20files.uladech.edu.pe/docente/32943518/Contabilidad_II/...1. El 15-04-0 9 se compra 3 televisores...

20 MERCADERÍAS 201 Mercaderíasmanufacturadas2011Mercaderíasmanufacturadas 20111Costo 20112Valorrazonable 202 Mercaderíasdeextracción 203 Mercaderíasagropecuariasypiscícolas 2031Deorigenanimal2032Deorigenvegetal204 Mercaderíasinmuebles208 Otrasmercaderías

21 PRODUCTOS TERMINADOS 211Productosmanufacturados 212Productosdeextracciónterminados 213Productosagropecuariosypiscícolasterminados2131Deorigenanimal21311Costo 21312Valorrazonable2132Deorigenvegetal21321Costo 21322Valorrazonable214Productosinmuebles 215Existenciasdeserviciosterminados217Otrosproductosterminados 218Costosdefinanciación–Productosterminados

22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS 221Subproductos 222Desechosydesperdicios 23 PRODUCTOS EN PROCESO 231Productosenprocesodemanufactura 232Productosextraídosenprocesodetransformación 233Productosagropecuariosypiscícolasenproceso 2331 Deorigenanimal23311Costo23312ValorRazonable

2332Deorigenvegetal 23321Costo 23322Valorrazonable234Productosinmueblesenproceso 235Existenciasdeserviciosenproceso 237Otrosproductosenproceso 238Costosdefinanciación–Productosenproceso

EJERCICIOSDEAPLICACION1.Secompramercaderíapors/12,000masIGVyluegosedevuelvepartedelamercaderíacompradapors/4,000masIVG.

DEBEHABER

6011 Compra de mercadería - Manufacturada 12,000

40111 IGV 2,280

4212 Facturas emitidas 14,280

Por la compra de mercadería

----------------------X-------------------------

2011 Mercadería manufacturada 12,000


Por el ingreso de la mercadería a almacén.

DEBE HABER


40111 IGV 760


Por la compra devolución de mercadería

------------------------x----------------------------



Por el destino de la devolución

sedevuelvepartedelamercaderíacompradapors/4,000masIVG

DEBE HABER

6013 Mercadería - Agropecuario 8,000

40111 IGV 1,520


Por la compra de cuatro toretes

-----------------x---------------------

2031 Mercadería Agrop. - de origen animal 8,000

6113 Mercadería agropecuaria. 8,000

Por le ingreso de la mercadería aalmacén.

2.SecompracuatroytoretesparaventaaS/2,000c/umasIGV.

3.LaempresaAprendiendovendeproductosterminados(yogurt)pors/90,000masIGVacomercializadoraKatyS.A.SegúnfacturaNº0452

DEBE HABER1213 Facturasencobranza 107,100

40111 IGV 17,100

7013 MercaderíasAgrop. 90,000

Porlaventademercadería

--------------------------x-----------------------

6923 Productosterminados-Agrop. 90,000

213 ProductoAgrop. 90,000

Porlosproductosterminadosvendidosavalordecosto

4.LaempresaAprendiendoYavarealizarunatransferenciaaalmacénde1,000camisasauncostototaldeproduccióndes/36,000

DEBE HABER

211 Productosmanufacturados 36,000

7111 Productosmanufacturados 36,000

Porelcostodeproducciónofabricacióndelosproductosterminadosquesetransfierenalalmacén.

5.LaempresavendesubproductosaladistribuidorapooSApors/25,000masIGV.

DEBE HABER

1213 Factura-porcobrar 29,750

40111 IGV 4,750

703 Mercadería-subproductos 25,000

Porlaventadesubproductos

--------------------x-------------------------

6931 Subproductos 25,000

221 Subproductos 25,000

Porlosubproductosvendidosregistradosavalordecosto

PRACTICA 01:

LA SIRENA EIRL, cuya actividad principal es brindar e serviciode restaurant en alimentación, comidas criollas , comidas a basede pescado y platos típicos, inicia sus actividades el día 01-01-2009 con los siguientes saldos:

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

101 Caja 890.00

1041 Cuenta corriente operativa 8,420.00

1061 Deposito de ahorros 7,000.00

1421 Ctas por cobrar a socios - suscripciones 12,000.00

33511 Enseres – costo 930.00

33521 Muebles – costo 3,350.00

33691 Otros equipos – costo 4,120.00

3381 Maq. Y equipos de explotación 1,650.00

5013 Capital - personal 38,360.00

1. El 15-04-0 9 se compra 3 televisores para el restaurant por un valor de compra des/. 3,980.00 al crédito con un interés del 12% trimestral al cual será pagado dentrode 75 días. Llegado el día se paga mediante cheque.


