE = CUSTOS + = 945,56 = 4132,29

Café com Leite

MARGEM DE CONTRIBUIÇÃODESPESAS FIXAS


Chocolate Quente


Pão com Queijo













44

Margem de Contribuição

1.560 1.080R$ 1,94 R$ 3,24


Valor/Unid R$ 1,780,1923 Valor/Unid0,0096 0,27780,0004 0,01390,0003 0,00050,0001 0,00050,0026 0,00020,3045 0,00370,0817 0,43980,0006 0,11810,0024 0,00090,0104 0,00350,6050 0,8739R$ 0,35 1,7328

R$ 0,05

IPTUIPTU


Custos Fixos

Abono Férias



Aluguel

MesaCadeiraBistrô


AçúcarBuleXícaras Tam. MédioCopos Descartáveis (pacote)Colheres Tam. Pequeno

Cadeira

Custos Fixos

Mesa

AdoçanteFogão (6 bocas)


Custos VariáveisChocolate em póLeite em pó

TC LCD 26''


PREÇO DE VENDA



Café com LeiteQuantidade por Mês

Pacote grande de Café em póLeite em póAçúcarCafeteira Semi Profissional


Energia ElétricaÁgua


Xícaras Tam. MédioCopos Descartáveis (pacote)Colheres Tam. PequenoAdoçanteFogão (6 bocas)

13º Salário

TelefoneTelefone



Bistrô

TC LCD 26''






LUCRO

Aluguel




45

1.500 520R$ 2,76 R$ 4,45

Valor/Unid Valor/Unid0,2500 0,25000,3760 0,04950,0174 0,10510,0012 0,02560,0153 0,00250,0000 0,03150,2550 0,00010,1700 0,52540,1275 0,35030,2550 0,26270,0167 0,52540,0733 0,03430,0190 0,15111,5765 0,0392R$ 1,18 2,3527


R$ 0,80

IPTUIPTU






Abono Férias


Custos FixosAluguel

MesaCadeiraBistrô

Telefone

Lata de Lixo

LUCRO

PREÇO DE VENDA



Pró-‐labore


Custos VariáveisPão FrancêsQuejo Mussarela (kg)Presunto (150g)ManteigaGuardanapo de Papel (pacote)Bandejas Pequenas



Custos FixosAluguel

MesaCadeiraBistrô




PREÇO DE VENDA

Abono Férias

Guardanapo de Papel (pacote)Bandejas PequenasChapaSalário/Encargos CozinheiraSalário/Encargos Funcionário Caixa

Total de Custos VariáveisMARGEM DE CONTRIBUIÇÃO

Água13º Salário

Telefone

13º Salário

Lata de Lixo



46

260R$ 12,23 450

Valor/Unid R$ 6,720,2423 Valor/Unid0,0062 0,04400,5317 0,06180,1154 0,14710,0524 0,00180,0492 0,00400,0069 0,01110,0883 0,05100,0077 0,02961,4712 0,00450,9808 0,85000,7356 0,56671,4712 0,42500,0962 0,85000,4231 0,05560,1099 0,24446,3878 0,0635R$ 5,85 3,4101

Valor/Unid R$ 3,311,1538 Valor/Unid0,0577 0,66670,0022 0,03330,0021 0,00130,0008 0,00120,0077 0,00050,0154 0,00891,8269 1,05560,4904 0,28330,0039 0,00220,0066 0,00380,0144 0,00830,0625 0,03613,6445 2,1012R$ 2,20 R$ 1,21

IPTUIPTU


Fogão (6 bocas)

PREÇO DE VENDA


Bandejas PequenasFrigideira


Custos FixosAluguel

MesaCadeira

Pró-‐labore






Embalagem (pacote)

Polvilho doce (500g)SalQueijo Parmesão RaladoOvos (cuba)ÓleoLeite




Custos VariáveisTapioca em pó (kg)Leite de CôcoCôco raladoSalGuardanapo de Papel (pacote)


Guardanapo de Papel (pacote)Bandejas PequenasFogão (6 bocas)Salário/Encargos Cozinheira



Energia Elétrica

LUCRO

Custos FixosAluguel

MesaCadeiraBistrô

Pró-‐labore





Estufa

Telefone Telefone

Gás

TC LCD 26''Geladeira

TC LCD 26''

BistrôLata de LixoLata de Lixo



47

780 650R$ 3,82 R$ 4,63



R$ 0,83

IPTUIPTU

Quantidade por Mês

Custos VariáveisTapioca em pó (kg)Manteiga



Embalagem (pacote)

Tapioquinha com Manteiga Tapioquinha com Manteiga e Queijo

ManteigaSal

Sal

PREÇO DE VENDAQuantidade por Mês

Custos VariáveisTapioca em pó (kg)

Bandejas PequenasFrigideiraFogão (6 bocas)


Guardanapo de Papel (pacote)Guardanapo de Papel (pacote)

CadeiraBistrô

Aluguel

Mesa







Custos Fixos

Pró-‐laboreSalário/Encargos Agente de Serv. GeraisSalário/Encargos Agente de Serv. Gerais

Bistrô

Pró-‐labore

Embalagem (pacote)



GeladeiraTC LCD 26''


