Como a Fraude ocorre nas empresas

Como Combater as Fraudes nas Empresas

Como Combater A Fraude nas Empresas

Acabe com essa forma de Prejuízo

MÓDULO APRESENTAÇÃO

APRESENTAÇÃO DA BOILESEN CONSULTINGAPRESENTAÇÃO DOS PRESENTES

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Prover aos nossos clientes, soluções aos seus problemas de forma ética, responsável,

criativa e profissional, com uma consultoria

impecável; que exceda suas expectativas

Quem Somos:Ilda Nunes BoilesenAdministradora ProfissionalAnalise de SistemasUniversidade Fasp15 anos de experiência Searle do BrasilDanilac Ind.. & Com.IPE Instituto de Pesquisas EldoradoDresser Rand do BrasilOtto Bock do Brasil

Quem Somos:

Paul Peter BoilesenAdministrador ProfissionalUniversidade Mackenzie30anos de experiência Refinações Milho BrasilSearle do BrasilEli Lilly do BrasilDanilac Ind.. & Com.Texas Instruments do BrasilYork InternationalSonoco Products CompanyIMS Health Latin AmericaIPE Instituto de Pesquisas EldoradoDresser Rand do BrasilOtto Bock do BrasilEtasa LtdaGiroflex S.A.

MÓDULOS

(08:00) APRESENTAÇÃO (08:30)(08:30) SEMINÁRIO

(16:30)(16:30) ENCERRAMENTO (17:00)

MÓDULO SEMINÁRIO

O QUE É FRAUDE E QUANTO SE PERDE?TRIANGULO DA FRAUDEQUEM SÃO OS PERPETRADORES?PORQUE ELES FRAUDAM?ORGANOGRAMA DA FRAUDEONDE ELES FRAUDAM?COMO ELES FRAUDAMFERRAMENTAS DE COMBATE

MÓDULO SEMINÁRIO

O QUE É FRAUDE E QUANTO SE PERDE?TRIANGULO DA FRAUDEQUEM SÃO OS PERPETRADORES?PORQUE ELES FRAUDAM?ONDE ELES FRAUDAM?ORGANOGRAMA DA FRAUDECOMO ELES FRAUDAMFERRAMENTAS DE COMBATE

O QUE É FRAUDE E QUANTO SE PERDE?

DEFINIÇÃO DE FRAUDESHISTÓRIA DAS FRAUDESESTATÍSTICAS MUNDIAISESTATISTICAS NACIONAISQUEM ESTÁ PERDENDO

DEFINIÇÃO DE FRAUDE

FRAU.DEs. f. 1. Ato ou efeito de fraudar; logro,

fraudação. 2. Abuso de confiança. 3. Contrabando.

HISTÓRIA DAS FRAUDES

CASO : OO1 FRAUDE NO PARAÍSO

ENVOLVIDOSEVA : AGENTESERPENTE: CORRUPTORAADÃO : CORROMPIDO

MOTIVO : GANÂNCIA (QUERIA O PODER DO CONHECIMENTO)OPORTUNIDADE: LIVRE ARBÍTRIOCONTROLE INTERNO DESOBEDECIDO: LEI DE DEUS

CONSEQUENCIAS DO ATO:EXPULSÃO DO PARAÍSOEFEITO COLATERAL : ESTAMOS PAGANDO ATÉ HOJE

ESTATÍSTICAS MUNDIAIS

67% DAS FRAUDES SÃO COMETIDAS POR EMPREGADOS DA PRÓPRIA EMPRESA COM 1 A 3 ANOS DE CASA.

A PERDA MEDIA DAS FRAUDES EM PEQUENAS EMPRESAS SÃO DE US$98.000,00 POR FRAUDE.

EM 37% DOS CASOS, OS VALORES DOS PREJUÍZOS NUNCA SÃO RECUPERADOS.

EM MAIS DE 80% DOS CASOS A FRAUDE OCORREU POR FALTA DE CONTROLES INTERNOS ADEQUADOS.

EM 45% DAS EMPRESAS NOS ÚLTIMOS DOIS ANOS OCORRERAM FRAUDES

E PRECISA?Londres - A percepção da corrupção no Brasil, nos primeiros anos do governo Lula, piorou, segundo relatório divulgado em Londres nesta terça-feira pela Transparência Internacional (TI). No Índice de Percepção da Corrupção 2005, que se refere aos três últimos anos, a nota do Brasil caiu de 3,9 para 3,7 (em uma escala de 0 a 10, sendo 10 a melhor nota). A queda foi pequena, mas mostra um retrato decepcionante dos primeiros três anos da presidência de Luiz Inácio Lula da Silva, que havia elegido o combate à corrupção como uma de suas prioridades. RankingA menor nota do Brasil também fez o País perder posições no ranking deste ano. O Brasil caiu da 59ª para 62ª posição, ficando atrás de uma longa lista que inclui países como Belize, Colômbia, Tailândia, Trinidad e Tobago, Cuba e Chile, entre outros.

