AUDITORIA I – Formas e TiposEXERCÍCIOS

Professor Luciano Perrone – lucianoperrone@uninove.br

1) Explique a frase em relação a visita de um auditor externo: “Funcionários normalmente se sentem vigiados e ficam intranqüilos”.___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2) Cite quais as demonstrações contábeis normalmente são auditadas:___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3) Assinale a alternativa correta:

Para atingir seu objetivo, o auditor precisa: a) PLANEJAR ADEQUADAMENTE SEU TRABALHO e AVALIAR O SISTEMA DE CONTROLE INTERNO;b) PROCEDER UMA REVISÃO ANALÍTICA DAS CONTAS;c) ESTABELECER NATUREZA, DATAS E EXTENSÃO DOS PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA;d) COLHER E AVALIAR AS EVIDÊNCIAS;e) TODAS AS ALTERNATIVAS ESTÃO CORRETAS.

4) Assinale a alternativa correspondente:(A) Extensão(B) Profundidade(C) Tempestividade

( ) a partir da análise do controle interno e recorrendo-se a um modelo matemático, identificam-se áreas de risco e centram-se os exames sobre estas áreas.( ) sem caráter habitual ou periodicidade definida, exige completo processo de ambientação dos auditores e de planejamento todas as vezes em que vai ser feita. ( ) quando abrange todas as unidades operacionais. ( ) inicia-se nos primeiros contatos de uma negociação, estendendo-se até as informações finais. Compreende o exame minucioso dos documentos (origem, autenticidade, exatidão); dos registros (contábeis, extra contábeis, formais/informais e de controle); do sistema de controle interno (quanto à eficiência e à aderência); e das informações finais geradas pelo sistema. ( ) quando abrange especificamente determinadas unidades operacionais. ( ) pode ser constante ou sazonal, porém em todos os exercícios sociais. Esse processo oferece vantagens à empresa auditada e aos auditores, especialmente quanto à redução de custos e de tempo de trabalho. O auditor pode focar seu trabalho e diminuir as visitas, pela facilidade de detecção de problemas.

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( ) esta é uma das metodologias para a qual emprega-se o conceito de Auditoria Prenunciativa, segundo o qual auditar é administrar o risco. Opera-se com trilhas de auditoria mais curtas, para obter razoável certeza quanto à fidedignidade das informações.

5) Localize na tabela abaixo as formas de auditoria:

Z B G E R I H F S C ZX R E V I S A O I L PI A N A L I T I C A AN L G E R I H F S U RT A A R G N B V X T CE I N T E R R G U N PP C O V F I H T S E EO R E V E N A U F V RI A M O S T R A G E MU P G E R E B V E P AY T A R G G R G R A NT S N T E R H T A R ER O O V F A A U L C NE M E V E L T G F D TD A M O S T R F D I E

6) Assinale a alternativa correspondente:a) Fase preliminarb) Auditoria das demonstrações contábeisc) Fase Finald) Auditoria Fiscal e Tributáriae) Auditoria de cumprimento normativof) Auditoria Cisão, fusão e incorporaçãog) Auditoria Internah) Auditoria Ambientali) Auditoria de Sistemasj) Auditoria Operacionalk) Auditoria de Gestão

( ) representa a visita após o encerramento do balanço emitindo seu parecer.

( ) - auditoria das demonstrações contáveis das empresas envolvidas; assessoria na avaliação das empresas objetos de negociação societária; - avaliação dos ativos objetos de negociação;- identificação de contingências fiscais, trabalhistas, ambientais, cíveis, etc. nas empresas envolvidas.

( ) Avaliação dos processos operacionais e produtivos das empresas visando a identificação de danos ao meio ambiente e quantificação de contingências e a preparação da empresa para receber o Certificado ISO – 14000 – meio ambiente.

( ) Análise da eficiência e eficácia dos procedimentos adotados para a apuração, controle e pagamentos dos tributos que incidem nas atividades comerciais e operacionais da empresa.Avaliação do planejamento tributário.

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( ) Exames e avaliações da qualidade do sistema de computação de dados e dos controles existentes no ambiente de tecnologia de informações, visando otimizar a utilização dos recursos de computação de dados, minimizar os riscos envolvidos nos processos e garantir a geração de informações e dados confiáveis, em tempo, ao menor custo possível.

( ) representa as visitas que o auditor externo faz à empresa antes do encerramento do balanço.

( ) Trabalhos dirigidos à análise dos planos e diretrizes da empresa, objetivando mensurar a eficiência da gestão das operações e sua consistência com os planos e metas aprovados.

( ) Auditoria para verificação do cumprimento/observância de normas e procedimentos implantados pela empresa ou pelos órgãos reguladores de determinadas atividades.

( ) Avaliação sistemática da eficácia e eficiência das atividades operacionais e dos processos administrativos, visando: ao aprimoramento contínuo da eficiência e eficácia operacional, contribuindo com soluções.

( ) Revisão sistemática das transações operacionais e do sistema de controles internos, visando:- à proteção dos bens e direitos da empresa contra fraudes, desvios e desfalques;- à constatação de possíveis irregularidades e usos indevidos dos bens e direitos da empresa

( ) Emissão de parecer sobre as demonstrações contábeis da empresa ou entidade em determinada data.

7) Complete as lacunas:

a) A ______________ deve ser compreendida como um conjunto de ações de ______________________ e __________________. A verificação de ____________________ e a validação dos ____________________ utilizados pela organização permitem ao profissional _______________ emitir uma opinião de aconselhamento à direção ou ao staff da entidade em estudo, garantindo ___________ e _______________ na tomada de decisão.

b) A _____________________ é a operação pela qual a companhia transfere parcelas do seu patrimônio para uma ou mais sociedades, constituídas para esse fim ou já existentes, extinguindo-se a companhia cindida, se houver versão de todo o seu patrimônio, ou dividindo-se o seu capital, se parcial a versão

c) A ______________________ é a operação pela qual se unem duas ou mais sociedades para formar sociedade nova, que lhes sucederá em todos os direitos e obrigações.

d) A ______________________ é a operação pela qual uma ou mais sociedades são absorvidas por outra, que lhes sucede em todos os direitos e obrigações.

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