Por la compra detelevisores

33521 Enseres – costo 3,980.00


40111 Igv 756.20


465 Pasivos por compra de activosinmov.

4,736.20

Por los interesesgenerados

3731 Intereses no devengados en trans.comerciales

473.62

Por los interesesgenerados

45545 Facturas conformadas por pagar 473.62

Por el devengo de losintereses

6763 Intereses por prestamos –obligaciones financieras

473.62


3731 Intereses no devengados en trans.comerciales

473.62

Por el pago de losintereses

45545 Facturas conformadas por pagar 473.62


1041 Cuenta corriente operativa 473.62

2. Nuestra empresa obtiene en calidad de alquiler, un local para utilizarlo dealmacén, pagamos mediante cheque, la suma de s/.500.00 por concepto de garantía,la misma que será devuelta al cabo de 60 días. Llegado el días nos devuelven lagarantía.


Por la garantía delalquiler

1644 Depósitos en garantía por alquileres 500.00

Por la garantía delalquiler


Por la devolución dela garantía


Por la devolución dela garantía

1644 Depósitos en garantía por alquileres 500.00

3. El 31-10-2009 se realizo un préstamo sin garantía alguna empresa vecinamediante cheque del banco continental por s/.11,500.00 el cual debió ser cancelada el30-11-2009, luego nos enteramos que dicha empresa fue liquidada generando lasdeudas para recuperar lo prestado. La gerencia de nuestra empresa decide enviar yprovisionar la cobranza dudosa el total del préstamo.


Por el préstamo singarantía

1612 Préstamo por cobrar a terceros – singarantía

11,500.00

Por el préstamo singarantía


Por la provisión de lacobranza dudosa

68414 Estimación de cobranza dudosa –ctas por cobrar terceros

11,500.00

Por la provisión de lacobranza dudosa

1941 Estimación de cobranza dudosa -préstamo

11,500.00

Por el destino de lacobranza dudosa

94 Gastos administrativos 11,500.00

Por el destino de lacobranza dudosa

79 Cargas imputables a ctas de costos ygastos

11,500.00

4. Se retira de nuestra cuenta de ahorros, la suma de s/. 3,000.00 los mismos queluego son utilizados para: s/.1,500.00 para un préstamo a la esposa del gerente,s/.500.00 para depositarlo en nuestra cuenta corriente.


Por el retiro en transito 103 Efectivo en transito 3,000.00

Por el retiro en transito 1061 Deposito en instit. Financ. – deposito deahorros

3,000.00

Por el retiro de la cta cte 101 Caja 3,000.00

Por el retiro de la cta cte 103 Efectivo en transito 3,000.00

Por el préstamo a laesposa del gerente

1612 Prestamos por cobrar terceros – singarantía

1,500.00

Por el préstamo a laesposa del gerente

101 Caja 1,500.00

Por el dinero en transito 103 Efectivo en transito 500.00

Por el dinero en transito 101 Caja 500.00

Por el deposito en la ctacte


Por el deposito en la ctacte

103 Efectivo en transito 500.00

5. Se gira un cheque del banco continental por la suma de $500 para apertura unacuenta de ahorros en soles en el banco Interbank T.C. 3.25


Por la apertura de lacta de ahorros

1061 Deposito en instit. Financ. –deposito de ahorros

1,625.00

Por la apertura de lacta de ahorros


6. El 15-04-2009 obtiene de nuestro cliente Inversiones casadi SRL, un anticipo porun lote de mercadería por s/9,240.00 en efectivo. Dicho dinero esDepositado en nuestra cuenta corriente.


Por el anticiporecibido

101 Caja 9,240.00

Por el anticiporecibido

122 Ctas por cobrar – anticipos aclientes

9,240.00

Por el dinero entransito

103 Efectivo en transito 9,240.00

Por el dinero entransito

101 Caja 9,240.00

Por el deposito delanticipo


Por el deposito delanticipo

103 Efectivo en transito 9,240.00

7. El 09-06-2009 pagamos por adelantado mediante cheque s/10,000.00 por conceptode diez meses de alquiler de un local. Así mismo mediante efectivo pagamoss/1,000.00 por concepto de garantía.


Por el adelanto dealquiler

183 Serv. Y otros contratos poranticipado - alquileres

10,000.00

Por el adelanto delalquiler

465 Pasivos por compra de activosinmovilizados

10,000.00

Por el pago de lagarantía

1644 Depósitos en garantía por alquileres 1,000.00

Por el pago de lagarantía

101 Caja 1,000.00

Por el devengo delalquiler

6352 Alquileres - edificaciones 7,733.33

Por el devengo delalquiler

183 Serv. Y otros contratos poranticipado - alquileres

7,733.33

8. El 18-05-2009 se obtiene un préstamo de s/25,000.00 del banco continental elmismo que será cancelado dentro de tres años con una tasa de interés del 10%semestral. Devengar los intereses al finalizar el ejercicio.