ESTATISTICAS NACIONAIS

QUEM ESTÁ PERDENDO

0% 50% 100%

CONSTRUÇÃO

SERVIÇOS

QUIMICO

TELECOM

SERVIÇOSFINANCEIROS

COMERCIO

HORA DO CAFEZINHO !

MÓDULO SEMINÁRIO

O QUE É FRAUDE?TRIANGULO DA FRAUDEQUEM SÃO OS PERPETRADORES?PORQUE ELES FRAUDAM?ORGANOGRAMA DA FRAUDE ONDE ELES FRAUDAM?COMO ELES FRAUDAMFERRAMENTAS DE COMBATE

O TRIANGULO DA FRAUDE

O IMPÉRIO DOS FUNCIONÁRIOSO TRIANGULO DA FRAUDEO AGENTEO MOTIVOE A OPORTUNIDADE

RESUMINDO:1- EMPRESA SEM

CONTROLES INTERNOS

O IMPÉRIO DOS FUNCIONÁRIOS

CUIDADO SE A RESPOSTA FOR SIM!•A REMUNERAÇÃO DOS GERENTES ESTÁ BASEADA DIRETAMENTE NO VALOR DA EMPRESA? •A GERENCIA É EXERCIDA SOMENTE POR UMA PESSOA? OU PEQUENO GRUPO? •A GERENCIA DEMONSTRA SEU DESINTERESSE EM REGRAS E CONTROLES? •OS OBJETIVOS DA EMPRESA SÃO IREAIS OU INATINGÍVEIS?

TRIANGULO DA FRAUDE

MOTIVO

AGENTEOPORTUNIDADE

O AGENTE

a.gen.teadj. m. e f. Que age, que exerce alguma ação; que produz algum efeito. S. m. e f. 1. Tudo aquilo que age, que atua, produzindo um efeito. 2. Pessoa encarregada da direção de uma agência; agenciador. 3. Gram. Ser que realiza a ação expressa pelo verbo. 4. Filos. O princípio ou o sujeito de uma ação. 5. Dir. Pessoa que executa qualquer ato jurídico ou por ele é responsável. frau.da.dor(ô), adj. e s. m. Que, ou o que frauda.

O MOTIVO

MO.TI.VOadj. 1. Que move ou serve para mover. 2. Que é princípio ou origem de alguma coisa. S. m. 1. Causa, razão. 2. Escopo. 3. Psicol. Fator de impulsão e direção do comportamento animal ou humano. 4. Mús. Pequena frase musical que constitui o tema de uma composição.

A OPORTUNIDADE

O.POR.TU.NI.DA.DEs. f. Qualidade de oportuno. 2. Ocasião favorável; ensejo. 3. Conveniência.

MÓDULO SEMINÁRIO

O QUE É FRAUDE?TRIANGULO DA FRAUDEQUEM SÃO OS PERPETRADORES?PORQUE ELES FRAUDAM?ORGANOGRAMA DA FRAUDEONDE ELES FRAUDAM?COMO ELES FRAUDAMFERRAMENTAS DE COMBATE

QUEM SÃO OS PERPETRADORES(agentes)?

O AGENTECARACTERISTICAS DO PERPETRADORTEMPO DE CASA DO PERPETRADORGENEROS DOS PERPETRADORESCOMO SABER ( Investigação do cv)

O AGENTE

a.gen.teadj. m. e f. Que age, que exerce alguma ação; que produz algum efeito. S. m. e f. 1. Tudo aquilo que age, que atua, produzindo um efeito. 2. Pessoa encarregada da direção de uma agência; agenciador. 3. Gram. Ser que realiza a ação expressa pelo verbo. 4. Filos. O princípio ou o sujeito de uma ação. 5. Dir. Pessoa que executa qualquer ato jurídico ou por ele é responsável. frau.da.dor(ô), adj. e s. m. Que, ou o que frauda.

