A ANÁLISE DOS CONTROLES INTERNOS NO SETOR FINANCEIRO DA ADMINISTRAÇÃO DE UM SHOPPING CENTER

UM ESTUDO DE CASO NA CIDADE DE JUAZEIRO DO NORTE-CE

Graduando: Antonio Quirino Gomes

Orientadora: MSC. Juliana Coelho Andrade

OBJETIVO GERAL E ESPECÍFICOS

• O objetivo principal deste estudo foi analisar a utilização doscontroles Internos no setor financeiro da Administração deum Shopping Center. Estudando os conceitos e evidenciar aimportância dos mesmos em uma organização.

METODOLOGIA

• A metodologia aplicada neste trabalho foi de modo qualitativa edescritiva. Onde se fez necessário pesquisa bibliográfica sobre otema proposto e um estudo de caso no setor financeiro daempresa estudada.

PROBLEMA

• Como se dá a utilização dos controles internos no setorfinanceiro da Administração de um Shopping Center na cidadede Juazeiro do Norte-CE?

CONTROLE INTERNOX

AUDITORIA INTERNA

O controle interno está voltado para a execução dos objetivosda empresa, a auditoria interna está mais relacionada a umtrabalho organizado de revisão e verificação dos controlesinternos (ATTIE, 2006).

TIPOS DE CONTROLE INTERNO● Controles contábeis:

● Controles administrativos:

•Sistemas de conferencia, aprovação eautorização;•Segregação de funções ;•Comprovação das operações realizadas;•Controles físicos sobre ativos e;•Auditoria interna.

•Análises de lucratividade;•Controle de qualidade;•Manuais Internos;•Treinamento pessoal;•Rotatividade de atividades;•Estudos de tempos e movimentos;•Análise entre os valores orçados e os incorridos;•Controles dos compromissos assumidos.

OBJETIVO E IMPORTÂNCIADO CONTROLE INTERNO

• A implantação de um sistema de controle interno proporcionamaior segurança, credibilidade e integridade as informaçõesadministrativas e contábeis, diminui os riscos, como erros oufraudes nas operações desempenhadas no dia a dia.

As Limitações do Controle Interno

Para Crepaldi (2011), as principais limitações do controle interno são:

• Conluio de funcionários na apropriação de bens da empresa;

• Instrução inadequada dos funcionários com relação às normasinternas;

• Negligência dos funcionários na execução de suas tarefas diárias.

SHOPPING CENTER

No Brasil não existe lei que define Shopping Center. A definiçãomais aceita é dada pela ABRASCE (Associação Brasileira deShopping Centers).

Funciona como um condomínio, taxa condominial, FPP e aluguel.

Os Shoppings Centers de média e grande dimensão funcionamcomo pequenas cidades (PADILHA, 2006).

ORGANOGRAMA

Controles Internos na Área Financeira

• Disponível (caixa, bancos e aplicações financeiras)

• Contas a receber

• Contas a pagar

ACOMPANHAMENTO DAS ROTINAS

• Auditoria de lojas

• Contas a receber e Faturamento

• Compras e Almoxarifado

• Tesouraria e Contas a pagar

• Departamento pessoal

• Contabilidade

SUGESTÕES DE MELHORIAS

• Disponibilização dos manuais internos.

• Sistema Financeiro integrado ao Contábil.

• Segregação do Almoxarifado e Compras.

• Contabilidade setor independente.

CONCLUSÃO

REFERÊNCIAS

• ALMEIDA, Marcelo Cavalcanti. Auditoria: um curso moderno ecompleto. 7ª ed. São Paulo: Atlas, 2010.

• ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 3ª. Ed. - 2. SãoPaulo: Atlas, 2006.

• CREPALDI, Silvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 7ªed. São Paulo: Atlas, 2011.

• SÁ, Antônio Lopes de. Curso de Auditoria. 10. ed. São Paulo:Atlas, 2002.

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