Auditoria Interna Na Folha de Pagamento

Click here to load reader

  • date post

    05-Aug-2015
  • Category

    Documents

  • view

    385
  • download

    0

Embed Size (px)

Transcript of Auditoria Interna Na Folha de Pagamento

FACULDADE PORTO-ALEGRENSE FAPA Curso de Cincias Contbeis

AUDITORIA INTERNA NA FOLHA DE PAGAMENTO: ESTUDO DE CASO NA CASA DE CARNES MOACIR LTDA

2 Porto Alegre 2010

Selminha da Luz

AUDITORIA INTERNA NA FOLHA DE PAGAMENTO: ESTUDO DE CASO NA CASA DE CARNES MOACIR LTDA

Trabalho de Concluso de Curso apresentado Faculdade Porto-Alegrense FAPA como requisito parcial para a obteno do ttulo de Bacharel em Cincias Contbeis.

Orientadora: Profa. Ms. Maria da Graa

2 Porto Alegre 2010

Selminha da Luz

AUDITORIA INTERNA NA FOLHA DE PAGAMENTO: ESTUDO DE CASO NA CASA DE CARNES MOACIR LTDA

Trabalho de Concluso apresentado Faculdade Porto-Alegrense como requisito parcial para obteno do ttulo de Bacharel em Cincias Contbeis.

Aprovado em _________/_________/_________.

BANCA EXAMINADORA

___________________________________________________ Profa. Ms. Maria da Graa

___________________________________________________ Prof.

4 ___________________________________________________ Prof.

Dedico este trab alho a meu filho: meu companheiro, amigo e colega de faculdade. Sempre ao meu lado, minha fonte inspiradora em todos os momentos, principalmente nos momentos difceis. Um anjo que sonhou comigo, sempre me fortalecendo, insistindo a nunca desistir e me incentivando a cada dia,

6 durante esta caminhada.

AGRADECIMENTOS

Agradeo a meus pais pela educao e por terem me mostrado o melhor caminho a seguir; a Deus por ter-me dado fora, sade e equilbrio para chegar at aqui. Ao meu filho ????, que acreditou e me fez acreditar na concretizao desse sonho. Aos colegas e professores de classe pela convivncia e troca de idias e, em especial, minha colega e amiga ??????, que me apoiou e me amparou nos momentos difceis, durante esta caminhada. Com ela aprendi a sonhar o sonho possvel. minha chefe ????, compreensiva e tolerante s minhas ausncias ao trabalho, por motivos acadmicos ou pessoais; s minhas colegas de trabalho que realizaram minhas tarefas nos momentos em que estive ausente. A Casa de Carnes Moacir, em especial ao Sr ?????, que me deu oportunidade para realizar o meu propsito, por prestar e disponibilizar informaes as quais foram indispensveis para o desenvolvimento deste trabalho. A todos os meus amigos que, de uma maneira ou de outra, estiveram sempre ao meu lado. Professora e Orientadora ?????? por toda a orientao, pacincia e ateno dispensadas para a elaborao deste trabalho e por ter acreditado na minha capacidade.

"Para realizar grandes conquistas, devemos no apenas agir, mas tamb m sonhar; no apenas planejar, mas tamb m acreditar." Anatole France

9

RESUMO

A Auditoria interna no departamento de pessoal, mais precisamente na folha de pagamento, foi realizada no sentido de ajudar a organizao e a detectar possveis erros ou falhas, ainda que no intencionais, e possibilitar, atravs das tcnicas de auditoria, o estudo e avaliao sistemtica dos procedimentos e veracidade das informaes. O correto registro da Folha de Pagamento, forma de clculo dos encargos trabalhistas e sociais, foi o foco deste estudo. A questo norteadora do presente estudo foi: os clculos trabalhistas e sociais que compem a Folha de Pagamento da Casa de Carnes Moacir Ltda, no ms de novembro 2009, esto de acordo com a Conveno Coletiva de Trabalho, CLT e demais legislaes vigentes? Para responder a esta questo, desenvolveram-se alguns objetivos. Os objetivos esto relacionados a um estudo terico e prtico quanto realizao de auditoria interna na folha de pagamento. O objetivo geral configurou-se em realizar auditoria interna na folha de pagamento da Empresa Casa de Carnes Moacir Ltda, no ms de novembro 2009. Realizou-se a reviso da literatura, onde foram contextualizados os assuntos que norteiam o estudo, quais sejam: auditoria, auditoria externa e interna; funo do auditor; auditoria trabalhista; encargos trabalhistas e encargos sociais especficos atividade. Apresentou-se a metodologia utilizada na pesquisa. Procedeu-se a um estudo em fontes bibliogrficas nas legislaes trabalhistas e previdencirias, assim como nas Convenes Coletivas de Trabalho e, a partir deste estudo, verificaram-se os procedimentos na elaborao da folha de pagamento. A coleta de dados deu-se atravs da pesquisa em documentos e procedimentos tais como: coleta documental, clculos, observao, entrevista informal, testes, etc. Por fim, tomouse como aporte o caso prtico, evidenciando os procedimentos de auditoria trabalhista realizados na folha de pagamento, no ms de novembro/2009. Este trabalho proporcionou um conhecimento mais amplo no campo de auditoria, em especial a auditoria interna na folha de pagamento, que teve como objetivo geral analisar a exatido dos clculos trabalhistas e sociais da Folha de Pagamento do ms de novembro/2009, da Casa de Carnes Moacir Ltda. Com base na fundamentao terica, foi possvel, no decorrer da pesquisa, fazer um estudo e avaliao nos procedimentos que envolvem a elaborao da folha de pagamento, assim como a correta aplicao das legislaes vigentes e Convenes Coletivas de Trabalho, tornando possvel atingir-se o objetivo geral e responder questo norteadora do estudo. Todas as rotinas que se referem elaborao da folha de pagamento, assim como os corretos clculos para a elaborao da mesma, foram abordados no presente trabalho. Ocorreram algumas irregularidades as quais foram descritas em relatrio e disponibilizadas para administrao juntamente com sugestes de melhoria, para que no futuro no ocorram passivos trabalhistas e tampouco custos desnecessrios. Pode-se afirmar que este trabalho foi de grande valia para adquirir mais conhecimentos tericos e prticos no campo da auditoria e tambm avaliar a importncia da mesma nos controles internos.

