Casos de IR e IVA

7/24/2019 Casos de IR e IVA

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Juan de Dios Muoz Reyes - Intae- Len


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INSTITUTO TECNICO DE

ADMINISTRACION Y ECONOMIA -

INTAE-LEON

CLASE PRCTICALEGISLACIN TRIBUTARIA

DE LA LEY 822

I. Explique1. Impues! s!"#e l$ Re%$ IR2. i'e% (e l$ Re%$ Ne$). *Cu+les s!% l!s I%'#es!s N& GRA,ABLES-. De(u//i!%es pe#mii($s p!# l$ Le0. C!m! se Apli/$% l$s De(u//i!%es P#!p!#/i!%$les

. Cu+les S!% l!s G$s!s N! De(u/i"les-3. *4ui5%es es+% Exe%!s (el p$'! (el IR-8. Ree%/i!%es De6%ii7$s. T#$sp$s! (e P5#(i($s19. B$se Imp!%i"le11. T$s$ (el Impues! s!"#e l$ Re%$

12 D l i: ( l R Y P i: ( l


3/19


II. ,e#i6/$# l$ $pli/$/i:% (e IR 0

#e$li?$# l!s $%ume#$l 2

Apli/$/i:% (e l$ (e(u//i:% p!# $p!#es $ l$ se'u#i($( s!/i$l

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$ Re'l$ Ge%e#$l e%ca%c&%o se 2ar en

base de 1# eses,or3&e e% e%eadordesconoce %a rentabr&ta

" ,$#i$%e C&ando

% % i d

/ *n caso de 3&e e%asa%ariado obtenga

ingresos de di4erentes4&entes, 3&econso%idados 4&erena5or a %os C$0,000.00 an&a%es,tendr %a ob%igacinde dec%arar 5 agar e%

i

( en c&anto se de3&e %os ingresos de

di4erentes 4&entes,sean enores de %osC$ 0,000.00 e%asa%ariado deberresentar s&dec%aracin 5 so%icitaror escrito %a

d % i d %


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Jeses 12 7$/$/i!%es

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Liqui($/i:% (el IR A%u$lAl s$l$#i! A%u$l (e C 1999.99 se le $pli/$ l$ T$#i$P#!'#esi7$Impues! B$se s!"#e l!s p#ime#!s C 199999.99 C

999.99S!"#e ex/es! (e C 199999.99 >999.99 x 1 C39.99T!$l (e IR $ p$'$# C 139.99

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C#5(i! ;is/$l >C29999.99 x 1 C )99.99

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SALD& A PAGAR 199.99

C$s! N! ) De/l$#$/i:% me%su$l (e p#!esi!%$l i%(epe%(ie%e>Ases!# Emp#es$#i$l


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SALD& A PAGAR 9999 9 )9

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C!mp#$ G#$7$($s 2999.99

1 )99.99

Alquile# (e L!/$l )99.99 1 .99Se#7i/i! (e Tel5!%! 299.99 1 )9.99Sumi%is#! (e E%e#'$ 99.99 1 3.99G$s!s (eRep#ese%$/i:%

99.99 1 9.99

C!mp#$ (e 7ei/ul!

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1999.9

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T&TAL DE I,A 9.99

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Premio Mayor de Lotera ________

e!"#era!i$n de %"entas In!obrables ________

Venta de bienes y &ervi!ios 'a!t"rados ________

la mba*ada Norteameri!ana ________ Indemni+a!iones Laborales ________ Ingresos #or servi!ios #ro'esionales ________

,-!imo ter!er mes ________ Intereses #or onos emitidos #or el stado ________

Venta de !tivos /i*os ________

ono #or sobre !"m#limiento alos traba*adores ________

Vi0ti!os de limenta!i$n ________

!) Lea detenidamente y marque a la par si los siguientes conceptos sonIngreso "ra#a!le o E$ento:

1 & ld d N t l


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Los Gasto !ontables de "na & as!iende a %: 4;;3;;;.;; entre los ="e sedesglosan los sig"ientes>

? &"eldos y salarios _______ ? Im#"estos sobre Ingresos (l!alda) _______ ? l="iler de edi'i!io _______ ? ,ona!i$n a l!o@$li!os "egos de Madre _______? &eminario de %a#a!ita!i$n #ara

los traba*adores _______ ? Im#"esto sobre la enta _______ ? vento 'amiliar de los so!ios _______ ? Inventario daAado sin a!ta de revisi$n _______

