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8/14/2019 01 B EXERCCIOS LAB_2013.doc
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MDULOS
LABORATRIO CONTBIL
Professora: IoneAparecida
Aluno:___________________
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Prezados Alunos,
Temos o prazer de apresentar-lhes a nossa disciplina Laboratrio Contbil.Este curso foi elaborado respeitando o contedo leal, mas principalmente,!isualizando a aplica"#o no seu conte$to profissional.A disciplina Laboratrio Contbil tem por ob%eti!o essencial a simula"#o darealidade empresarial.Para enri&uecermos os nossos encontros, paralelamente ao assunto estudado,iremos praticar aluns contedos no laboratrio contbil, utilizandoferramentas espec'ficas da contabilidade.
Para serem apro!ados neste curso !oc(s ter#o &ue realizar os trabalhos eparticipar ati!amente das ati!idades em sala de aula. Prazo ) componentefundamental do nosso curso.*s contedos principais &ue ser#o ministrados no nosso curso s#o+
. epartamento Contbil e iscal de uma empresa/. epartamento de Pessoal0. Laboratrio na Prtica+ Estio 1uper!isionado2. Constitui"#o de Empresa3. eclara"4es *briatrias+ 56P e 7E5
Estas s#o as datas importantes para o nosso curso+ATA1 AT585AE19:9 T6A;AL65* E E1T?@5*0:9 A8/ P6*8A 5=585BAL/: A80 P6*8A 5=585BAL09: AD* 1*C5AL C*=TA;5L5AE A75L5A6
7anteremos contato intensi!o, atra!)s do nosso e-mail+ ione.cruz@uefs.br.
ese%amos sinceramente &ue possamos manter um contato estreito.
Atenciosamente.
Prof.F 5one Aparecida 1il!a da Cruz.
mailto:ione.cruz@uefs.brmailto:ione.cruz@uefs.br8/14/2019 01 B EXERCCIOS LAB_2013.doc
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DEPARTAMENTO DECINCIAS SOCIAIS
APLICADASCOLEGIADO DE CINCIAS
CONTBEIS
PROGRAMA DE DISCIPLINA
U.E.F.S.
CDIGO CDIGO DA DISCIPLINA DISCIPLINA
- CIS482 LABORATRIO CONTBIL
CARGA HORRIA PROFESSOR TOTAL 60
IONE APARECIDA SILVA DACRU
EMENTA DA DISCIPLINAE!"#$%&' (" )*+",* *+* */#*%&' (' #'1"#"1)' #'1)5" *($+(' 1' ("#'++"+(' #$+'. E#+)$+*%&' ,#*/ " #'1)5/ #' $)/7*%&' (" ',)*+" (" #'1)*5/(*("+"*/7*(' 1' C"1)+' (" P+)#* " P"$* C'1)5". 9':' (" N":;#'.OBJETIVOSGERAL#' (*#'1)*5/(*(" " $ *5"1)" +"*/ (" )+*5*/'.ESPEC?FICO#'
+)#'. V)* T#1#* * ;+:&' 5/#'@ )' CRC@ 9$#"5@ R"#")* F"("+*/@ I1")'+*E)*($* " P+",")$+*@ E#+);+' (" C'1)*5/(*(" " E+"*.
O!MA DE AVALIA"#O
A *=*/*%" "+&' +'#"$* " #'1)>1$*@ +"*/7*(* *)+*= (' ":$1)"1)+$"1)'< P+'=* " T+*5*/' $" '("+&' "+ (""1='/=(' 1(=($*/"1)" "'$" :+$'.CONTE$DO P!OG!AM%TICO. GESTO CONTBIL
. C'1#"%&' E)+*):#*.2 C'1)+*)' (" P+")*%&' (" S"+=%'.3 O+:*17*%&' (' S")'+"
2. ABERTURA DE EMPRESA2. A1/" (* V*5/(*(" (' N":;#'2.2 C'1)+*)' S'#*/2.3 I1#+%&' E)*($*/2.4 I1#+%&' M$1#*/2. I1#+%&' F"("+*/
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3. PRTICAS DO SETOR CONTBIL3. C*(*)+'3.2 L*1%*"1)'3.3 P+'#"*"1)'3.4 A1/"3. E1#"++*"1)'.