11 Palavras-Chave: Auditoria. Planejamento. Procedimentos. Folha de Pagamento. Clculos Trabalhistas.

LISTA DE QUADROS

Quadro 1: Jornada de Trabalho ........................................................................................ 52 Quadro 2: Salrio Mnimo Nacional-2009 ....................................................................... 64 Quadro 3: Salrio Mnimo Regional do RS- 2009 ......................................................... 64 Quadro 4: Salrio Normativo.............................................................................................. 65 Quadro 5: Clculo da Hora Extra 50% ............................................................................. 66 Quadro 6: Clculo da Integrao - Hora Extra no Repouso Remunerado/ Feriado68 Quadro 7: Clculo da Insalubridade ................................................................................ 69 Quadro 8: Clculo do Adicional de Periculosidade....................................................... 71 Quadro 9: Clculo da Hora Noturna - 1 ........................................................................... 72 Quadro 10: Clculo da Hora Noturna - 2 ......................................................................... 72 Quadro 11: Clculo Hora Extra com Adicional Noturno................................................ 72 Quadro 12: Clculo do Vale-Transporte .......................................................................... 90 Quadro 13: Clculo do PAT................................................................................................ 91 Quadro 12: Demonstrativo do Clculo do FGTS............................................................ 93 Quadro 15: Demonstrativo INSS parte Empresa........................................................... 95 Quadro 16: Demonstrativo do Perodo Aquisitivo .......................................................... 96 Quadro 17: Demonstrativo do 1/3 frias Constitucional .............................................. 97 Quadro 18: Demonstrativo do Abono Pecunirio .......................................................... 98 Quadro 19: Demonstrativo da 1 Parcela do Dcimo Terceiro Salrio ...................102 Quadro 20: Demonstrativo da 2 Parcela do Dcimo Terceiro Salrio ...................103 Quadro 21: Demonstrativo da Maior Remunerao ...................................................104 Quadro 22: Modelo de Carta de Preposio ................................................................104 Quadro 23: Demonstrativo de Resciso de Contrato de Trabalho..........................113 Quadro 24: Relao de Documentos Solicitados PT 01 ........................................125 Quadro 25: Demonstrativo dos Dados dos Funcionrios PT 02 ..........................126 Quadro 26: Relao de Documentos Solicitados PT 03 ........................................126 Quadro 27: Relao da Documentao Entregue Conforme Solicitao PT 04127

13 Quadro 28: Demonstrativo Salrio Base com Normativo CCT (ANEXO B)............130 Quadro 29: Demonstrativo Salrio Base com Normativo CCT (ANEXO C)............130

Quadro 30: Demonstrativo Salrio Base com Normativo CCT (ANEXO D)............130 Quadro 31: Exame no Clculo da Folha de Pagamento Proventos PT 05 ......137 Quadro 32: Exame no Clculo da Folha de Pagamento Descontos PT 06 ....141 Quadro 33: Exame no Clculo da Folha de Pagamento Resciso de Contrato PT 07...............................................................................................................146 Quadro 34: Exame no Clculo da Folha de Pagamento Adiantamento 13 Salrio PT 08 ...........................................................................................................150 Quadro 35: Exame no Clculo dos Encargos Sociais PT 09 ................................154

LISTA DE TABELAS

Tabela 1: Salrio-Famlia Quota Valor ...................................................................... 74 Tabela 2: Salrio de Contribuio dos Segurados Empregados a partir de 1 de Fevereiro de 2009 a Dezembro de 2009 ....................................................... 83 Tabela 3: Tabela Progressiv