CARACTERISTICAS DO PERPETRADOR

1- GASTADOR2- ACEITA TODOS “ PRESENTES ”3- GANHADOR DE HERANÇAS E LOTERIAS4- ADORA QUEBRAR REGRAS5- WORKAHOLIC6- CONHECE BEM O PROCESSO E PESSOAS7- SOFRE DA CRISE DA MEIA IDADE8- ESTÁ EM APUROS FINANCEIROS9- NUNCA TIRA FÉRIAS

TEMPO DE CASA DO PERPETRADOR

EXISTE UM CORRELAÇÃO DIRETA ENTRE OS ANOS DE CASA E O GRAU MAIOR DE FRAUDE.VEJAMOS O GRÁFICO:

0 50 100 150 200

FRAUDE MÉDIA EM US'000

GENEROS DOS PERPETRADORES

40 45 50 55

MASCULINO

FEMININO

O AGENTECARACTERISTICAS DO PERPPETRADORTEMPO DE CASA DO PERPETRADORGENEROS DOS PERPETRADORESCOMO SABER ( Investigação do cv)

COMO SABER ( Investigação do cv)

DURANTE A O PROCESSO DE CONTRATAÇÃO•UTILIZE-SE DE PROFISSIONAIS PARA EFETUAREM AS AVALIAÇÕES NECESSÁRIAS.•OBTENHA UM RELATÓRIO DOS 3 PRIMEIROS COLOCADOS•QUANDO DEFINIR-SE POR UM; EFETUE UMA INVESTIGAÇÃO DE SUA FICHA CORRIDADURANTE SUA VIDA PROFISSIONAL•CONHEÇA A FAMÍLIA (ESPOSA E FILHOS)DE SEUS FUNCIONÁRIOS CHAVE•FREQÜENTE PELO MENOS UMA VEZ AO ANO AS SUAS CASAS.•FREQÜENTE AS SUAS ASSOCIAÇÕES•VERIFIQUE E CRUZE AS SUAS REFERENCIA•PROCURE POR SINAIS DE ENRIQUECIMENTO•SUSPEITE DE PRÊMIOS OU HERANÇAS•NÃO PERMITA QUE ELE SE TORNE UM WORKAHOLIC•OBRIGUE A TODOS TIRAR FÉRIAS UMA VEZ AO ANO•NÃO INCENTIVE HORAS EXTRAS.•NÃO PERMITA INGERÊNCIAS•TESTE POR TODAS AS CARACTERÍSTICAS DO PERPETRADOR

MÓDULO SEMINÁRIO

O QUE É FRAUDE?TRIANGULO DA FRAUDEQUEM SÃO OS PERPETRADORES?PORQUE ELES FRAUDAM?ORGANOGRAMA DA FRAUDEONDE ELES FRAUDAM?COMO ELES FRAUDAMFERRAMENTAS DE COMBATE

PORQUE ELES FRAUDAM?

GANÂNCIARAZÕES QUE OS MOVEMMOTIVOS ALEGADOSOS FINS JUSTIFICAM OS MEIOS?A ATITUDE DA EMPRESA

GANÂNCIA

GA.NÂN.CIAs. f. 1. Ambição desmedida. 2. P. us. Ganho ilícito; usura.

OBS- PERPETRADORES SÃO MOVIDOS OU POR GANANCIA OU POR NECESSIDADE REAL

GANÂNCIAMOTIVOS ALEGADOSRAZÕES QUE OS MOVEMOS FINS JUSTIFICAM OS MEIOS?A ATITUDE DA EMPRESA

MO.TI.VOadj. 1. Que move ou serve para mover. 2. Que é princípio ou origem de alguma coisa. S. m. 1. Causa, razão. 2. Escopo. 3. Psicol. Fator de impulsão e direção do comportamento animal ou humano. 4. Mús. Pequena frase musical que constitui o tema de uma composição.

MOTIVOS ALEGADOS

1- JOGO2- BEBIDAS E DROGAS3- APURO FINANCEIRO4- VINGANÇA5- INVEJA6- CASO AMOROSO7- EMOTIVO EM EXCESSO8- VIVE ACIMA DAS POSSES

RAZÕES QUE OS MOVEM

1- BAIXO SALÁRIO2- TRABALHA DEMAIS3- CRISE VERDADEIRA4- TODOS FAZEM5- EU VOU REPOR6- NINGUEM VAI NOTAR7- A EMPRESA ME DEVE ISSO8- CRÉDITO ERRADO

RA.ZÃOs. f. 1. Explicação, causa ou justificação de qualquer ato praticado; motivo. 2. Argumento, alegação, prova. 2. Alegações, argumentos; justificação.

