CFI-1-Noções 2014-2015 - pb.pdf

Contabilidade Financeira I 23-09-2014

Francisco Leote 1

CFICFI--2014/20152014/2015 11

CONTABILIDADECONTABILIDADE(Noes)(Noes)

CFICFI--2014/20152014/2015 22

CONTABILIDADE

Conceito:Subsistema de informao financeiro que, tendopor base as operaes realizadas pelas entidades,as regista em suportes prprios, por forma aproduzir um conjunto de quadros e outroselementos que nos permitam conhecer a suasituao financeira e apurar os resultados da suaatividade.(in Rodrigues, 2007)


Francisco Leote 2

CFICFI--2014/20152014/2015 33

CONTABILIDADE Objetivos:1. Avaliar a posio financeira, a variao dos resultados e os fluxos de caixa de

uma entidade;2. Fornecer elementos informativos ao controlo dos ativos, dos passivos e do

capital prprio;3. Assegurar o controlo dos custos dos produtos, dos servios e das funes;4. Possibilitar o estabelecimento e controlo da realizao das polticas, dos

planos, dos programas e dos oramentos;5. Fornecer s entidades fiscais as informaes indispensveis tributao da

riqueza gerada na entidade;6. Possibilitar s entidades estatsticas os elementos necessrios Contabilidade

Nacional;7. Valorizar o impacto da ao da entidade na atividade humana e no meio

ambiente circundante.

CFICFI--2014/20152014/2015 44

CONTABILIDADE

Permite pr em evidncia todas as transformaes sofridaspela entidade.

Como? Para qu?Relativamente ao passado: Regista os factos Quantifica-os Interpreta-os

No presente: Tomar decises imediatasNo futuro: Prever o futuro Planear a atividade Estabelecer objetivos Controlar os objetivos/realizados


Francisco Leote 3

CFICFI--2014/20152014/2015 55

CONTABILIDADE

Contabilidade Financeira = Contabilidade Externa

Debrua-se, sobretudo, sobre o relato financeiro para o exterior da entidade, incluindo a preparao e apresentao das DF, assim como a acumulao de todos os dados necessrios para tal fim.

CFICFI--2014/20152014/2015 66

CONTABILIDADE

Contabilidade Analtica = Contabilidade Interna

Debrua-se, essencialmente, sobre a mensurao, acumulao e controlo dos custos, a fim de determinar o custo dos produtos vendidos e dos servios prestados.


Francisco Leote 4

CFICFI--2014/20152014/2015 77

PAPEL DA CONTABILIDADE

Factos, Documentos...

O

P

E

R

A

E

S

Inputs

Processamento

Outputs

DEMONSTRAES FINANCEIRAS

Conhecer a situao patrimonial: BALANO Saber se perde ou ganha:

DEMONSTRAES DOS RESULTADOS

Saber como se obteve se gastou o dinheiro:

FLUXOS MONETRIOS

Contas, Lanamentos, Dirios, Balancetes, ...

Desenvolver instrumentos de registo prprio que ajudem ao rigor e melhor gesto e utilizao da informao.

88

FLUXOS DA EMPRESA E INFORMAO FLUXOS DA EMPRESA E INFORMAO CONTABILSTICACONTABILSTICA

FORNECEDOR CLIENTE

Custo / Rendimento

PROCESSO

ReceitaDespesaFINANCEIRAFINANCEIRA

ECONMICAECONMICA

Pagamento Recebimento MONETRIAMONETRIACFICFI--2014/20152014/2015


Francisco Leote 5

CFICFI--2014/20152014/2015 99

PATRIMNIO

Conjunto de valores utilizados pela unidade econmica no exerccio da sua atividade;

OU

Conjunto de valores sujeitos a uma gesto e afetos a determinado fim.

CFICFI--2014/20152014/2015 1010

PATRIMNIOPATRIMNIO

Elementos Patrimoniais:

Valores utilizados pela unidade econmica no exerccio da Valores utilizados pela unidade econmica no exerccio da sua sua atividadeatividade..

Bens

Direitos

Obrigaes


Francisco Leote 6

CFICFI--2014/20152014/2015 1111

PATRIMNIOPATRIMNIO

Elementos Patrimoniais:

Bens MveisImveis

Direitos Valores que pertencem entidade e que esta tem direito a exigir.

