6996935 Aula 5 Controle Interno Exercicios
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AUDITORIA I – Controle InternoEXERCÍCIOS
Professor Luciano Perrone – [email protected]
A) MARQUE COM UM “X” A RESPOSTA CORRETA.
1- o principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é:
a) ( ) determinar se a empresa é lucrativa
b) ( ) estabelecer a extensão dos testes de auditoria
c) ( ) verificar se não há fraudes
d) ( ) observar se os empregados seguem as normas internas da empresa
2- representa um exemplo de controle contábil:
a) ( ) estudos de tempos e movimentos
b) ( ) treinamento de pessoal
c) ( ) análise das variações entre os valores orçados e os incorridos
d) ( ) segregação de funções
3- representa exemplo de controle administrativo:
a) ( ) controle dos contratos de compra assinados, mas não realizados
b) ( ) sistema de conferência
c) ( ) controle físico sobre ativos
d) ( ) auditoria interna
4- responsável pela implantação do sistema de controle interno:
a) ( ) auditor interno
b) ( ) auditor externo
c) ( ) administração executiva da empresa
d) ( ) CVM
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5- o conceito e responsabilidade para fins de controle interno representam:
a) ( ) conferir todos os cálculos
b) ( ) limitar o acesso de funcionários aos ativos da empresa
c) ( ) estabelecer os fluxos internos de documentos
d) ( ) definir as atribuições de cada funcionário na organização
6- representa um dos objetivos do princípio de responsabilidade:
a) ( ) identificar funcionários omissos na execução de seus deveres
b) ( ) tornar mais racional as linhas de produção da fábrica
c) ( ) determinar as necessidades internas de treinamento de pessoal
d) ( ) captar maior volume de recursos junto ao mercado financeiro
7- a aprovação da aquisição de um bem representa:
a) ( ) evidenciar que o bem chegou na empresa
b) ( ) autorizar o gasto com a compra de um bem
c) ( ) indicar que a nota fiscal do fornecedor concorda com a ordem de compra
d) ( ) programar a nota fiscal do fornecedor para pagamento
8- o procedimento de cotar preços junto aos fornecedores é efetuado pela seguinte área:
a) ( ) recepção
b) ( ) controladoria
c) ( ) compras
d) ( ) financeira
9 - o procedimento de certificar a prestação de um serviço representa:
a) ( ) evidenciar que o serviço foi efetivamente prestado
b) ( ) processar a aquisição
c) ( ) liberar a nota fiscal do fornecedor para pagamento
d) ( ) indicar a data em que a nota fiscal do fornecedor deverá ser paga
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10- o processo de habilitar a nota fiscal do fornecedor para pagamento representa:
a) ( ) conferir fisicamente os bens
b) ( ) atestar que o serviço foi prestado
c) ( ) conferir a nota fiscal do fornecedor e confrontá-la com a ordem de compra ou contrato
d) ( ) estimar a data do pagamento da nota fiscal do fornecedor
11- o procedimento de programação financeira representa:
a) ( ) conferir fisicamente o bem
b) ( ) processar a aquisição
c) ( ) liberar a nota fiscal do fornecedor para pagamento
d) ( ) providenciar e/ou reservar recursos para o pagamento da nota fiscal do fornecedor
12- os talonários de cheques em branco normalmente ficam sob a custódia da seguinte área da empresa:
a) ( ) financeira
b) ( ) compras
c) ( ) produção
d) ( ) contabilidade
13- o controle dos registros individuais dos empregados é realizado pela seguinte área da empresa:
a) ( ) contabilidade
b) ( ) pessoal
c) ( ) financeira
d) ( ) compras
14- representa exemplo de formulário utilizado nas rotinas internas:
a) ( ) pedido de cotação de preços
b) ( ) nota fiscal
c) ( ) ordem de compra
d) ( ) requisição para aquisição de material
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15- representa exemplo de formulário utilizado nas rotinas externas:
a) ( ) pedido de cotação de preços
b) ( ) requisição para aquisição de serviços
c) ( ) aviso de recebimentos
d) ( ) requisição para aquisição de material
16- a requisição para aquisição de material é utilizada para:
a) ( ) pedir ao fornecedor as condições comerciais dos materiais a serem adquiridos
b) ( ) comparar as condições comerciais de diversos fornecedores paa um mesmo bem
c) ( ) o setor requisitante indicar a área de compras que necessita de determinado material
d) ( ) autorizar o fornecedor a fornecer o material
17- o formulário de cotação de preços é utilizado para:
a) ( ) formalizar a compra junto ao fornecedor
b) ( ) solicitar ao fornecedor as condições comerciais dos materiais a serem adquiridos
c) ( ) o setor requisitante informar a área de compras que necessita de determinado serviço
d) ( ) autorizar o fornecedor a prestar serviço
18- o formulário mapa de licitação é usado para:
a) ( ) selecionar o fornecedor que ofereceu as melhores condições comerciais
b) ( ) autorizar o fornecedor a fornecer o bem
c) ( ) o setor requisitante informar a área de compras que necessita de determinado serviço
d) ( ) autorizar o fornecedor a prestar o serviço
19 – o formulário ordem de compra é utilizado para:
a) ( ) fazer estatísticas de compras
b) ( ) selecionar o melhor fornecedor
c) ( ) autorizar o fornecedor a prestar o serviço
d) ( ) pedir ao fornecedor as condições comerciais dos bens
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20- o formulário aviso de recebimento é utilizado para:
a) ( ) solicitar ao fornecedor as condições comerciais dos bens e serviços a serem contratados
b) ( ) autorizar o fornecedor a fornecer o serviço
c) ( ) selecionar o fornecedor que ofereceu as melhores condições comerciais
d) ( ) evidenciar a entrada na empresa do material comprado
21 – o setor que confronta o pedido de compra com a NF do fornecedor é:
a) ( ) compras
b) ( ) contas a pagar
c) ( ) fiscal
d) ( ) programação financeira
22 - para fins de controle interno, o conceito de segregação de funções representa:
a) ( ) um mesmo funcionário não pode ser responsável pelas compras e finanças
b) ( ) um mesmo funcionário não pode ser responsável pelas compras e contas apagar
c) ( ) um mesmo funcionário não pode ter acesso aos ativos e registros contábeis
d) ( ) um mesmo funcionário não pode ser responsável pela tesouraria e contas a pagar
23- representa um dos principais objetivos da auditoria interna:
a) ( ) dar um parecer sobre as demonstrações financeiras
b) ( ) verificar se as normas internas estão sendo seguidas
c) ( ) observar se os funcionários são competentes
d) ( ) autorizar as despesas para pagamento
24- o objetivo dos testes de observância é:
a) ( ) verificar se o sistema levantado é o que está sendo utilizado na prática
b) ( ) observar se os funcionários são competentes
c) ( ) investigar se as despesas estão sendo devidamente autorizadas
d) ( ) comprovar se as compras são habilitadas para pagamento
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25- representa uma das formas do auditor externo obter informações sobre o sistema de controle interno:
a) ( ) questionários de controle interno
b) ( ) fluxogramas
c) ( ) memorandos narrativos
d) ( ) leitura de manuais internos de organização
B) INDIQUE COM “T “ SE O DESFALQUE FOR TEMPORÁRIO E “P” SE FOR PERMANENTE.