OS FINS JUSTIFICAM OS MEIOS?

•SE VOCE RESPONDEU NÃO PODE CONTINUAR TRANQUILO•SE VOCE RESPONDEU SIM; VOCE TEM PROBLEMAS•VOCE CONHECE ALGUEM QUE COMO VOCE RESPONDE A ESTA PERGUNTA?•VIVE A SUA VIDA COM ESTE LEMA?

A ATITUDE DA EMPRESA

•É EXTREMAMENTE CUSTOSO PARA AS EMPRESAS •DIFICILMENTE A EMPRESA LEVA PARA A CORTE

% DOS CASOS

6,5 5,6

DESPEDIDOS

SUSPENSOS

SEM NOTICIA

HORA DO ALMOÇO !

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ORGANOGRAMA DA FRAUDE

ORGANOGRAMAMODALIDADESAMBIENTESFORMAS DE FRAUDECASO DO GERENTE DE SUPER MERCADO

ORGANOGRAMA

MODALIDADES

• FALSIFICAÇÃO-v. Tr. dir. 1. Alterar, imitar fraudulentamente. 2. Adulterar (alimentos, remédios etc.). 3. Dar aparência enganadora a. 4. Contrafazer assinaturas, dinheiro, escrituras etc.

• MALVERSAÇÃO-s. f. 1. Dilapidação de dinheiro ou bens no exercício de um cargo. 2. Má administração.

• CORRUPÇÃO-s. f. 1. Ato ou efeito de corromper; decomposição, putrefação. 2. Depravação, devassidão.

AMBIENTESOS AMBIENTES ONDE PODEM OCORRER FRAUDES SÃO CINCO:•EXTERNO – No caso da corrupção; é o local onde tudo é planejadoNo caso de relatórios; temos dois locais onde a falsificação pode ocorrer •FINANCEIRO- São falsificações feitas nos relatórios oficiais e legais da empresa•NÃO FINANCEIRO- São os relatórios internos sem conotação oficial ou legalNa malversação temos dois lugares onde ela pode ocorrer•CAIXA Nas transações do caixa•OUTROS ATIVOS- Nas outras contas de Ativo

FORMAS DE FRAUDE

1. CONFLITO DE INTERESSE2. SUBORNO3. GRATIFICAÇÃO ILEGAL4. EXTORSÃO ECONOMICA5. PAGAMENTOS FRAUDULENTOS6. ESQUEMA 7. MAL USO8. APROPRIAÇÃO INDÉBITA9. SUPER AVALIADOS10. SUBAVALIADOS11. DOCUMENTOS FORMAIS12. DOCUMENTOS INFORMAIS

CASO DO GERENTE DE SUPER MERCADO

CASO : 9.057.003.451.277.OO1 FRAUDE NO SUPERMERCADO

ENVOLVIDOSAGENTE : HAROLDOCORRUPTOR: O PRÓPRIO + O DONO DO SUPERMERCADOCORROMPIDO: O MESMO

MOTIVO : GANÂNCIA (GANHAVA POUCO PELO QUE FAZIA)OPORTUNIDADE: FALTA DE GERENCIAMENTO DO DONO CONTROLE INTERNO FALHO: BAIXO SALÁRIO FALTA DO OLHO DO DONO

CONSEQUENCIAS DO ATO:FALENCIA DO SUPERMERCADOEFEITO COLATERAL :DESAGREGAÇÃO DA FAMILIA DO DONO

MÓDULO SEMINÁRIO

ONDE ELES FRAUDAM?

RELATÓRIOS FINANCEIROSRELATÓRIOS NÃO FINANCEIROSAMBIENTE EXTERNOATIVOSCAIXA

ONDE ELES FRAUDAM?

RELATÓRIOS FINANCEIROS

•PERPETRADOR SUPER AVALIA RELATÓRIO•PERPETRADOR SUBAVALIA RELATÓRIO

FRAUDES USUAIS1. VENDAS FICTICIAS2. PASSIVOS CANCELADOS3. VALOR INCORRETO DE

ATIVO4. RELATORIOS ERRADOS

ONDE ELES FRAUDAM?

RELATÓRIOS NÃO FINANCEIROS

•PERPETRADOR SUPER AVALIA RELATÓRIO•PERPETRADOR SUBAVALIA RELATÓRIO

FRAUDES USUAIS1. FALSIFICAR CURRICULOS2. FALSIFICAR REFERÊNCIAS3. FALSIFICAR RELATORIOS

EXTERNOS

ONDE ELES FRAUDAM?