Custos FixosMARGEM DE CONTRIBUIÇÃO


Bandejas PequenasFrigideiraFogão (6 bocas)Salário/Encargos Cozinheira

Aluguel

MesaCadeira

PREÇO DE VENDA

TelefoneTelefone





48

1º Mês

2º Mês

3° Mês

4° Mês

5° Mês

6° Mês

7° Mês

8° Mês

9° Mês

10° Mês

11° Mês

12° Mês

1.560

1.560

1.560

1.560

1.560

1.560

1.560

1.560

1.560

1.560

1.560

1.560

5,20%

R$ 1,94

R$ 3.027

,69R$ 3

.027,69

R$ 3.027

,69R$ 3

.027,69

R$ 3.027

,69R$ 3

.027,69

R$ 3.027

,69R$ 3

.027,69

R$ 3.027

,69R$ 3

.027,69

R$ 3.027

,69R$ 3

.027,69

ANO 1

ANO 2

ANO 3

ANO 4

ANO 5

1º Mês

2º Mês

3° Mês

4° Mês

5° Mês

6° Mês

7° Mês

8° Mês

9° Mês

10° Mês

11° Mês

12° Mês

TOTAL

TOTAL

TOTAL

TOTAL

TOTAL

-‐R$ 1

.267,32

R$ 2.534

,63R$ 3

.801,95

R$ 5.069

,26R$ 6

.336,58

R$ 7.603

,90R$ 8

.775,59

R$ 10.04

2,90R$ 1

1.310,22

R$ 12.57

7,54R$ 1

3.844,85

R$ 3.027

,69R$ 3

.027,69

R$ 3.027

,69R$ 3

.027,69

R$ 3.027

,69R$ 3

.027,69

R$ 3.027

,69R$ 3

.027,69

R$ 3.027

,69R$ 3

.027,69

R$ 3.027

,69R$ 3

.027,69

R$ 36.33

2,23R$ 4

1.782,07

R$ 48.04

9,38R$ 5

5.256,79

R$ 63.54

5,30

R$ 841,6

2R$ 8

41,62

R$ 841,6

2R$ 8

41,62

R$ 841,6

2R$ 8

41,62

R$ 937,2

5R$ 8

41,62

R$ 841,6

2R$ 8

41,62

R$ 841,6

2R$ 1

.319,75

R$ 10.67

3,19R$ 1

1.228,20

R$ 11.81

2,06R$ 1

2.426,29

R$ 13.07

2,46R$ 2

5,00R$ 2

5,00R$ 2

5,00R$ 2

5,00R$ 2

5,00R$ 2

5,00R$ 2

5,00R$ 2

5,00R$ 2

5,00R$ 2

5,00R$ 2

5,00R$ 2

5,00R$ 1

7,50R$ 1

7,50R$ 1

7,50R$ 1

7,50R$ 1

7,50R$ 1

7,50R$ 1

7,50R$ 1

7,50R$ 1

7,50R$ 1

7,50R$ 1

7,50R$ 1

7,50R$ 1

0,00R$ 1

0,00R$ 1

0,00R$ 1

0,00R$ 1

0,00R$ 1

0,00R$ 1

0,00R$ 1

0,00R$ 1

0,00R$ 1

0,00R$ 1

0,00R$ 1

0,00R$ 1

1,97R$ 1

1,97R$ 1

1,97R$ 1

1,97R$ 1

1,97R$ 1

1,97R$ 1

1,97R$ 1

1,97R$ 1

1,97R$ 1

1,97R$ 1

1,97R$ 1

1,97R$ 4

,65R$ 4

,65R$ 4

,65R$ 4

,65R$ 4

,65R$ 4

,65R$ 4

,65R$ 4

,65R$ 4

,65R$ 4

,65R$ 4

,65R$ 4

,65R$ 3

82,50

R$ 382,5

0R$ 3

82,50

R$ 382,5

0R$ 3

82,50

R$ 382,5

0R$ 3

82,50

R$ 382,5

0R$ 3

82,50

R$ 382,5

0R$ 3

82,50

R$ 382,5

0R$ 2

55,00

