Alavancar me gestão financeira aula1
-
Upload
thiago-reis -
Category
Economy & Finance
-
view
749 -
download
0
description
Transcript of Alavancar me gestão financeira aula1
Gestão FinanceiraUM NOVO NEGÓCIO DENTRO DE SEU NEGÓCIO
APRESENTAÇÃO DO FACILITADOR
Thiago Lavor – [email protected] / @thlareis
MBA Gerenciamento de Projetos / Gestão de Negócios
8 anos mercado de TI / Gestão / Financeira
Consultor e Sócio Fundador do Alavancar.me
Pauta INTRODUÇÃO
Conceitos Básicos da Gestão Financeira
1° PARTE – COMO SE CONSTROI UMA VISÃO FINANCEIRA
Receitas e Custos e Despesas e Investimentos
Estrutura de ApuraçãoPlanejamento e Operação Plano de ContasCapital de Giro
1ºDIA
www.alavancar.me
Para onde?
Sem Controle Financeiro
Extrato BancárioBanco AplicaçãoExtrato de conta correnteJoão Sobrinho Conta: 102.203.452/10
Dia Historio Debito Credito Saldo
1/jan Deposito 500 500
3/jan Cheque 50 450
5/jan Saque 600 -150
10/jan Deposito 300 150
15/jan Deposito 200 350
17/Jan Cheque 600 -250
24/jan Deposito 1000 750
26/Jan Saque 400 350
28/jan Cheque 380 -30
Estranha Equação
MUITO TRABALHO
EGÓCIOSBON$
www.alavancar.me
www.alavancar.me
Separar
• Análise• Identificação• Controle• Planejamento• Monitoramento
Desenvolver Mecanismos de Controle
Erros Frequentes
• Definir como custo estoque
• Definir Equipamento como custo
• Não Classificar ou Subdividir Investimento, Custos e Centro de Resultados
Modelo de Gestão Financeira
Visão
Apuração
Lançamento
Centro de Resultado
Plano de Conta
Plano de Contas
• O plano de contas é uma lista de contas que serão utilizadas para a consolidação das transações financeiras da sua empresa.
Plano de ContasADM
• Telefonia• Aluguel• Combustível• Viagem• etc
PESSOAL• Folha• Férias• Alimentação• Transporte• etc
IMPOSTOS• IRPJ• CS• etc
ETC...
Plano de Contas
ESTOQUE• Grupo 1• Grupo 2• etc
INVESTIMENTO• Equipamentos• Obras• etc
Centro de Custo
• o conceito de centro de custo, ou seja, o departamento ou grupo que originou a transação (receita ou despesa) financeira. Desta forma posso tirar relatórios consolidados pela conta (do plano de contas) e pelo centro de custo.
Centro de Custos
Loja•L1•L2•Etc
Escritório •E1•E2•Etc
Logística•G1•G2
Centro de Custos vs Plano de Contas
Análise
Os gráficos além de elucidar e demonstrar as metas conquistadas e desejadas, também demonstram o desempenho da Empresa.
Análise
Análise Gráfica
Me
dia
20
10
jan
fev
ma
r
ab
r
ma
i
jun jul
ag
o
set
ou
t
no
v
de
z
mé
dia
20
11
- 20,000.00 40,000.00 60,000.00 80,000.00
100,000.00 120,000.00 140,000.00 160,000.00 180,000.00 200,000.00
- DESPESAS
Histórico 2011 2010
R$
Análise
45000
14000
16000
25000CMVLUCRO LIQUIDOIMPOSTOSDESPESAS OPERACIONAIS
CMV
Custo da Mercadoria e Serviços Vendidos – COMPETÊNCIA
CMV = EI + C + CA – DC – EFCMV – custo da mercadoria vendidaEI – estoque inicialC – comprasCA – custo acessório (fretes, seguros, carga e descarga)DC – devoluções de comprasEF – estoque final
CMV
Custo da Mercadoria e Serviços Vendidos – COMPETÊNCIA
CMV = EI + C + CA – DC – EFCMV – custo da mercadoria vendidaEI – estoque inicialC – comprasCA – custo acessório (fretes, seguros, carga e descarga)DC – devoluções de comprasEF – estoque final
DESPESAS OPERACIONAIS
Despesas tipo Aluguel, Folha, Encargos; Administrativos, EtcQue referem se ao mês em que o produto ou serviço foi vendido (competência).