Por el préstamoobtenido

101 Caja 25,000.00

Por el préstamoobtenido

4511 Obligaciones financieras –prestamos 25,000.00

Por los intereses esapagar

3731 intereses no devengados entransacciones con terceros

15,000.00

Por los intereses apagar

45511 Costo de financiación – préstamo 15,000.00


67311 Intereses por prestamos de instit.financieras

3,416.66


3731 intereses no devengados entransacciones con terceros

3,416.66


45511 Costo de financiación – préstamo 3,416.66

por el pago de losintereses

101 caja 3,416.66

9. Se vende diferentes platos de comidas (no es mercadería) por la suma des/41,240.00 incluido Igv. Se emite las facturas respectivas. Todo al crédito


Por la venta decomida

1212 Facturas por cobrar – emitidas encartera

41,240.00


40111 Igv 6,584.00


7041 Prestación de servicios - terceros 34,655.46

10. EL 20-06-2009 se adquiere al crédito 100 acciones emitidas por la empresaTelefónica a un costo unitaria de s/1,000.00. se paga mediante cheque el 50%.


Por la compra deacciones a telefónica

11231 Inversiones financieras – valoresemitidos por la empresa

100,000.00

Por la compra deacciones a telefónica

464 Pasivos por instrumento financieros 100,000.00

Por el pago del 50% delas accionesadquiridas

464 Pasivos por instrumento financieros 50,000.00

Por el pago del 50% delas accionesadquiridas


11. El 80% de las facturas de la operación 09, se canjea por una letra de cambio a unvencimiento de 90 días. De las cuales el 50% se envía al banco para el descuentorespectivo. Dicho banco nos cancela mediante deposito a nuestra cuenta corriente


Por el canje del 80%de la factura de laop#09 por una letra

1231 Letra por cobrar – en cartera 32,992.00

Por el canje del 80%de la factura de laop#09 por una letra

1212 Factura por cobrar – emitida encartera

32,992.00

12. Los socios que figuran en el inventario nos cancelan el 30% de su deuda mediantetransferencia a nuestra cuenta de ahorros


Por el cobro del30% de lassuscripciones quefiguran en elinventario

1061 Deposito de ahorros 3,600.00

Por el cobro del30% de lassuscripciones quefiguran en elinventario

1421 Ctas por cobrar a socios -suscripciones

3,600.00

13. Recibimos s/4,500 mediante cheque por concepto de regalías de la empresa. LaEconómica por promoción de sus productos.


Por la regalíaobtenida


Por la regalíaobtenida

753 Ingresos de gestión - regalías 4,500.00

14. Vendemos una refrigeradora a un costo de s/3,500.00 nos pagan el 20% enefectivo, el 40% mediante deposito a nuestra cuenta corriente.


por la venta derefrigeradoras

1212 factura por cobrar - emitida encartera

4,165.00


40111 Igv 665.00


70111 mercadería 3,500.00

por el cobro del 20% 101 caja 833.33

por el cobro del 20% 1212 factura por cobrar - emitida encartera

833.33

por el cobro del 40% 1041 cuenta corriente operativa 1,666.00

por el cobro del 40% 1212 factura por cobrar - emitida encartera

1,666.00

15. El 14-10-2009 compramos al crédito 4 exhibidoras a un costo de s/1,200.00 c/umas Igv. Así mismo firmamos un contrato por servicio técnico el cual tendrá unavigencia (duración) de 6meses y tendrá un costo de s/2,500.00 mas Igv. Llegado el finde año realizamos el devengo de dicho contrato por anticipado


por la compra al crédito de4 exhibidoras

33521 enseres - costo 4,800.00


40111 Igv 912.00


465 pasivos por compra de activosinmovilizados

5,712.00

por el servicio contratadode mantenimiento

185 mantenimiento de activos inmovilizados 2,500.00


40111 Igv 475.00


465 pasivos por compra de activosinmovilizados

2,975.00

por el devengo delmantenimiento

6343 mantenimiento - inmuebles 1,065.57

por el devengo delmantenimiento

185 mantenimiento de activos inmovilizados 1,065.57

por el destino del gasto 94 gastos administrativos 1,065.57

por el destino del gasto 79 cargas imputables a cta de costos y gastos 1,065.57

16. El 20-11-2009 compramos un seguro contra incendios a un costo de s/2,200.00mas Igv y tendrá una duración de un año. Se paga mediante cheque. realizar eldevengado al 31.12.2009.


por la compra de seguros 182 serv. y otros contratados por anticipado -seguros

2,200.00

por la compra de seguros 40111 Igv 418.00

por la compra de seguros 4212 Factura por pagar - emitidas 2,618.00

por el pago de la póliza deseguros

4212 Factura por pagar - emitidas 2,618.00

por el pago de la póliza deseguros

1041 cuenta corriente operativa 2,618.00

por el devengado 651 otros gastos de gestión - seguros 249.63

por el devengado 182 serv. y otros contratados por anticipado -seguros

249.63

por el destino 94 gastos administrativos 249.63

por el destino 79 cargas imputables a cta de costos y gastos 249.63

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