R$ 255,0

0R$ 2

55,00

R$ 255,0

0R$ 2

55,00

R$ 255,0

0R$ 2

55,00

R$ 255,0

0R$ 2

55,00

R$ 255,0

0R$ 2

55,00

R$ 255,0

0R$ 9

5,63R$ 9

5,63R$ 3

82,50

R$ 25,00

R$ 25,00

R$ 25,00

R$ 25,00

R$ 25,00

R$ 25,00

R$ 25,00

R$ 25,00

R$ 25,00

R$ 25,00

R$ 25,00

R$ 25,00

R$ 110,0

0R$ 1

10,00

R$ 110,0

0R$ 1

10,00

R$ 110,0

0R$ 1

10,00

R$ 110,0

0R$ 1

10,00

R$ 110,0

0R$ 1

10,00

R$ 110,0

0R$ 1

10,00

R$ 918,7

5R$ 9

18,75

R$ 918,7

5R$ 9

18,75

R$ 918,7

5R$ 9

18,75

R$ 918,7

5R$ 9

18,75

R$ 918,7

5R$ 9

18,75

R$ 918,7

5R$ 9

33,75

R$ 11.04

0,00R$ 1

1.614,08

R$ 12.21

8,01R$ 1

2.853,35

R$ 13.52

1,72R$ 3

00,00

R$ 300,0

0R$ 3

00,00

R$ 300,0

0R$ 3

00,00

R$ 300,0

0R$ 3

00,00

R$ 300,0

0R$ 3

00,00

R$ 300,0

0R$ 3

00,00

R$ 300,0

0R$ 1

5,00R$ 4

75,00

R$ 475,0

0R$ 4

75,00

R$ 475,0

0R$ 4

75,00

R$ 475,0

0R$ 4

75,00

R$ 475,0

0R$ 4

75,00

R$ 475,0

0R$ 4

75,00

R$ 475,0

0R$ 1

27,50

R$ 127,5

0R$ 1

27,50

R$ 127,5

0R$ 1

27,50

R$ 127,5

0R$ 1

27,50

R$ 127,5

0R$ 1

27,50

R$ 127,5

0R$ 1

27,50

R$ 127,5

0R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

.760,37

R$ 1.760

,37R$ 1

.760,37

R$ 1.760

,37R$ 1

.760,37

R$ 1.760

,37R$ 1

.856,00

R$ 1.760

,37R$ 1

.760,37

R$ 1.760

,37R$ 1

.760,37

R$ 2.253

,50R$ 2

1.713,19

R$ 22.84

2,28R$ 2

4.030,07

R$ 25.27

9,64R$ 2

6.594,18

R$ 1.267

,32R$ 2

.534,63

R$ 3.801

,95R$ 5

.069,26

R$ 6.336

,58R$ 7

.603,90

R$ 8.775

,59R$ 1

0.042,90

R$ 11.31

0,22R$ 1

2.577,54

R$ 13.84

4,85R$ 1

4.619,04

R$ 14.61

9,04R$ 1

8.939,79

R$ 24.01

9,30R$ 2

9.977,15

R$ 36.95

1,12

IPTU

IPC-‐A (A

CUMULA

DO ULT

IMOS 12

MESES

)

Abono F

érias

13° Salá

rio

Alugue

l

CAFÉ CO

M LEITE

Salário/

Encargo

s Cozinh

eiraSalá

rios/En

cargos A

gente d

e Serviç

os Gerai

s

Custos

Fixos

Unidad

ePre

ço de Ve

nda

Açúcar

CAFÉ CO

M LEITE

Custo/D

esp. Va

riáveis

RECEBIM

ENTOS

Receita

s à Vista

Pacote

Grande

de Café

em Pó

PAGAM

ENTOS

Leite em

pó

Faturam

ento

Copos D

escartáv

eis (pac

ote)