IMPOSTOS
Imposto é a imposição de um encargo financeiro ou outro tributo sobre o contribuinte (pessoa física ou jurídica) por um estado ou o equivalente funcional de um estado a partir da ocorrência de um fato gerador,
LUCRO BRUTO
Lucro Bruto = Receita – CMVMargem Bruta = Lucro Bruto / Receita
A margem bruta mede a eficiência comercial do negócio. Representa a margem comercial. No maior parte das vezes o preço é o mercado determina, e não a empresa. Consequentemente a margem comercial mede a eficiência entre o ato da compra e da venda. A estrutura de custo do produto ou serviço prestado é o diferencial entre as empresa
LUCRO OPERACIONAL
Lucro Operacional = Lucro Bruto – Despesas OperacionaisMargem Operacional = Lucro Operacional / receita
A margem operacional mede a eficiência da estrutura de custos operacionais da empresa. A principal tarefa é identificar os custos fixos da empresa, principal componente nesta análise: Alugueis folha, Desp. Adm, etc
LUCRO LÍQUIDO
Lucro Líquido = Lucro Bruto – ImpostosMargem Líquida = Lucro Liquido/ receita
A margem líquida acrescenta a margem operacional o componente imposto. O que está em jogo é a organização tributária da empresa.
VISÃO
Visão Analítica
Margem Bruta
MargemOperacional
Margem Liquida
VISÃO
• Mg Oper
• Mg Liq.
• Mg Bruta
• Receita
Mercado
CMVCustosFixos
Impostos
VISÃO / AÇÕESMercado
Market Share
Matriz BCG
Margem por família
Nichos
Agregação de Valor
Etc
CM
Pesquisa de Merc.
fornecedor
Produtos Alternativos
Importações
Etc
Custo Fixo
Curva ABC de custos
Revisão de contratos
Revisão de processos
Etc
Impostos
Oportunidades tributárias
Etc
RESULTADO CAIXA
RECEITA 100.000,00
DESPESAS 123.500,00
ADM 10.000,00
Mão de Obra 15.000,00
Financeira 3.500,00
Impostos 20.000,00
Investimentos 25.000,00
Fornecedores 50.000,00
FLCX (23.500)
Despesas Operacionais
Conta de despesas. Não é custo. O resultado econômico não “enxerga”
Conta de despesas. Não é custo. O resultado econômico não “enxerga”
SISTEMA DE VERBAS METAS
PROVISÕES E MONITORAMENTO
Tomada de DecisãoM
edia
201
0
jan
fev
mar ab
r
mai jun jul
ago
set
out
nov
dez
méd
ia 2
011
-40.0%
-20.0%
0.0%
20.0%
40.0%- MARGEM LÍQUIDA
%
Med
ia 2
010 jan
fev
mar ab
r
mai jun jul
ago
set
out
nov
dez
méd
ia 2
011-40,000.00
10,000.00
60,000.00
110,000.00
- LUCRO LÍQUIDO
R$
Organizando-se para a Gestão Financeira
Motivação
Garante a saúde de sua empresa e,
Mantendo a liquidez, Compromissos assumidos são
honrados Ampliar seus lucros sobre
investimentos.
Manutenção da liquidez:
A manutenção de uma liquidez confortável e seus resultados satisfatórios são frutos de uma série de decisões e atitudes tomadas diariamente.
Manutenção da liquidez: significa que os recursos que entram no caixa da
empresa serão suficientes para pagar seus compromissos
Decisões
Impactos positivosImpactos negativos
Impactos positivosRedução de estoques de materiais ou de mercadorias
(estoques excedentes).Redução dos prazos de recebimentos de vendas,
mediante:aumento das vendas à vista.ações efetivas de cobrança e melhoria no crediário
parareduzir os valores em atrasos com as vendas a prazo.Aumento de prazos para pagamentos aos
fornecedores.Entrada de novos recursos no caixa, mediante:
integralização de capital dos sócios.vendas à vista de equipamentos ociosos.