AMBIENTE EXTERNO

FORMAS DE FRAUDE

• CONFLITO DE INTERESSE• SUBORNO• GRATIFICAÇÕES• CHANTAGEM ECONOMICA

ONDE ELES FRAUDAM?

ATIVOS

Este é um dos locais que se não tiverem um bom Controle internoSerá alvo fácil dos perpetradoresSão Eles:•Contas a Receber•Ativo Fixo•Estoques•Seguros•Adiantamento a Fornecedores

ONDE ELES FRAUDAM?

Este já é o local preferido dos perpetradores•É o escolhido pois é o mais rápido de se conseguir sucesso.•E é onde os controles são os mais falhos

HORA DO CAFEZINHO !

MÓDULO SEMINÁRIO

COMO ELES FRAUDAM

FALSIFICAÇÃOMAL USO E APROPRIAÇÃO INDÉBITAPAGAMENTOS FRAUDULENTOS E ESQUEMAS FICTICIOSCONFLITOS DE INTERESSEGRATIFICAÇÃO E CHANTAGEM ECONOMICA

FALSIFICAÇÃO

fal.si.fi.carv. Tr. dir. 1. Alterar, imitar fraudulentamente. 2. Adulterar (alimentos, remédios etc.). 3. Dar aparência enganadora a. 4. Contrafazer assinaturas, dinheiro, escrituras etc.

COMO ELES FRAUDAM

MAL USO E APROPRIAÇÃO INDÉBITA

a.pro.pri.arv. 1. Tr. dir. Tornar próprio ou conveniente. 2. Tr. dir. Adaptar, adequar, atribuir. 3. Pron. Apoderar-se de alguma coisa como própria.

mal.ver.sa.çãos. f. 1. Dilapidação de dinheiro ou bens no exercício de um cargo. 2. Má administração.

COMO ELES FRAUDAM

PAGAMENTOS FRAUDULENTOS E ESQUEMAS FICTICIOS

Pagamentos fraudulentos são feitos através de: •Notas frias•Comprovantes falsos •Esquemas Fictícios são feitos através de:•Falsos Fornecedores•Processos de Pagamento Inexistentes

COMO ELES FRAUDAM

CONFLITOS DE INTERESSE

O conflito de Interesse ocorre quando o funcionário usa de sua posição para favorecer seus próprios interesses Ocorre com freqüência através de Falsos Fornecedores

COMO ELES FRAUDAM

GRATIFICAÇÃO E CHANTAGEM ECONÔMICA

Aqui nos temos o famoso SUBORNO e a chantagem econômica é quando alguém usando de sua posição pressiona o fornecedor em troca de pagamentos. Muito comum em compras.

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FERRAMENTAS DE COMBATE

CONDUTA ÉTICACONDUTA EXEMPLARCONTROLES INTERNOSDELAÇÃO ANÔNIMAPROGRAMAS DE AUDITORIAS

CONDUTA ÉTICA

Se você não quer que te fraudem; DÊ O EXEMPLO

Não faça você nas pequenas coisas na empresa

CONDUTA EXEMPLAR

De novo seus funcionários farão tudo que você fizer; se você falsifica relatórios de despesas eles também o farão.Lembre-se do item 4 das RAZÕES QUE OS MOVEM

TODOS FAZEM!

CONTROLES INTERNOS

A MAIOR E PRINCIPAL FERRAMENTA NO COMBATE À FRAUDEÉ o método pelo qual garantimos que os riscos que expõe uma organização estejam sob controle.Vamos traduzir:

É o modo como sabemos que os eventuais riscos estão sob nossa vigilância e podem ser detectados ou prevenidos.

DELAÇÃO ANÔNIMA

Forma mais comum de descoberta de fraudes.Em algumas empresas existe o medo de se delatar pois se entende de que é uma forma de traição.

Mas pensemos; TRAIR UM TRAIDOR É ERRADO?

Por isso incentive a delação anônima, mas ao receber investigue muito bem!

PROGRAMAS DE AUDITORIAS

Antigamente as empresas tinham a auditoria interna para efetuar esses programas, mas devido aos custos de se manter tal estrutura, as empresas foram abandonando essa prática.Por isso e bom contratar consultores para avaliar e dar um diagnóstico de seus controles internos.

PERGUNTAS?

Não se esqueçam de preencher os questionários e

MUITO OBRIGADO À TODOS

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Como a Fraude ocorre nas empresas

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Fraude Bancária

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