Adoçan

te

Caixa In

icial

Pró-‐lab

oreSalá

rios/En

cargos A

gente d

e Serviç

os Gerai

s

SALDO

DE CAIX

A

Água

Energia

Elétrica

Telefon

eCUS

TO TOTA

L



49

1º Mês

2º Mês

3° Mês

4° Mês

5° Mês

6° Mês

7° Mês

8° Mês

9° Mês

10° Mês

11° Mês

12° Mês

1.080

1.080

1.080

1.080

1.080

1.080

1.080

1.080

1.080

1.080

1.080

1.080

5,20%

Preço d

e Venda

R$ 3,24

R$ 3.502

,21R$ 3

.502,21

R$ 3.502

,21R$ 3

.502,21

R$ 3.502

,21R$ 3

.502,21

R$ 3.502

,21R$ 3

.502,21

R$ 3.502

,21R$ 3

.502,21

R$ 3.502

,21R$ 3

.502,21

ANO 1

ANO 2

ANO 3

ANO 4

ANO 5

1º Mês

2º Mês

3° Mês

4° Mês

5° Mês

6° Mês

7° Mês

8° Mês

9° Mês

10° Mês

11° Mês

12° Mês

TOTAL

TOTAL

TOTAL

TOTAL

TOTAL

-‐R$ 1

.723,97

R$ 3.447

,94R$ 5

.171,90

R$ 6.895

,87R$ 8

.619,84

R$ 10.34

3,81R$ 1

1.972,15

R$ 13.69

6,12R$ 1

5.420,09

R$ 17.14

4,05R$ 1

8.868,02

R$ 3.502

,21R$ 3

.502,21

R$ 3.502

,21R$ 3

.502,21

R$ 3.502

,21R$ 3

.502,21

R$ 3.502

,21R$ 3

.502,21

R$ 3.502

,21R$ 3

.502,21

R$ 3.502

,21R$ 3

.502,21

R$ 42.02

6,51R$ 4

8.330,49

R$ 55.58

0,06R$ 6

3.917,07

R$ 73.50

4,63

R$ 859,4

9R$ 8

59,49

R$ 859,4

9R$ 8

59,49

R$ 859,4

9R$ 8

59,49

R$ 955,1

2R$ 8

59,49

R$ 859,4

9R$ 8

59,49

R$ 859,4

9R$ 1

.337,62

R$ 10.88

7,65R$ 1

1.453,80

R$ 12.04

9,40R$ 1

2.675,97

R$ 13.33

5,12R$ 2

7,30R$ 2

7,30R$ 2

7,30R$ 2

7,30R$ 2

7,30R$ 2

7,30R$ 2

7,30R$ 2

7,30R$ 2

7,30R$ 2

7,30R$ 2

7,30R$ 2

7,30R$ 1

2,00R$ 1

2,00R$ 1

2,00R$ 1

2,00R$ 1

2,00R$ 1

2,00R$ 1

2,00R$ 1

2,00R$ 1

2,00R$ 1

2,00R$ 1

2,00R$ 1

2,00R$ 2

,50R$ 2

,50R$ 2

,50R$ 2

,50R$ 2

,50R$ 2

,50R$ 2

,50R$ 2

,50R$ 2

,50R$ 2

,50R$ 2

,50R$ 2

,50R$ 1

1,97R$ 1

1,97R$ 1

1,97R$ 1

1,97R$ 1

1,97R$ 1

1,97R$ 1

1,97R$ 1

1,97R$ 1

1,97R$ 1

1,97R$ 1

1,97R$ 1

1,97R$ 4

,65R$ 4

,65R$ 4

,65R$ 4

,65R$ 4

,65R$ 4

,65R$ 4

,65R$ 4

,65R$ 4

,65R$ 4

,65R$ 4

,65R$ 4

,65R$ 2

8,57R$ 2

8,57R$ 2

8,57R$ 2

8,57R$ 2

8,57R$ 2

8,57R$ 2

8,57R$ 2

8,57R$ 2

8,57R$ 2

8,57R$ 2

8,57R$ 2

8,57R$ 3

82,50

R$ 382,5

0R$ 3

82,50

R$ 382,5

0R$ 3

82,50

R$ 382,5

0R$ 3

82,50

R$ 382,5

0R$ 3

82,50

R$ 382,5

0R$ 3

82,50

R$ 382,5

0R$ 2

55,00

R$ 255,0

0R$ 2

55,00

R$ 255,0

0R$ 2

55,00

R$ 255,0

0R$ 2

55,00

R$ 255,0

0R$ 2

55,00

R$ 255,0

0R$ 2

55,00

R$ 255,0

0R$ 9

5,63R$ 9

5,63R$ 3

82,50

R$ 25,00

R$ 25,00

R$ 25,00

R$ 25,00

R$ 25,00

R$ 25,00

R$ 25,00

R$ 25,00

R$ 25,00

R$ 25,00

R$ 25,00

R$ 25,00

R$ 110,0

0R$ 1

10,00

R$ 110,0

0R$ 1

10,00

R$ 110,0

0R$ 1

10,00

R$ 110,0

0R$ 1

10,00

R$ 110,0

0R$ 1

10,00

R$ 110,0

0R$ 1

10,00

R$ 918,7

5R$ 9

18,75

R$ 918,7

5R$ 9

18,75

R$ 918,7

5R$ 9

18,75

R$ 918,7

5R$ 9

18,75

R$ 918,7

5R$ 9

18,75

R$ 918,7

5R$ 9

33,75

R$ 11.04

0,00R$ 1

1.614,08

R$ 12.21

8,01R$ 1

2.853,35

R$ 13.52

1,72R$ 3

00,00

R$ 300,0

0R$ 3

00,00

R$ 300,0

0R$ 3

00,00

R$ 300,0

0R$ 3

00,00

R$ 300,0

0R$ 3

00,00

R$ 300,0

0R$ 3

00,00

R$ 300,0

0R$ 1

5,00R$ 4

75,00

R$ 475,0

0R$ 4

75,00

R$ 475,0

0R$ 4

75,00

R$ 475,0

0R$ 4

75,00

R$ 475,0

0R$ 4

75,00

R$ 475,0

0R$ 4

75,00

R$ 475,0

0R$ 1

27,50

R$ 127,5

0R$ 1

27,50

R$ 127,5

0R$ 1

27,50

R$ 127,5

0R$ 1

27,50

R$ 127,5

0R$ 1

27,50

R$ 127,5

0R$ 1

27,50

R$ 127,5

0R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

.778,24

R$ 1.778

,24R$ 1

.778,24

R$ 1.778

,24R$ 1

.778,24

R$ 1.778

,24R$ 1

.873,87

R$ 1.778

,24R$ 1

.778,24

R$ 1.778

,24R$ 1

.778,24

R$ 2.271

,37R$ 2

1.927,65

R$ 23.06

7,88R$ 2

4.267,41

R$ 25.52

9,32R$ 2

6.856,85

R$ 1.723

,97R$ 3

.447,94

R$ 5.171

,90R$ 6

.895,87

R$ 8.619

,84R$ 1

0.343,81

R$ 11.97

2,15R$ 1

3.696,12

R$ 15.42

0,09R$ 1

7.144,05

R$ 18.86

8,02R$ 2

0.098,87

R$ 20.09

8,87R$ 2

5.262,60

R$ 31.31

2,65R$ 3

8.387,75

R$ 46.64

7,79

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2º Mês

3° Mês

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1.500

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5,20%

Preço d

e Venda

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,89R$ 4

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ANO 1

ANO 2

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1º Mês

2º Mês

3° Mês

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5° Mês

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10° Mês

11° Mês

12° Mês

TOTAL

TOTAL

TOTAL

TOTAL

TOTAL

-‐R$ 1

.451,16

R$ 2.902

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,98R$ 1

.767,98

R$ 1.767

,98R$ 1

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R$ 1.767

,98R$ 2

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64,00

R$ 564,0

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6,11R$ 2

6,11R$ 2

6,11R$ 2

6,11R$ 2

6,11R$ 2

6,11R$ 2

6,11R$ 2

6,11R$ 2

6,11R$ 2

6,11R$ 2

6,11R$ 2

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8,57R$ 2

8,57R$ 2

8,57R$ 2

8,57R$ 2

8,57R$ 2

8,57R$ 2

8,57R$ 2

8,57R$ 2

8,57R$ 2

8,57R$ 2

8,57R$ 2

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5,63R$ 3

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R$ 918,7

5R$ 9

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0R$ 1

27,50

