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Planod
eF
inanas
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Organizaes e Recursos
As empresas so organizaes sociais que
utilizam recursospara atingir objetivos.
Capital Mo de Obra Conhecimento
Mquinas Equipamentos Matrias Primas Etc.
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Lucro
Constitui o excedente entre a receita obtida e adespesa efetuada em uma determinada operao.
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Custos
Custos Fixos
So aqueles queindependem do volume de
produo ou do nvel deatividade da empresa, porisso so planos e constantes
Aluguis, seguros,manuteno, depreciao,salrio dos chefes, dopessoal do escritrio, etc.
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Custos
Custos Variveis
So os que esto diretamente relacionados com ovolume de produo ou com o nvel de atividade da
empresa. Variam proporcionalmente com a produo Materiais ou matria prima, mo de obra direta
(salrios do pessoal da produo), etc.
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Ponto de Equilbrio
CustosEm R$
ProduoEm Unidades
Custo Fixo
Custo Fixo +
Varivel
Receita
Ponto de
Equilbrio
Qtde. de
Equilbrio
Custo deEquilbrio
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Break Even Point definido como o valor ou a
quantidade vendida que noapresenta nem lucro e nem prejuzopara a empresa
CustosEm R$
ProduoEm Unidades
Receita
Qtde. de
Equilbrio
Custo deEquilbrio
Custo Fixo +
Varivel
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Gerenciamento Financeiro
a rea da empresa quecuida dos recursosfinanceiros;
Preocupa-se com doisaspectos importantes:
Rentabilidade
Liquidez
Melhor retorno financeiro
do investimento
Rpida converso em dinheiro
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ConflitoMxima Rentabilidade
e Mxima Liquidez
A mxima rentabilidade sacrifica a liquidez e amxima liquidez sacrifica a rentabilidade.
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Atribuies do Gerenciamento Financeiro
Obter recursosfinanceiros para
que a empresapossa funcionarou expandir
suas atividades;
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Atribuies do Gerenciamento Financeiro
Utilizar recursos financeiros para suprir asoperaes comuns da empresa, em vrios
setores e reas de atividade;
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Atribuies do Gerenciamento Financeiro
Aplicar recursos financeiros excedentes, comoaplicaes no mercado de capitais ou nomercado monetrio;
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Ciclo de Explorao
Recursosem Caixa
MatriasPrimas
Produtos
Acabados
Dvida deClientes
Compras defornecedores
Processo detransformao
Venda crdito dosprodutos acabados
Recebimento dasdvidas
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Processo de Gerenciamento Financeiro
Entrada de Recursos
Contas a Receber
Recursos Prprios
Emprstimos eFinanciamentos
Recebimento de Venda deAtivos Imobilizados
Desinvestimento do
Mercado de Capitais,Fundos, etc.
Sada de Recursos
Contas a Pagar
Pagamento de Dividendos aAcionistas
Pagamento de Pessoal
Pagamento de Impostos
Pagamento de Emprstimose Financiamentos
Pagamento de AtivosImobilizados
Aplicao no Mercado deCapitais, Fundos, etc.
Caixa
Banco
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Principais Ferramentas deGerenciamento Financeiro
Controle de Caixa
Controle de Conta Corrente
Conciliao BancriaContas a Pagar
Contas a Receber
Fluxo de Caixa
Controle dos Ativos Circulantes
Arquivo de Documentos
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Fontes de Financiamento
Recursos Prprios ou de Terceiros?
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Fontes deFinanciamento
Recursos Permanentes ou Temporrios?
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Fontes de Financiamento
Recursos Onerosos ou No Onerosos?
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Fontes de Financiamento
Curto Prazo Desconto de Duplicatas
Emprstimos Bancrios
Crdito Direto ao Consumidor
Crdito Mercantil
Mdio e Longo Prazo Fundos Especiais de Instituies
Bancrias
Recursos Captados no Exterior
Debntures
Recursos Prprios
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Tipos de Investimento
Expanso
Aumento do nvel de operaes da empresa pormeio da aquisio de ativos produtivos.