Obrigaes Valores que pertencem a terceiros e que a entidade obrigada a pagar.

CFICFI--2014/20152014/2015 1212

PATRIMNIO

ATIVO = BENS + DIREITOS

PASSIVO = OBRIGAES

ATIVO PASSIVO = PATRIMNIOPATRIMNIO

PATRIMNIO = CAPITALCAPITAL


Francisco Leote 7

CFICFI--2014/20152014/2015 1313

PATRIMNIO

Factos Patrimoniais:

Tudo o que implique variaes qualitativas e quantitativasno patrimnio, seja por atos voluntrios, seja por atosinvoluntrios.

CFICFI--2014/20152014/2015 1414

PATRIMNIO

Factos Patrimoniais:

Permutativos Provocam uma alterao na composio do patrimnio, mas no no seu valor

Variao Qualitativa

Modificativos Implicam, alm da variao na composio do patrimnio, uma alterao do seu valor

Variao Quantitativa


Francisco Leote 8

CFICFI--2014/20152014/2015 1515

EQUAO FUNDAMENTAL DA CONTABILIDADE

ATIVO - PASSIVO = PATRIMNIO= CAPITAL

OU

ATIVO = PASSIVO + CAPITAL

CFICFI--2014/20152014/2015 1616

INVENTRIO E BALANO

Inventrio Rol de elementos patrimoniais com indicao do seu valor.

No Inventrio devemos considerar trs fases:

1. Identificao2. Descrio e Classificao3. Valorizao


Francisco Leote 9

CFICFI--2014/20152014/2015 1717

INVENTRIO E BALANO

Balano Expresso da relao existente entre o Ativo, o Passivo e o Patrimnio de uma entidade num determinado momento.

Ativo Passivo = PatrimnioAtivo Passivo = Capital

OU

Ativo = Passivo + PatrimnioAtivo = Passivo + Capital

CFICFI--2014/20152014/2015 1818

INVENTRIO E BALANO

Balano Permite a comparao do Permite a comparao do Ativo Ativo com o com o Passivo para conhecer o valor e a natureza do Patrimnio.Passivo para conhecer o valor e a natureza do Patrimnio.

Ativo Ativo > Passivo> PassivoAtivo Ativo = Passivo= PassivoAtivo Ativo < Passivo< Passivo


Francisco Leote 10

CFICFI--2014/20152014/2015 1919

INVENTRIO E BALANO

Como se ordenam as contas no Balano?

ATIVOLiquidez Crescente

Ativos no correntes

Ativos correntes

CFICFI--2014/20152014/2015 2020

INVENTRIO E BALANO


PASSIVOExigibilidade CrescentePassivos no correntes

Passivos correntes


Francisco Leote 11

CFICFI--2014/20152014/2015 2121

INVENTRIO E BALANO


PATRIMNIO Ativo Passivo = Capital

Capital PrprioCapitalReservasRLP

CFICFI--2014/20152014/2015 2222

A CONTA

CONTA Instrumento de registo que tem porfinalidade reunir factos patrimoniais da mesma natureza, sendo aberta para encerrar os valores de realizao passada, presente ou futura, recebendo um ttulo que a identifica.

Partes Constitutivas: O ttulo O valor

Requisitos Essenciais: A homogeneidade A integralidade


Francisco Leote 12

CFICFI--2014/20152014/2015 2323

A CONTA

Representao Grfica

TTULO

DBITOS CRDITOS

SALDO = DBITOS - CRDITOS

SALDO DEVEDORDEVEDOR DBITOS > CRDITOSSALDO CREDORCREDOR DBITOS < CRDITOS

SALDO NULO DBITO == CRDITO

CFICFI--2014/20152014/2015 2424

A CONTA

Representao Grfica

Dispositivo horizontal ou bilateralDispositivo horizontal ou bilateral

Dbito (Deve) Ttulo da conta Crdito (Haver)Dbito (Deve) Ttulo da conta Crdito (Haver)Data Descrio Valor Data Descrio Valor


Francisco Leote 13

CFICFI--2014/20152014/2015 2525

A CONTA

Classificao

Contas simples ou elementares

Agrupam elementos com caractersticas muito comuns e, portanto no comportam maior diviso