4. PRTICAS DO SETOR FISCAL4. C*(*)+'4.2 L*1%*"1)'4.3 P+'#"*"1)'4.4 A$+*%&'4. E&' (" :$*.
. PRTICAS DO SETOR PESSOAL. C*(*)+'.2 L*1%*"1)'.3 P+'#"*"1)' (* ,'/* (" *:*"1)'
.4 A1/". E&' (' #'1)+*-#"$" " "1#*+:' '#*.6. RELATRIOS CONTBEIS
6. E&' (* DRE6.2 E&' (' B*/*1#")"6.3 E&' (' B*/*1%' P*)+'1*/
BIBLIOG!AIA &'sica:CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Resoluo 1.307/10. C;(:' (")#* +','1*/ (' #'1)*('+. B+*>/*< CFC@ 200.
JJJJJJ. Legislao da Profisso Contbil. 3K. E(. B+*>/*< CFC@ 2008.JJJJJJ. Resoluo 987/03. R":$/*"1)* * '5+:*)'+"(*(" (' #'1)+*)' (" +")*%&' ("
"+=%' #'1)5" " ( '$)+* +'=(1#*. B+*>/*< CFC@ 2003.JJJJJJ. Contrato de Prestao de Serios de Contabilidade.B+*>/*< CFC@ 2003.BRASIL. Lei 10.!0"/0# e altera$es %osteriores.N'=' C;(:' C=/.SLOT@ A(+*1 9. & estrat'gia fo(ada no lu(ro) P+',) '1"< ("="1(*1(' '":+"(' (* /$#+*)=(*(". R' (" 9*1"+'< C*$@ 8.THOMQ@ I+1"$. *+%resas de serios (ontbeis) estrutura e fun(iona+ento. S&'P*$/'< A)/*@ 200.
Sites %ara %es,uisa)
.$#"5.5*.:'=.5+.,"+*("*1)*1*.:'=.5+
.+"#")*.,*7"1(*.:'=.5+G+$' 1' F*#"5''/*< CFC@ 2003.
JJJJJJ. Contrato de Prestao de Serios de Contabilidade.B+*>/*< CFC@ 2003.
THOMQ@ I+1"$. *+%resas de serios (ontbeis) estrutura e fun(iona+ento. S&'P*$/'< A)/*@ 200.
http://www.juceb.ba.gov.br/http://www.feiradesantana.gov.br/http://www.receita.fazenda.gov.br/http://www.receita.fazenda.gov.br/https://www.facebook.com/groups/151182675019226/https://www.facebook.com/groups/laboratoriocontabil/http://www.juceb.ba.gov.br/http://www.feiradesantana.gov.br/http://www.receita.fazenda.gov.br/https://www.facebook.com/groups/151182675019226/https://www.facebook.com/groups/laboratoriocontabil/8/14/2019 01 B EXERCCIOS LAB_2013.doc
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MDULO *I+pos,o de !enda Pessoa -sica .
I!P
1. Exerccio Manual
2. Exerccio no Si!e"a#. Treina"en!o $ara o A!en%i"en!oao Con!ri&uin!e
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EXERCCIO 1 - IRPF Prof. 5one Aparecida
G HBE7 I *;65@A* ECLA6A6 * 56PJ
/G HBA=* *5 C65A* * 56PJ C*7 HBE 5=AL5AEJ
0G HBE7 =* I *;65@A* A ECLA6A6, 7A1 A5=A A1157ECLA6AJ
2G HBAL A *CB7E=TAD* =ECE11?65A PA6A EETBA6 AECLA6AD*J
3G HBAL * 8AL*6 7?K57* A EBD* P*6 EPE=E=TEJ
G HBAL * 8AL*6 7?K57* E EBD* E7 EBCAD*J
MG HBAL * 8AL*6 7?K57* A EBD* E7 1ANEJ
G * HBE * C*=T65;B5=TE E8E AOE6 PA6A =* CA56 =A
7AL
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EXERCCIO 2 IRPFProf. Ione Aparecida
Objetivo: Calcular e analisar o IRPF de diversos tipos de contribuintes e situaes.