Aumento dos lucros
Impactos negativosAumento de estoques, devido a compras
excessivas ou queda nas vendas.Aumento dos prazos de vendas, com
financiamentos da própria empresa.Aumento da inadimplência (clientes em atraso).Aumento das compras à vista.Aumento do tempo de fabricação.Retiradas de recursos para aplicações em outrasatividades.Excesso de retiradas pelos sócios.Redução dos lucros mensais
Informaçõesgestão financeira, o empresário precisa
lidar com números e informações o tempo todo
Se a empresa tem números confiáveis, ele consegue informações para tomar decisões
Para obter informações úteis à gestão financeira, o primeiro estágio será organizar os controles internos para que eles forneçam as informações necessárias à tomada de decisões.
Informações
O segundo estágio consiste na preparação dos dados e das informações necessárias para a gestão do capital de giro.
O terceiro e último estágio apresenta os instrumentos e as ações para a sua gestão, para a qual o fluxo de caixa é o instrumento básico.
Confiabilidade
Não adianta a empresa ter uma série de dados, se os registros existentes não
forem confiáveis e se os procedimentos adotados não estiverem organizados para fornecer informações em tempo hábil.
Controles financeiros básicos
Controle Diário de Caixa: Registra todas as entradas e saídas de dinheiro, além de apurar o saldo existente no caixa;
Controle Bancário:É o registro diário de toda a movimentação bancária e do controle de saldos existentes;
Controle Diário de Vendas: Sua principal finalidade é acompanhar as vendas diárias e o total das vendas acumuladas durante o mês;
Controles financeiros básicos
Controle de Contas a Receber:Tem como finalidade controlar os valores a receber, provenientes das vendas a prazo;
Controle de Contas a Pagar: Chegou a hora de honrar os compromissos financeiros
Controle de Estoques: Controlando os estoques existentes na sua empresa, você evita desvios, fornece informações para reposição dos produtos vendidos, e ainda, facilita a tomada de providências para redução dos produtos parados no estoque.
REFLEXÕES
A sua empresa já tem controles financeiros?
Os controles são de fundamental importância para o dia-a-dia da empresa.
As informações geradas com esses controles representam o primeiro estágio para a gestão do capital de giro
O Que é Capital de Giro?
Definição
Capital de giro significa capital de trabalho, ou seja, o capital necessário para financiar a continuidade das operações da empresa, como recursos para financiamento:
Clientes (nas vendas a prazo),Manter estoques Recursos para pagamento aos
fornecedores (compras de matéria-prima ou mercadorias de revenda)
Pagamento de impostos Salários Demais custos e despesas operacionais.
Está relacionado com todas as
contas financeiras que giram ou
movimentam o dia-a-dia da empresa
Se o capital de giro está relacionado com as contas financeiras que giram ou movimentam o dia-a-dia da empresa, podemos concluir que:
a) Toda empresa que vende a prazo
precisa de recursos para financiar seus clientes.
b) Toda empresa que mantém estoque de matéria-prima ou de mercadorias
precisa de recursos para financiar estoques.
c) Quando a empresa compra a prazo (matéria-prima ou mercadorias)
significa que os fornecedores financiam parte ou a totalidade do estoque.
d) Quando a empresa tem prazos para pagar as despesas (impostos, energia,salários e outros gastos).
significa que parte ou a totalidade dessas despesas é financiada pelos fornecedoresde serviços.
A interpretação das situações acima nos leva a determinar em quais contas a empresa precisa aplicar recursos e de que contas a empresa obtém recursos para financiar o capital de giro
APLICAÇÃO EM CAPITAL DE GIRO
FINANCIAMENTO DE CAPITAL DE GIRO
Contas a receber de clientesEstoques (matéria-prima, estoque de produtos acabados e estoque de mercadorias)
Fornecedores de matéria-prima e de mercadoriasImpostos a pagarDespesas a pagar (energia, salários, telefone, etc.).A Necessidade de Capital de Giro representa a
diferença entre o montante de recursos aplicados em capital de giro (I) menos o total dos recursos que a empresa consegue para financiar
o capital de giro (II)