CFICFI--2014/20152014/2015 2626

A CONTA

Classificao

Contas complexas, coletivas ou gerais

Agrupam contas simples ou elementares, ou que nelas sesubdividem


Francisco Leote 14

CFICFI--2014/20152014/2015 2727

A CONTA

Caracterizao:

Contas de Passivo

Contas do Ativo

Contas de Capital, Reservas e

R. Transitados

Contas de GastosContas de Rendimentos

CFICFI--2014/20152014/2015 2828

MTODO DE REGISTO CONTABILTICO

O registo das operaes obedece a um mtodoO registo das operaes obedece a um mtodo

MTODO DIGRFICOMTODO DIGRFICO


Francisco Leote 15

CFICFI--2014/20152014/2015 2929

MTODO DE REGISTO CONTABILTICOREGRA DE MOVIMENTAO DAS CONTAS

Balano

Aumento (+) Dbito

Diminuio (-) Crdito

Aumento (+) Crdito

Diminuio (-) Dbito

Aumento (+) Crdito

Diminuio (-) Dbito

ATIVO

PASSIVO

CAPITAL

CFICFI--2014/20152014/2015 3030

MTODO DE REGISTO CONTABILTICOREGRA DE MOVIMENTAO DAS CONTAS

Demonstrao dos Resultados

GASTOS

RENDIMENTOS

Aumento (+) Dbito

Diminuio (-) Crdito

Aumento (+) Crdito

Diminuio (-) Dbito


Francisco Leote 16

CFICFI--2014/20152014/2015 3131

LANAMENTOS

Lanamentos Ato ou efeito de lanar ou registar qualquer facto patrimonial nos mapas prprios da Contabilidade.

Composio:- Data- Ttulo ou cabealho- Descrio ou histrico- Importncia ou valor

CFICFI--2014/20152014/2015 3232

LANAMENTOS

Classificao segundo o nmero de contas movimentadas

Lanamentos simples

Um dbito = Um crdito


Francisco Leote 17

CFICFI--2014/20152014/2015 3333

LANAMENTOS

Classificao segundo o nmero de contas movimentadas

Lanamentos complexos ou compostos

Um dbito = Vrios crditosVrios dbitos = Um crdito

Vrios Dbitos = Vrios Crditos

CFICFI--2014/20152014/2015 3434

LANAMENTOS

Classificao segundo a natureza dos movimentos

Lanamentos de aberturaLanamentos correntesLanamentos de estornoLanamentos de regularizaoLanamentos de transferncia ou de apuramento de

resultadosLanamentos de encerramento ou fechoLanamentos de reabertura


Francisco Leote 18

CFICFI--2014/20152014/2015 3535

DIRIO, RAZO E BALANCETE

Factos patrimoniais

Documentos

Dirio

Razo

Balancetes

CFICFI--2014/20152014/2015 3636


Traado do Dirio Modelo Clssico

a) b) c) d) e) f)

a) Nmero de ordem do lanamentob) Preposio ac) Cabealho e descrio do lanamentod) Nmero dos flios do Razo Geral referentes s contas

movimentadase) Coluna auxiliar das importncias (a utilizar somente

nos lanamentos compostos)f) Coluna principal das importncias


Francisco Leote 19

CFICFI--2014/20152014/2015 3737


Traado do Razo Modelo Clssico

a) b) c) d) e) f)

a), b) Data (ano, ms e dia)c) Preposio a (lado esquerdo) ou preposio de (lado direito) d) Contrapartida da conta movimentadae) Nmero do lanamento no Diriof) Importncia parcial (movimento de cada lanamento)g) Importncia acumulada

CFICFI--2014/20152014/2015 3838


BALANCETE

Quadro recapitulativo de todas as contas do Razo, onde consta a soma do dbito e do crdito de cada conta e os

respetivos saldos (devedores ou credores)

Resumo do Razo

Totais dos dbitos = Totais dos crditos

Totais das somas dos saldos devedores = Totais das somas dos saldos credores


Francisco Leote 20

CFICFI--2014/20152014/2015 3939


Flio Contas Dbitos Crditos SaldosDevedores Credores

TotalTotal DD CC SdSd ScSc

Traado do BalanceteTraado do Balancete

D = C e Sd = Sc

CFI-1-Noções 2014-2015 - pb.pdf

Documents

Transcript of CFI-1-Noções 2014-2015 - pb.pdf