De posse dos dados abaixo, calcule manualmente demonstrando o c!lculo" o IRPF anual, do contribuinte#arle$ Pa% e responda:
&. 'ual o IR devido(). *ste contribuinte tem imposto a pa+ar ou a restituir(. 'ual a mel-or orma de tributa/o deste contribuinte( Dedues 0e+ais ou Desconto
1impliicado. Fundamente a sua resposta.2p3s o c!lculo manual:
4. 5aixe o pro+rama IRPF e lance os dados deste contribuinte.6. Compare os seus resultados manuais com o do sistema.7. Imprima a declara/o.
CONTRIBUINTE: Marlei Paz CPF: 538.203.393.53Fonte Pa+adora: 0u% Com8rcio 2tacadista 0tda C9P: &4.;46.6479ature%a do Rendimento: Rendimentos do ?rabal-o 2ssalariado?otal dos Rendimentos: )@.;>7,A;I911: .4A@,&AIRRF: ).))6,A&B. 1al!rio: &.A6,7A2ssistncia #8dica: ).&>>,)A Prom8dica C9P @).7@.&&A
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D" 2.442@0 *) 3.26@6@0
3.68@
D" 3.26@ *) 4.0@8022@
6.62@
A#* (" 4.0@802@
.08@38
Dedu/o por dependente: &.@>4,>)
EXERCCIO 03 TREINAMENO PARA O ATENIMENTO AO CONTRIBUINTE ! IRPF
Prof. Ione AparecidaO"#e$i%&:?reinamento para o atendimento ao contribuinte atrav8s de um exercLcio pr!tico.
Pa''&' (ara ela"&ra)*& +a +e,lara)*& -a (r$i,a:&. ?ria+em da documenta/o necess!riaM). 0anarM. Revisar: *m especial o RE/UMO: Rendimentos ?ribut!veis, C!lculo do Imposto e Outras
InormaesM4. Eeriicar pendnciasM6. Resolv=las, caso possua, lembrando Nue Nuanto tiver aviso, poder! ser +ravada e entre+ue a
receita e erro n/o.
7. Colocar o nmero da C. *mitir os D2RFs, no caso do imposto a pa+ar per+untar ao contribuinte antes, em NuantasNuotas deseja pa+ar, caso o valor do imposto seja superior a R &;;,;;, lembrando Nue aprimeira n/o tem atuali%a/o e as pr3ximas ser/o colocadas em d8bito autom!ticoM
A. Qravar e enviar declara/oM@. Imprimir: Declara/o, Recibo e D2RF 1e -ouver Imposto a Pa+ar".&;. 2p3s o t8rmino da impress/o:
*nviar uma carta de a+radecimento pela participa/o no projeto para o e=mail do contribuintecom anexo em PDF e em 5acup da declara/o, com c3pia para o se+uinte e=mail:esta+io.contabeisSues.br.
e a,&r+& ,& &' (a''&' +e',ri$&' a,ia1 ela"&re a +e,lara)*& a 'eir:
CONTRIBUINTE: 4,ia C&'$a CPF: 2.63.622!89Fonte Pa+adora ;&: Distribui/o de 2limentos 5oa 0u% 0tda C9P: 64.6A.4&@=;;;&;.;A;,&;I911 6.;>;,);IRRF 6.);,&;&B. 1al!rio 7.;>;,4;Paae-$&'1 "e-'1 +irei$&'1 +7%i+a'i',rii-a)*& C+ /i$a)*& e
32X/i$a)*& e32X2
Despesas com 2ssistncia #8dica 1ul 2m8rica = C9P: 64.6A.4&@.&@@ 6.;;;,&;Despesas com uniorme do dependente C9P 6.A>.&@@ .;;;,)62pt, situado T Rua da Pa%, adNuirido de #anoel 0ima, CPF A;6.@&.4>=&, novalor de &;;.;;; em &;
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de R >;;,;;.1aldo em Conta Corrente 55 n. &4&6=6 &A;,;; &;,;;1aldo em Conta Corrente 1antander n. 7;&>=4 ).;);,;; ));,;;1aldo em Poupana do 5radesco n. &;);=6 Rendimento anual de R 4.;;,);" @;.;;,;; &;;.&6;,);1aldo do *mpr8stimo contraLdo no 55 >.;4;,6; 6.;4;,;
1aldo do Financiamento do 2partamento &;.;);,;; 4.>);,;;Previdncia Privada EQ50 = C9P &&.&&6.)A7> 4.;;,4; >.4;,;;Obs.: Possui ;& dependente: Einicius Costa, D.9. )), Fil-o.Pe+e!'e:
a" Colocar o c3di+o de identiica/o do item, de acordo com o pro+rama da ReceitaMb" Observar Nuais itens est/o dispensados de declara/o e justiicar de acordo com a le+isla/o
atualMc" 'ual a mel-or op/o da declara/o( b" 'ual valor do IR devido(d" *ste contribuinte tem valor a pa+ar ou a restituir(e" 9o caso do valor a restituir como proceder( 9o caso do valor a pa+ar como proceder(
MDULO /
CONSTITUI"#O E LEGALI0A"#O DEEMP!ESAS
1. Exerccio 1 ' (ue!ion)rio * MEI
2. Exerccio 2 * Incri+,o MEI#. Exerccio # * -eclara+,o MEI eSi"ula+,o %o A!en%i"en!o
. Exerccio Con!i!ui+,o /0i!E"$rea
. Tra&al3o Con!i!ui+,o
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TEMA: MEI - Microempreeneor Ini!iu"#EXERCCIO 1: $%E&TIO'(RIO
Prof. 5one Aparecida1). PARTE: Con*ecimen+os ,er"is
G Huem pode ser microempreendedor indi!idualJ
/G Em &uanto tempo ele constitui a sua empresaJ
0G At) &uanto pode faturar no anoJ
2G Hual o custo mensal &ue o microempreendedor temJ3G Hual a documenta"#o necessria para fazer a inscri"#oJ
G Em &ual local ) feita a inscri"#oJ
MG Huem ) obriado a fazer a declara"#o demicroempreendedor indi!idualJ
G Hual o passo-a-passo do seu preenchimentoJ
G Huando foi criada a modalidade de inscri"#omicroempreendedor indi!idualJ Com &ual finalidadeJ
9G Hual a documenta"#o necessria para efetuar adeclara"#oJ
G Hual o prazo de entrea da declara"#oJ
/G Huais os direitos do 7E5J
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0G Huais as obria"4es dos contadores inscritos no 157PLE1para com o 7E5J
2G Huais as penalidades pelo n#o cumprimento das
obria"4esJ
3G Huais as obria"4es do 7E5J
G Aonde posso emitir as uias para paamentoJ
MG Hual documenta"#o do 7E5 de!e ser mantida ar&ui!adaJ
G esta&ue alo &ue !oc( achou interessante+
Fon+e:))65* E C*=TA;5L5AE.Ela nos informou &ue+* seu faturamento anual inicial n#o ultrapassaria 6Q 39.999,99.
Btilize os seus dados pessoais para simular uma inscri"#o do 7E5+
A*1 PE11*A51=ome5dentidadeCPTRTBL* E ELE5T*6ATA E =A1C57E=T*=mero do 6ecibo daltima declara"#o 56PSCaso tenha declaradoGEndere"o
http://www.portaldoempreendedor.gov.br/http://www.portaldoempreendedor.gov.br/mei-microempreendedor-individual/manual.pdfhttp://www.portaldoempreendedor.gov.br/mei-microempreendedor-individual/manual.pdfhttp://www.portaldoempreendedor.gov.br/http://www.portaldoempreendedor.gov.br/mei-microempreendedor-individual/manual.pdfhttp://www.portaldoempreendedor.gov.br/mei-microempreendedor-individual/manual.pdf8/14/2019 01 B EXERCCIOS LAB_2013.doc
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. Em &uais locais ela ter &ue efeti!ar a inscri"#oJ
S GP*6TAL * 7E5S GPrefeitura
S GConselho de Contabilidade
/. Hual o seu custo de constitui"#oJ
0. Hual o custo de manuten"#o da empresaJ
2. Caso tenha um empreado &uais os custo e &uais as obria"4esacessrias mensais e anuaisJ
*;1.+ Como est sendo feita apenas uma 157BLAD* n#o confirme ao 5=AL a
inscri"#o.