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6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

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.686,73

R$ 2.686

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.686,73

R$ 2.686

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.686,73

R$ 2.686

,73R$ 2

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5,76R$ 3

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R$ 46.63

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)

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13° Salá

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5,20%

Preço d

e Venda

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R$ 3.241

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ANO 1

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1º Mês

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12° Mês

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TOTAL

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.207,12

R$ 2.414

,25R$ 3

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R$ 4.828

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R$ 3.241

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R$ 3.241

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1,05

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.116,02

R$ 1.116

,02R$ 1

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82,00

R$ 182,0

0R$ 1

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R$ 182,0

0R$ 1

82,00

R$ 182,0

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6,00R$ 3

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6,50R$ 7

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6,50R$ 7

6,50R$ 7

6,50R$ 7

6,50R$ 7

6,50R$ 7

6,50R$ 7

6,50R$ 1

8,65R$ 1

8,65R$ 1

8,65R$ 1

8,65R$ 1

8,65R$ 1

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8,65R$ 1

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8,65R$ 1

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8,65R$ 1

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,80R$ 2

8,57R$ 2

8,57R$ 2

8,57R$ 2

8,57R$ 2

8,57R$ 2

8,57R$ 2

8,57R$ 2

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8,57R$ 2

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R$ 918,7

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R$ 127,5

0R$ 1

27,50

R$ 127,5

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6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

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R$ 10.86

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R$ 13.27

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R$ 37.41

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1º Mês

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3° Mês

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Mês

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1,41R$ 4

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3,62R$ 1

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3,62R$ 1

2,78R$ 1

2,78R$ 1

2,78R$ 1

2,78R$ 1

2,78R$ 1

2,78R$ 1

2,78R$ 1

2,78R$ 1

2,78R$ 1

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2,78R$ 1

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8,57R$ 2

8,57R$ 2

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6,25R$ 1

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6,25R$ 1

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6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

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6,25R$ 1

.980,86

R$ 1.980

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R$ 1.980

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R$ 1.980

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3° Mês

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R$ 3.024

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R$ 922,4

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6,20R$ 6

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0R$ 4

75,00

R$ 475,0

0R$ 4

75,00

R$ 475,0

0R$ 1

27,50

R$ 127,5

0R$ 1

27,50

R$ 127,5

0R$ 1

27,50

R$ 127,5

0R$ 1

27,50

R$ 127,5

0R$ 1

27,50

R$ 127,5

0R$ 1

27,50

R$ 127,5

0R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

.841,23

R$ 1.841

,23R$ 1

.841,23

R$ 1.841

,23R$ 1

.841,23

R$ 1.841

,23R$ 1

.936,85

R$ 1.841

,23R$ 1

.841,23

R$ 1.841

,23R$ 1

.841,23

R$ 2.334

,35R$ 2

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R$ 23.86

3,03R$ 2

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R$ 26.40

9,31R$ 2

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R$ 1.183

,26R$ 2

.366,53

R$ 3.549

,79R$ 4

.733,05

R$ 5.916

,32R$ 7

.099,58

R$ 8.187

,22R$ 9

.370,48

R$ 10.55

3,74R$ 1

1.737,01

R$ 12.92

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R$ 13.61

0,41R$ 1

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R$ 22.89

4,77R$ 2

8.789,17

R$ 35.69

5,66

IPTU13° Salá

rioAbo

no Féria

s

Caixa In

icial

Leite de

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Côco ra

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el (paco

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(pacote

)

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IMOS 12

MESES

)