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Tipos de Investimento
Substituio Investimento que visa renovar
ativos obsoletos ou desgastados
pelo uso.
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Tipos de
Investimento
Renovao Investimento alternativo substituio que
envolve a reconstruo, reforma ou ajuste dos
ativos permanentes de forma a melhorar aeficincia da empresa.
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Tipos de Investimento
Outros
Investimentos que envolvem o dispndio derecursos em atividades de longo prazo na
expectativa de obter benefcios futuros, comoinvestimentos em publicidade, em pesquisa edesenvolvimento ou em consultoria de gesto.
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Capital de Giro
Representa a quantidade de dinheiro que aempresa utiliza para movimentar seusnegcios.
Envolve: Estoques;
Dinheiro em Caixa e em Bancos;
Contas a Receber; Salrios e Encargos;
Aluguel;
Contas de Luz, gua, Telefone, etc.
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Necessidade de Capital de Giro
Aumenta Quando: Vendas com prazo longo de
pagamento
Cobrana Ineficiente
Compras Vista
Elevados Estoques
Giro Lento dos Estoques
Compra de Ativos no
Operacionais Retiradas Excessivas
Reduz Quando: Vendas Vista
Cobrana Eficiente
Reinvestimento dos Lucros
Maior Lucratividade do Negcio
Giro Rpido de Estoque
Venda de Ativos Desnecessriosao Negcio
Aumento do Capital comRecursos Prprios
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Ciclo de Caixa
o tempo necessriopara que umaaplicao de dinheiroem insumos circuleinteiramente, desde acompra de matriasprimas e o pagamento
do pessoal at orecebimento pelavenda doproduto/servio ao
cliente.
Compras
VendaRecebimento
EstoquesCaixa
Valores a Receber
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Fluxo de Caixa
o movimento de entradas e sadas derecurso do caixa.
Entradas Sadas
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Crdito
Polticas de Crdito
Indica as bases para concesso de crdito aocliente e o valor mximo desse crdito.
Dependem de:
Volume de Vendas
Perodo Mdio de Cobrana Perda com Devedores Incobrveis
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Crdito
Condies de Crdito Constituem as condies de pagamento exigidas
dos clientes que compram a prazo.
Costumam especificar: Desconto para pagamentos antecipados
Perodo de desconto no qual o cliente pode pagar com
desconto Perodo de crdito, ou seja, prazo determinado para o
cliente efetuar o pagamento
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Crdito
Polticas de Cobrana
Representam os procedimentos adotados pelaempresa para o recebimento das contas a receber
nas datas de seus vencimentos.
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Balano
Patrimonial
a representao
contbil dasituaoeconmico-financeira da
empresa, sendosua elaboraoobrigatria pela
legislao, comuma periodicidademnima anual
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Balano Patrimonial
Ativo Passivo
Disponibilidades Fornecedores
Duplicatas a Receber Emprstimos de Terceiros
Ativo Permanente Patrimnio Lquido
Estoques Capital Social
Imobilizado Lucros Acumulados
Ativo Total Passivo Total + PL Total
Ativo Total = Passivo Total + Patrimnio Lquido
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Indicadores Econmico
Financeiros
ndice de Liquidez Avalia as condies de cumprimento das obrigaes de curto prazo
ndice de Alavancagem Mede em que extenso a empresa est sendo financiada com recursos de
terceiros
ndice de Atividade Avalia a eficcia com que a empresa est utilizando seus recursos
ndice de Rentabilidade
Mede o retorno gerado pelo investimento e pelas vendas
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Indicadores de Desempenho
Clculo do Retorno Sobre Investimentos
Pode-se aumentar o ROI de duasmaneiras:
Gerando mais vendas para cadaquantia investida;Aumentando a margem de lucro
sobre o valor das vendas