1IT EMP!ESA
CON/TITUI;A;
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Dl$i& ,a'&1 +e%er 'er eii+&' a re'(e,$i%a (r&,ra)*& ,& (&+ere' e'(e,7i,&'(ara & a$&. O,&-$ra$& '&,ial (&+e 'er (D"li,& @e',ri$ra (D"li,a & (ar$i,lar5. Fi,a +e Ca+a'$r& Na,i&-al ! FCN @&+el& (r(ri&1 ,&rre$ae-$e (ree-,i+a7. C3pias autenticadas da identidade dos administradores e do si+nat!rio do reNuerimentoM>. 1e a empresa Nue est! sendo constituLda n/o estiver sendo enNuadrada como #icroempresa ou*mpresa de PeNueno Porte ser! indispens!vel o visto do advo+ado, com a indica/o do nome e nmero
de inscri/o na 1eccional da O25MA.Declara/o de desimpedimento para o exercLcio de administra/o de sociedade empres!ria, assinadapelos" administradores", se n/o constar no contrato, em cl!usula pr3pria art. &.;&&, &B C. Civil"M@. Ori+inal ou c3pia autenticada de procura/o, com poderes especLicos para o ato. 1e o outor+ante oranalabeto, a procura/o dever! ser passada por instrumento pblicoM0. BE @&,e-$& B'i,& +e E-$ra+a +e& CNPG&&. Documenta/o especLica para os se+uintes casos:a" 1e a sociedade tiver participa/o societ!ria de empresa estran+eira:b" 1e a sociedade tiver participa/o societ!ria de pessoa Lsica residente e domiciliada no exterior:c" 1e a sociedade tiver participa/o societ!ria de empresa pblica, sociedade de economia mista,autarNuia ou unda/o pblicaM&). Para pessoas Lsicas e jurLdicas, Nue se tornem s3cias de empresas brasileiras, 8 necess!rio aindica/o do CPF ou C9P, respectivamente.
O51.:. Ca'& +e'e#e E-?a+rar ,&& Mi,r&e(re'a & E(re'a +e Pe?e-& P&r$e:a Ca(a +e Pr&,e''&Re?erie-$& @$ar#a %erela1 ,& a''i-a$ra +& a+i-i'$ra+&r1 ',i&1(r&,ra+&r1 leale-$e a"ili$a+&1" e,lara)*& +e Mi,r&e(re'aE(re'a +e Pe?e-& P&r$e1 e 03 %ia' @&+el& (r(ri&.). Documentos admitidos como identidade: C8dula de Identidade, Certiicado de Reservista, Carteira deIdentidade Proissional, Carteira de ?rabal-o e Previdncia 1ocial ou Carteira 9acional de Uabilita/omodelo com base na 0ei nB @.6;, de )
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5or"ul)rio
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d" Principais dierenas entre elasMe" 'uais s/o os 3r+/os envolvidos no processo de elabora/o de uma constitui/oM" 'uais s/o as etapas da Constitui/o em Feira de 1antanaM+" 'ual o custo da constitui/o da empresa escol-idaM-" 'ual a documenta/o b!sica necess!ria para a constitui/oMi" Preenc-imento dos documentos Constitutivos da empresa escol-idaMj" 'ual o tempo m8dio de constitui/o em cada 3r+/o Reerenciar as ontes de inorma/o"M" 'uais s/o as novidades atuais da constitui/oMl" *m ;& minuto cada um dos componentes ir! alar Nual oi o seu aprendi%ado com o tema e de
Nue orma contribuiu para a eNuipeMm" Conclus/oMn" #ensa+em inal.
PARTE 03:Preenc-imento e apresenta/o dos documentos de constitui/o conorme a sociedadeescol-idaM*x.: Caso escol-am uma 1ociedade *mpres!ria 0tda os documentos necess!rios ser/o estes:OCUMENTO/ BJ/ICO/ NECE//JRIO/ A CON/TITUI;
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Dicas para a apresenta/o
PLANEJE SUA APRESENTAO
CONTROLE O TEMPO
CAUSE IMPACTO
RECURSOS AUDIOVISUAIS
Coniro em vocs, Nuero uma apresenta/o s-oVYYYY
Ordem de 1ervio 9mero.: Data: Uoras:
NOME A EMPRE/A E A//E//ORIA E CON/U4TORIA CONTJBI4
*Nuipe Respons!vel: &.)..4.6.7.