? ,e#re!ia!i$n de a!tivos 'i*os _______ ? /altante de inventario sin so#ortes _______ ? oni'i!a!iones a traba*adores _______ ? e#aro /is!al _______ ? M"ltas #or #ago tardo Im#"esto _______ ? Gastos de #eriodos anteriores _______

P bli id d


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Ejercicios - Casos

Deterine e% I sobre esta sit&acin!i &sted es nicarag>ense 5 es resonsab%e retenedor cooersona nat&ra%, 5 decide ir a asar &nas -acaciones a ?enez&e%adonde obtiene &n ingreso de @$ 1,#0.00 d%ares or &n traba


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C$s! N 1. Personas at&ra%es i%% Ei%son, de origen 5 residente canadiense 2a estado

%aborando en e% Ministerio de *d&cacin a artir de% es de *nero de% #01#, ercibiendo &nsa%ario de $1,000.0 d%ares ens&a%es, con 4ondo de rstao a% gobierno de icarag&a.Deterine %a etencin de% I or s&s ingresos ercibidos. As iso tiene &na c&enta dea2orro en e% :DF de $ ",000.0 BC&% es %a tasa de retencin 3&e se %e a%icar a dic2oonto

C$s! N 2.Personas G&rdica Motor Carrier !.A. sociedad no doici%iada en e% as, restaser-icios de ro4esiona%es or rea%izar est&dios econicos, 5 se %e aga or este ser-icio %a

s&a de $ 00,000.00 deterine %a retencin a esta eresa.

*sta isa eresa tiene desitos en :APH or $0,000.00 5 se %e agan interese encantidad de $ #0,000.00. Deterine %a etencin Deniti-a, as coo e% onto tota% de %aretencin de dic2a eresa

Compilador: Lic. Jos Duley Blanco e!ueira duley%'%*+,yaoo.es

1

APJICACIK D* *L*CIH*! D*FIILI?A! A P*!HA! H *!ID*L*!A H DHMICIJIADA! * *J PAI!
mailto:[email protected]:[email protected]


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C$s! N ).U% $s$l$#i$(! '$%$ 8199.99 $l mes 0 su $p!#e p!# /!i?$/i:% (elINSS es (el .2. Ee/@e el /+l/ul! (e #ee%/i:% (el impues! s!"#e l$ Re%$


S$l$#i! B#u!C$l/ul!

C$Menos Cotizacin I!! C$!a%ario eto Mens&a% C$*+ectati-a an&a% C$

I&esto a agar C$etencin ens&a% I= C$

2


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C$s! N U% $s$l$#i$(! '$%$ C 8299.99 $l mes. E% E%e#! (el 2912 le p$'$%u% mes (e 7$/$/i!%es (e C 8299.99 ee/@e el /+l/ul! (el impues! s!"#e l$Re%$


C$s! N! As$l$#i$(! que l$"!#$ pe#i!(! /!mple! /!% s$l$#i! 6

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S$l$#i! A%u$l I%'#es!B#u!T!$l

Liqui($/i:% Ex/es! (emil

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A%u$l Apli/$"le IR $ #ee%e# p!# el p$'! (el$s 7$/$/i!%es> s!l! p$#$

ese mes

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3


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U%$;+"#i/$#e$li?$ l$ssi'uie%es

!pe#$/i!%es e% el mes (ee#mi%e el s$l(! $ $7!# ! s$l(! $ p$'$#/!##esp!%(ie%e $ ese mes /!% l!s si'uie%es ($!s

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Dee#mi%e el D5"i! ;is/$l el $/!# (el C#5(i! 6s/$l p$#$ su p#!p!#/i!%$li($( 0el m!%! que (e"e#+ e%e#$# $ l$ DGI


4

ACREDITACI&N PR&P&RCI&NAL DE CREDIT& ;ISCAL N&IDENTI;ICABLE


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DEBIT& ;ISCAL ,AL&R,ENTA

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99999.99

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19999.

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CRDIT& ;ISCAL ,AL&R I,AC!mp#$ G#$7$($s 19999.

991

Alquile# (e L!/$l ))299.99

1

Se#7i/i! (e Tel5!%! 1999.99

1

Sumi%is#! (e E%e#'$ 2299.99

1

G$s!s (eRep#ese%$/i:%

19399.99

1

C!m. (e 7e/ul! p$#$#ep$#!

8)999.99

1

5

ACREDITACI&N PR&P&RCI&NAL INCLUYEND& CREDIT& ;ISCALIDENTI;ICABLE

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