a) ( ) o funcionário desvia recebimentos de venda a prazo antes de seu registro inicial e altera os registros analíticos de duplicatas a receber( tem uma ficha analítica por cliente que representa o detalhe do razão geral de duplicatas a receber), de forma que esses registros concordem com os valores efetivamente devidos pelos clientes.
b) ( ) o funcionário apodera-se dos recebimentos de venda a prazo após seu registro inicial e elabora a reconciliação bancária, de maneira que não apareça o item pendente referente o numerário debitado na conta bancos do razão geral da contabilidade, mas não efetivamente depositado na conta corrente bancária da empresa.
c) ( ) o funcionário desvia recebimentos de vena a prazo antes de seu registro inicial e apura os saldos das contas do razão geral de duplicatas a receber e receita na venda de bens a menos, em quantia idêntica ao valor do desfalque.
d) ( ) o funcionário responsável pelo pagamento aos fornecedores, efetua um desfalque na empresa, colocando seu nome como beneficiário do cheque ao invés do fornecedor.
e) ( ) o funcionário responsável pela custódia dos talonários de cheques em branco efetua um desfalque na empresa, falsificando as assinaturas (são exigidas duas assinaturas) em um cheque.
f) ( ) o funcionário desvia recebimentos de vendas a prazo após seu registro inicial e sub-avalia os débitos na respectiva conta de bancos e super-avalia os débitos na conta de despesa de manutenção.
g) ( ) o funcionário desvia recebimentos de vendas a prazo antes do registro inicial e super-avalia os créditos na conta de duplicatas a receber e super-avalia os débitos na conta de despesas com descontos de duplicatas.
h) ( ) o funcionário responsável pelo caixa desvia numerário da empresa e inclui no boletim de caixa um recibo falso de adiantamento para despesa de viagem, contabilizado em conta específica do ativo até a prestação de contas.
i) ( ) o funcionário rouba matéria-prima e faz lançamento contábil debitando a conta de despesa de material de escritório e creditando a conta de matéria-prima.
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j) ( ) o funcionário inclui um empregado fictício na folha de pagamento, apodera-se do envelope de salário desse empregado e posteriormente faz o lançamento contábil da folha de pagamento ( débito em despesa de salários e crédito em bancos ).
k) ( ) o funcionário responsável pelos cálculos dos salários líquidos a pagar aos empregados aumenta seu salário na folha de pagamento e na relação bancária. A folha de pagamento não é conferida e serve de base para outro funcionário fazer o lançamento contábil de salários.
l) ( ) o funcionário responsável pelo recebimento e conferência das prestações de contas dos adiantamentos para despesas de viagens ( o adiantamento é debitado em conta do ativo e baixado para despesa por ocasião da prestação de contas) desvia o dinheiro restituído de um adiantamento e também não remete para a contabilidade os comprovantes referentes ás despesas desse adiantamento.
m) ( ) um funcionário do setor de computação, responsável pelo processamento dos relatórios de pessoal ( folha de pagamento e relação bancária ), aumenta indevidamente seu salário nesses relatórios. Esses relatórios não são conferidos pelo setor de folha de pagamento da empresa e servem de base para a contabilidade proceder à contabilização ( débito em despesas de salários e crédito em bancos ).
C) COMENTE SOBRE A INCOMPATIBILIDADE DAS FUNÇÕES ABAIXO:
1- Compra e recebimento de bens.
2- Contabilidade e custódia de bens.
3- Contabilidade e contas a pagar.
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4- Contabilidade e pagamentos.
5- Recebimentos de bens e contas a pagar.
D) EXEMPLIFIQUE:
1- Desfalque permanente
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
2- Desfalque temporário
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
E) CITE OS PASSOS DO:
Levantamento do sistema de controle interno:
1.º) _________________________________________________________________________________
2.º) _________________________________________________________________________________
3.º) _________________________________________________________________________________
Avaliação do sistema de controle interno:
1.º) _________________________________________________________________________________
2.º) _________________________________________________________________________________
3.º) _________________________________________________________________________________