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rios/En

cargos A

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e Serviç

os Gerai

sTele

fone



54

1º Mês

2º Mês

3° Mês

4° Mês

5° Mês

6° Mês

7° Mês

8° Mês

9° Mês

10° Mês

11° Mês

12° Mês

780780

780780

780780

780780

780780

780780

5,20%

Preço d

e Venda

R$ 3,82

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,94R$ 2

.976,94

R$ 2.976

,94R$ 2

.976,94

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,94R$ 2

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,94R$ 2

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R$ 2.976

,94R$ 2

.976,94

R$ 2.976

,94R$ 2

.976,94

ANO 1

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ANO 5

1º Mês

2º Mês

3° Mês

4° Mês

5° Mês

6° Mês

7° Mês

8° Mês

9° Mês

10° Mês

11° Mês

12° Mês

TOTAL

TOTAL

TOTAL

TOTAL

TOTAL

R$ 1.204

,47R$ 2

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R$ 3.613

,42R$ 4

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,37R$ 7

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,94R$ 2

.976,94

R$ 2.976

,94R$ 2

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R$ 2.976

,94R$ 2

.976,94

R$ 2.976

,94R$ 2

.976,94

R$ 2.976

,94R$ 2

.976,94

R$ 2.976

,94R$ 2

.976,94

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2R$ 8

53,72

R$ 853,7

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53,72

R$ 853,7

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53,72

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4R$ 8

53,72

R$ 853,7

2R$ 8

53,72

R$ 853,7

2R$ 1

.331,84

R$ 10.81

8,37R$ 1

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6,40R$ 2

6,40R$ 2

6,40R$ 2

6,40R$ 2

6,40R$ 2

6,40R$ 2

6,40R$ 2

6,40R$ 2

6,40R$ 2

6,40R$ 2

6,40R$ 2

6,40R$ 1

8,65R$ 1

8,65R$ 1

8,65R$ 1

8,65R$ 1

8,65R$ 1

8,65R$ 1

8,65R$ 1

8,65R$ 1

8,65R$ 1

8,65R$ 1

8,65R$ 1

8,65R$ 0

,80R$ 0

,80R$ 0

,80R$ 0

,80R$ 0

,80R$ 0

,80R$ 0

,80R$ 0

,80R$ 0

,80R$ 0

,80R$ 0

,80R$ 0

,80R$ 1

,80R$ 1

,80R$ 1

,80R$ 1

,80R$ 1

,80R$ 1

,80R$ 1

,80R$ 1

,80R$ 1

,80R$ 1

,80R$ 1

,80R$ 1

,80R$ 5

,00R$ 5

,00R$ 5

,00R$ 5

,00R$ 5

,00R$ 5

,00R$ 5

,00R$ 5

,00R$ 5

,00R$ 5

,00R$ 5

,00R$ 5

,00R$ 2

8,57R$ 2

8,57R$ 2

8,57R$ 2

8,57R$ 2

8,57R$ 2

8,57R$ 2

8,57R$ 2

8,57R$ 2

8,57R$ 2

8,57R$ 2

8,57R$ 2

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82,50

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82,50

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82,50

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82,50

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0R$ 3

82,50

R$ 382,5

0R$ 2

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55,00

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55,00

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55,00

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R$ 255,0

0R$ 9

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5,63R$ 3

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R$ 25,00

R$ 25,00

R$ 25,00

R$ 25,00

R$ 25,00

R$ 25,00

R$ 25,00

R$ 25,00

R$ 25,00

R$ 25,00

R$ 25,00

R$ 25,00

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0R$ 1

10,00

R$ 110,0

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10,00

R$ 110,0

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10,00

R$ 110,0

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R$ 110,0

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10,00

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R$ 918,7

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R$ 918,7

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R$ 918,7

5R$ 9

33,75

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0,00R$ 1

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R$ 300,0

0R$ 3

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R$ 300,0

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0R$ 4

75,00

R$ 475,0

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27,50

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27,50

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27,50

R$ 127,5

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27,50

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27,50

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6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

.772,47

R$ 1.772

,47R$ 1

.772,47

R$ 1.772

,47R$ 1

.772,47

R$ 1.772

,47R$ 1

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R$ 1.772

,47R$ 1

.772,47

R$ 1.772

,47R$ 1

.772,47

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R$ 1.204

,47R$ 2

.408,95

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,42R$ 4

.817,90

R$ 6.022

,37R$ 7

.226,84

R$ 8.335

,69R$ 9

.540,17

R$ 10.74

4,64R$ 1

1.949,11

R$ 13.15

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8.086,80

R$ 23.05

3,33R$ 2

8.882,02

R$ 35.70

8,29

IPC-‐A (A

CUMULA

DO ULT

IMOS 12

MESES

)