Cliente:
1olicita/o: Previs/o de ?8rmino:
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MDULO ;
SISTEMA CONT%BILE=ERC>CIOS
1.Ecri!ura+,o e rei!ro con!)&il2.A$ura+,o e rei!ro ?ical ' E"$rea %o
Co"@rcio
#.A$ura+,o e rei!ro ?ical ' E"$rea %e4re!a+,o %e Ser;i+o
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Bni!ersidade Estadual de eira de 1antana - BE1Curso+ Ci(ncias ContbeisProf.+ 5one Aparecida 1il!a da CruzAluno+
TEMA DA AULA 4 ESC!ITU!A"#O E !EGIST!OCONT%BIL
Ol) Caro /a aluno /a9 co" ran%e aleria 8ue 3oe iniciare"o a u!ilia+,o %o noo
SISTEMA CONT%BIL6 Ne!a aula e" e$ecial9 ire"o rele"&rar ocon3eci"en!o $r@;io a%8uiri%o e" ou!ra %ici$lina. O exerccioeuin!e con!@" $ao $ara lan+ar"o9 ecri!urar"o e e"i!ir"oo rela!Drio con!)&ei9 con?or"e eue:
PA!TE *: CADAST!O E BALAN"O DE ABE!TU!A1 Ca%a!re a e"$rea 8ue ;oc con!i!uiu9 coni%eran%o o
euin!e CN46: 1F.G.F1H
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PA!TE /: ESC!ITU!A"#O NO SISTEMA CONT%BILA$D o lan+a"en!o %o &alan+o %e a&er!ura9 ocorrera" a euin!eo$era+e na e"$rea co" a %a!a re$ec!i;a9 re?eren!e ao "%e ul3o
PA!TE *: CADAST!O E BALAN"O DE ABE!TU!A
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1 Ca%a!re a e"$rea9 colocan%o na ra,o ocial O SE7 NOME9coni%eran%o o euin!e CN46: 1F.G.F1H
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os conhecimentos ad&uiridos at) ent#o. Aora &ue !oc( % conhece o sistema iremosa!aliar a sua aten"#o e !elocidade no processamento dos dados.PARTE 1: CA0A&TRO E 7AA'3O 0E A7ERT%RA
G Cadastre a empresa, colocando na raz#o social 1EB =*7E e para diferenciarao final complemente com 51CAL-1E685D*1. Considere o seuinte C=PW+9.23.9:999-9, para efetuar o cadastro.
/G Efetue o primeiro lan"amento contbil de subscri"#o e interaliza"#o docapital, no !alor de Q /99.999,99 com data de 09:9:/9X
0G Cadastre Lan"amentos Automticos S*corr(nciasGPARTE : E&CRIT%RA34O 'O &I&TEMA CO'T(7IAps o lan"amento do balan"o de abertura, ocorreram as seuintes opera"4es+8198 Compra de computadores no !alor de Q .999,99 sendo pao 9Y a !ista e orestante atra!)s da duplicata 909X8;98 Compra de m!eis e utens'lios no !alor de Q 9.999,99 paos a !ista comdesconto de 9Y no total da compraX8
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SETO! PESSOALEE!CHCIOS
1. 5ol3a %e $aa"en!o * In!ro%u+,o2. 5ol3a %e $aa"en!o '
$rocea"en!o no i!e"a
#. 5ol3a %e $aa"en!o 'a$ro?un%a"en!o %o ca%a!ro
EXERCCIO FO4HA E PA=AMENTO ! INTROU;
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a" Como se calcula uma ol-a de pa+amentoMb" *ncar+os Incidentes sobre a ol-a de pa+amentoMc" 5ase 0e+al para desconto da contribui/o sindicalMd" O valor da dedu/o mensal por dependente para ins do IRRFM
e" 2s tabelas atuali%adas do: I911, 1al!rio FamLlia e IRRF.
PARTE 2: Cl,l& +a F&la +e Paae-$& e E-,ar&' +& ' +e 0920A e(re'a Cl,l& Cer$& C&r,i& are#i'$a +e /a(a$&' 4$+aQ, C92*: 4>.A&=
4=;;, C9P &;.@46.;&A
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b" Uor!rio: ComercialMc" 1itua/o da *mpresaMd" 1itua/o do *stabelecimento:
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