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A

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13° Salá

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GásRECEBIM

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Água

Unidad

e



55

1º Mês

2º Mês

3° Mês

4° Mês

5° Mês

6° Mês

7° Mês

8° Mês

9° Mês

10° Mês

11° Mês

12° Mês

650650

650650

650650

650650

650650

650650

5,20%

Preço d

e Venda

R$ 4,63

R$ 3.009

,42R$ 3

.009,42

R$ 3.009

,42R$ 3

.009,42

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,42R$ 3

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,42R$ 3

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,42R$ 3

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R$ 3.009

,42R$ 3

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ANO 1

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ANO 3

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ANO 5

1º Mês

2º Mês

3° Mês

4° Mês

5° Mês

6° Mês

7° Mês

8° Mês

9° Mês

10° Mês

11° Mês

12° Mês

TOTAL

TOTAL

TOTAL

TOTAL

TOTAL

R$ 1.180

,55R$ 2

.361,10

R$ 3.541

,65R$ 4

.722,20

R$ 5.902

,75R$ 7

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,23R$ 9

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R$ 10.52

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R$ 3.009

,42R$ 3

.009,42

R$ 3.009

,42R$ 3

.009,42

R$ 3.009

,42R$ 3

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R$ 3.009

,42R$ 3

.009,42

R$ 3.009

,42R$ 3

.009,42

R$ 3.009

,42R$ 3

.009,42

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R$ 47.75

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R$ 910,1

2R$ 9

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R$ 910,1

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R$ 910,1

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,74R$ 9

10,12

R$ 910,1

2R$ 9

10,12

R$ 910,1

2R$ 1

.388,24

R$ 11.49

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R$ 12.72

1,75R$ 1

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R$ 14.07

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6,40R$ 2

6,40R$ 2

6,40R$ 2

6,40R$ 2

6,40R$ 2

6,40R$ 2

6,40R$ 2

6,40R$ 2

6,40R$ 2

6,40R$ 2

6,40R$ 2

6,40R$ 1

8,65R$ 1

8,65R$ 1

8,65R$ 1

8,65R$ 1

8,65R$ 1

8,65R$ 1

8,65R$ 1

8,65R$ 1

8,65R$ 1

8,65R$ 1

8,65R$ 1

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6,40R$ 5

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6,40R$ 5

6,40R$ 5

6,40R$ 5

6,40R$ 5

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6,40R$ 5

6,40R$ 5

6,40R$ 5

6,40R$ 0

,80R$ 0

,80R$ 0

,80R$ 0

,80R$ 0

,80R$ 0

,80R$ 0

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8,57R$ 2

8,57R$ 2

8,57R$ 2

8,57R$ 2

8,57R$ 2

8,57R$ 2

8,57R$ 2

8,57R$ 2

8,57R$ 2

8,57R$ 2

8,57R$ 5

,00R$ 5

,00R$ 5

,00R$ 5

,00R$ 5

,00R$ 5

,00R$ 5

,00R$ 5

,00R$ 5

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,00R$ 5

,00R$ 5

,00R$ 3

82,50

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0R$ 3

82,50

R$ 382,5

0R$ 3

82,50

R$ 382,5

0R$ 3

82,50

R$ 382,5

0R$ 3

82,50

R$ 382,5

0R$ 3

82,50

R$ 382,5

0R$ 2

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55,00

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55,00

R$ 255,0

0R$ 9

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R$ 25,00

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R$ 25,00

R$ 25,00

R$ 25,00

R$ 25,00

R$ 25,00

R$ 25,00

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0R$ 1

10,00

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R$ 110,0

0R$ 1

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R$ 110,0

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R$ 110,0

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18,75

R$ 918,7

5R$ 9

18,75

R$ 918,7

5R$ 9

18,75

R$ 918,7

5R$ 9

18,75

R$ 918,7

5R$ 9

18,75

R$ 918,7

5R$ 9

33,75

R$ 11.04

0,00R$ 1

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1,72R$ 3

00,00

R$ 300,0

0R$ 3

00,00

R$ 300,0

0R$ 3

00,00

R$ 300,0

0R$ 3

00,00

R$ 300,0

0R$ 3

00,00

R$ 300,0

0R$ 3

00,00

R$ 300,0

0R$ 1

5,00R$ 4

75,00

R$ 475,0

0R$ 4

75,00

R$ 475,0

0R$ 4

75,00

R$ 475,0

0R$ 4

75,00

R$ 475,0

0R$ 4

75,00

R$ 475,0

0R$ 4

75,00

R$ 475,0

0R$ 1

27,50

R$ 127,5

0R$ 1

27,50

R$ 127,5

0R$ 1

27,50

R$ 127,5

0R$ 1

27,50

R$ 127,5

0R$ 1

27,50

R$ 127,5

0R$ 1

27,50

R$ 127,5

0R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

6,25R$ 1

.828,87

R$ 1.828

,87R$ 1

.828,87

R$ 1.828

,87R$ 1

.828,87

R$ 1.828

,87R$ 1

.924,49

R$ 1.828

,87R$ 1

.828,87

R$ 1.828

,87R$ 1

.828,87

R$ 2.321

,99R$ 2

2.535,17

R$ 23.70

7,00R$ 2

4.939,76

R$ 26.23

6,63R$ 2

7.600,93

R$ 1.180

,55R$ 2

.361,10

R$ 3.541

,65R$ 4

.722,20

R$ 5.902

,75R$ 7

.083,30

R$ 8.168

,23R$ 9

.348,78

R$ 10.52

9,33R$ 1

1.709,88

R$ 12.89

0,43R$ 1

3.577,85

R$ 13.57

7,85R$ 1

7.822,98

R$ 22.81

9,71R$ 2

8.686,76

R$ 35.56

0,96

IPTUAbono F

érias

13° Salá

rio

IPC-‐A (A

CUMULA

DO ULT

IMOS 12

MESES

)

SALDO

DE CAIX

A

Guardan

apo de

Papel (p

acote)

TAPIOQ

UINHA

COM MA

NTEIGA

E QUEI

JOCaix

a Inicia

l

PAGAM

ENTOS Cus

to/Desp

. Variáv

eis

Queijo M

ussarela

(kg)

Sal Embalag

em (pac

ote)

Tapioca

em pó

(kg)Man

teiga

RECEBIM

ENTOS

Faturam

ento

Receita

s à Vista

TAPIOQ

UINHA

COM MA

NTEIGA

E QUEI

JOUni

dade

Custos

Fixos

Alugue

l

Água

Pró-‐lab

oreSalá

rios/En

cargos A

gente d

e Serviç

os Gerai

s

Salário/

Encargo

s Funcio

nário Ca

ixa

Energia

Elétrica

Telefon

e

Gás Salário/

Encargo

s Cozinh

eira

CUSTO T

OTAL



56

ANO 1

ANO 2

ANO 3

ANO 4

ANO 5

1º Mês

2º Mês

3° Mês

4° Mês

5° Mês

6° Mês

7° Mês

8° Mês

9° Mês

10° Mês

11° Mês

12° Mês

TOTAL

TOTAL

TOTAL

TOTAL

TOTAL

R$ 10.417,9

5R$ 20.83

5,89R$ 31

.253,84

R$ 41.671,7

9R$ 52.0

89,74R$ 62

.507,68R

$ 72.160,63

R$ 82.578,5

8R$ 92.9

96,53R$ 10

3.414,47

R$ 113.832

,42

R$ 26.101,4

8R$ 26.10

1,48R$ 26

.101,48R$

26.101,48

R$ 26.101,4

8R$ 26.1

01,48R$ 26

.101,48R

$ 26.101,48

R$ 26.101,4

8R$ 26.1

01,48R$ 26

.101,48

R$ 26.101,4

8R$ 313.2

17,73R$ 36

0.200,39

R$ 414.230

,44R$ 47

6.365,01

R$ 547.819

,76

R$ 8.333,53

R$ 8.333,53

R$ 8.333,53

R$ 8.333,53

R$ 8.333,53

R$ 8.333,53

R$ 9.098,53

R$ 8.333,53

R$ 8.333,53

R$ 8.333,53

R$ 8.333,53

R$ 12.158,5

3R$ 104.5

92,36R$ 11

0.031,16

R$ 115.752

,78R$ 12

1.771,93

R$ 128.104

,07R$ 7.3

50,00R$ 7.3

50,00R$ 7.3

50,00R$ 7.3

50,00R$ 7.3

50,00R$ 7.3

50,00R$ 7.3

50,00R$ 7.3

50,00R$ 7.3

50,00R$ 7.3

50,00R$ 7.3

50,00R$ 7.4

70,00R$ 88

.320,00

R$ 92.912,6

4R$ 97.7

44,10R$ 10

2.826,79

R$ 108.173

,78R$ 15

.683,53R$

15.683,53

R$ 15.683,5

3R$ 15.68

3,53R$ 15

.683,53R

$ 15.683,53

R$ 16.448,5

3R$ 15.6

83,53R$ 15

.683,53R

$ 15.683,53

R$ 15.683,5

3R$ 19.6

28,53R$ 19

2.912,36

R$ 202.943

,80R$ 21

3.496,88

R$ 224.598

,72R$ 23

6.277,85

R$ 10.417,9

5R$ 20.83

5,89R$ 31

.253,84R$

41.671,79

R$ 52.089,7

4R$ 62.5

07,68R$ 72

.160,63R

$ 82.578,58

R$ 92.996,5

3R$ 103.4

14,47R$ 11

3.832,42

R$ 120.305

,37R$ 120.

305,37R

$ 157.256,5

8R$ 200.7

33,56R$ 25

1.766,29

R$ 311.541

,91CUST

O TOTAL

SALDO DE CA

IXA

FLUXO DE CA

IXA TOTAL

Custos Fixo

s

Faturamen

toRecei

tas à Vista

PAGAMENT

OS Custo/Desp

. Variáveis

RECEBIMEN

TOSCaixa

Inicial



57

VPL

AnosEntradas de


Fluxo de Caixa


Payback em Anos

VPL TIR


AnosEntradas de


Fluxo de Caixa


Payback em Anos

VPL TIR


AnosEntradas de


Fluxo de Caixa


Payback em Anos

VPL TIR


AnosEntradas de


Fluxo de Caixa


Payback em Anos

VPL TIR


CAFÉ COM LEITE

R$ 3.921,46

Investimento

Investimento


CHOCOLATE QUENTE

PÃO COM QUEIJO

Investimento

R$ 2.413,46

R$ 2.220,30

Investimento

R$ 2.217,80



58

AnosEntradas de


Fluxo de Caixa


Payback em Anos

VPL TIR


AnosEntradas de


Fluxo de Caixa


Payback em Anos

VPL TIR


AnosEntradas de


Fluxo de Caixa


Payback em Anos

VPL TIR


AnosEntradas de


Fluxo de Caixa


Payback em Anos

VPL TIR


AnosEntradas de


Fluxo de Caixa


Payback em Anos

VPL TIR


VPL TOTAL

Investimento

R$ 21.060,76

PÃO DE QUEIJO (PORÇÃO)

R$ 2.738,81

Investimento

TAPIOQUINHA COM CÔCO

Investimento

R$ 2.514,64

TAPIOQUINHA COM MANTEIGA E QUEIJO

Investimento

R$ 2.514,64

TAPIOQUINHA COM MANTEIGA

Investimento

R$ 2.514,64

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